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觀察 | 平安銀行:從社會責任報告到可持續(xù)發(fā)展報告的轉(zhuǎn)變

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2020年2月14日,平安銀行發(fā)布了《2019年可持續(xù)發(fā)展報告》。這是該行首次將企業(yè)社會責任報告轉(zhuǎn)變?yōu)榭沙掷m(xù)發(fā)展報告。本周,社投盟研究院帶來平安銀行CSR報告轉(zhuǎn)變的思考。這種轉(zhuǎn)變同樣對未來中國的金融機構(gòu)踐行可持續(xù)發(fā)展金融有所啟發(fā)。

正文共4407字
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從CSR報告到

可持續(xù)發(fā)展報告的轉(zhuǎn)變歷程

2020年2月14日,位列2019中國上市公司500強第31位的平安銀行發(fā)布了《2019年可持續(xù)發(fā)展報告》[1]。這是該行首次將企業(yè)社會責任報告轉(zhuǎn)變?yōu)榭沙掷m(xù)發(fā)展報告,在此之前,平安銀行已連續(xù)10年發(fā)布企業(yè)社會責任報告(簡寫作CSR報告)。

CSR報告是企業(yè)披露其社會責任履行狀況的主要形式,也是利益相關(guān)方獲取企業(yè)非財務(wù)信息,了解企業(yè)經(jīng)營活動外部性的重要窗口。我國最早提及上市公司披露社會責任信息的規(guī)則是2006年9月深圳證券交易所發(fā)布的深圳證券交易所上市公司社會責任指引》,而僅有35家上市公司于次年發(fā)布了2006年度社會責任報告(其中深交所上市公司23家,上交所上市公司12家)。

如今,越來越多的上市公司重視CSR報告:截至2019年9月底,共有945家A股上市公司發(fā)布2018年度CSR報告,占全部上市公司的26%。

圖1  中國A股上市公司發(fā)布CSR報告的數(shù)量(2006年-2019年)

資料來源:東方財富Choice、社會價值投資聯(lián)盟(CASVI)

我國上市公司發(fā)布可持續(xù)發(fā)展報告的起點可追溯到2006年,在上交所上市的寶山鋼鐵股份有限公司發(fā)布了《2005可持續(xù)發(fā)展報告》,早于深交所發(fā)布《上市公司社會責任指引》。但早期的可持續(xù)發(fā)展報告源于2000年后開始出現(xiàn)的環(huán)境報告[2],對可持續(xù)發(fā)展的認知并不深刻。

之后,中海油田(2007年)、中石油(2010年)等能源巨頭也開始發(fā)布可持續(xù)發(fā)展報告,當時這些企業(yè)披露的可持續(xù)發(fā)展報告多關(guān)注于環(huán)境因素(受其主營業(yè)務(wù)影響)[3]。

2010年后,隨著ESG理念興起和聯(lián)合國可持續(xù)發(fā)展目標(SDGs)的正式提出,國內(nèi)上市公司(尤其是同時在香港上市的公司)對可持續(xù)發(fā)展報告的關(guān)注日益增長:中興通訊(2015年)、金風科技(2017年)、中信銀行(2019年)等上市公司開始發(fā)布可持續(xù)發(fā)展報告。截至2020年2月底,共有18家A股上市公司發(fā)布過可持續(xù)發(fā)展報告。

具體到平安銀行所屬的銀行業(yè),監(jiān)管層對其披露非財務(wù)信息的要求較高、提出時間較早,例如:2008年12月,上交所在《關(guān)于做好上市公司2008年年度報告工作的通知》中就要求金融類公司必須披露CSR報告——商業(yè)銀行也成為最早強制披露CSR報告的三類公司之一。

同時,銀行業(yè)對披露自身非財務(wù)信息的態(tài)度也較為積極:入選滬深300的23家銀行全部發(fā)布CSR報告,其中有三家已開始發(fā)布可持續(xù)發(fā)展報告。其中,興業(yè)銀行于2010年發(fā)布的《2009年度可持續(xù)發(fā)展報告》可視為國內(nèi)金融機構(gòu)發(fā)布可持續(xù)發(fā)展報告的原點。

表1  發(fā)布可持續(xù)發(fā)展報告的A股上市銀行概覽

資料來源:巨潮資訊網(wǎng)、社會價值投資聯(lián)盟(CASVI)

那么,從社會責任報告到可持續(xù)發(fā)展報告,平安銀行對履行企業(yè)社會責任的認識和實踐究竟有無實質(zhì)性變化,如果有,這種轉(zhuǎn)變會對中國的金融機構(gòu)踐行可持續(xù)發(fā)展金融有什么樣的啟發(fā)?

結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)變:從ESG到ESG+E

圖2  平安銀行《2018年社會責任報告》與《2019年可持續(xù)發(fā)展報告》結(jié)構(gòu)比較

資料來源:平安銀行、社會價值投資聯(lián)盟(CASVI)

本文將兩份報告的結(jié)構(gòu)進行了圖示化處理,“ESG(環(huán)境、社會和治理)+E(經(jīng)濟)”是《2019年可持續(xù)發(fā)展報告》的骨架,這一點與各主題平行的《2018年社會責任報告》有明顯差異。這種差異體現(xiàn)出平安銀行以一種不同的視角來審視自身經(jīng)營活動及其外部性,從之前對社會責任履行情況的主題式介紹轉(zhuǎn)向呈現(xiàn)環(huán)境、社會責任、公司治理和經(jīng)濟效益上的統(tǒng)一。

表2  平安銀行《2018年社會責任報告》與《2019年可持續(xù)發(fā)展報告》議題篇幅占比


資料來源:平安銀行、社會價值投資聯(lián)盟(CASVI)

整體而言,四大議題的篇幅保持穩(wěn)定或增長;就比例而言:“經(jīng)濟責任”所占比重提升幅度最大,“環(huán)境責任”和“社會責任”均有不同程度的上升,僅“企業(yè)管治”出現(xiàn)下降。

采用“ESG+E”框架的可持續(xù)發(fā)展報告與ESG報告或采用ESG框架的可持續(xù)發(fā)展報告背后所蘊含的理念也有不同?!癊SG+E”強調(diào)了企業(yè)通過主營業(yè)務(wù)去破解重大的社會和環(huán)境問題,再借助創(chuàng)造社會和環(huán)境正向外部效應,提升自身的經(jīng)濟與核心競爭力,是一種“義利轉(zhuǎn)化-義利雙生”的思想,這也與可持續(xù)發(fā)展價值的內(nèi)涵相吻合;而ESG理念還未充分考慮社會和環(huán)境效益與經(jīng)濟效益的轉(zhuǎn)化與一體性。

關(guān)鍵議題解析:

使用“3A”框架考察可持續(xù)發(fā)展 

梳理完兩份報告在結(jié)構(gòu)上的差異后,本文將采用社投盟提出的可持續(xù)發(fā)展價值“3A”框架對平安銀行《2018年企業(yè)社會責任報告》[4]和《2019年可持續(xù)發(fā)展報告》涉及的兩個關(guān)鍵議題——綠色金融和金融扶貧進行分析。

“3A”框架目標(Aim)、方式(Approach)和效益(Action)三方面對企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展價值進行了穿透式評估,以揭示企業(yè)為何存續(xù)、怎樣可持續(xù)以及在可持續(xù)發(fā)展領(lǐng)域創(chuàng)造了哪些價值。

而選取綠色金融金融扶貧兩個子議題進行實質(zhì)性分析的理由有二:首先,這兩個議題與平安銀行的主營業(yè)務(wù)密切相關(guān),能充分反映該行對商業(yè)與社會、環(huán)境之間關(guān)系的認識;更重要的是,這兩個議題與中國政府的工作任務(wù)以及聯(lián)合國可持續(xù)發(fā)展目標高度吻合——綠色金融和脫貧攻堅是近年來中國各級政府部門極為關(guān)注的發(fā)展任務(wù),而聯(lián)合國2030年可持續(xù)發(fā)展目標中也包含“無貧窮(SDG-1)”和“氣候變化(SDG-13)”等相關(guān)目標。

圖3  可持續(xù)發(fā)展價值3A模型及一、二級指標

資料來源:社會價值投資聯(lián)盟(CASVI)

1. 綠色金融

表3  平安銀行綠色金融戰(zhàn)略與政策對照表(2019)

資料來源:平安銀行、社會價值投資聯(lián)盟(CASVI)

由上表所示,平安銀行在2019年明確制定了綠色金融相關(guān)業(yè)務(wù)的三級內(nèi)部規(guī)范最高級是“發(fā)展戰(zhàn)略”,將綠色信貸業(yè)務(wù)的范圍拓展至全行;第二級是綠色信貸業(yè)務(wù)的行內(nèi)指引,結(jié)合國內(nèi)外相關(guān)準則要求執(zhí)行綠貸業(yè)務(wù);第三級是信貸風控指引,將與環(huán)境有關(guān)的風險納入對放貸項目或企業(yè)的風險評估與管理中。

從整體戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)指引到風控指引,平安銀行為踐行綠色金融構(gòu)建了體系化運作模式,相關(guān)論述在之前的社會責任報告中沒有出現(xiàn)。從“3A”框架來看,“發(fā)展戰(zhàn)略”體現(xiàn)了平安銀行實踐可持續(xù)發(fā)展金融的目標(Aim)力,“綠貸指引”和“風控指引”重在方式引導(Approach)。

但是,從數(shù)據(jù)上看,平安銀行目前的綠色信貸業(yè)務(wù)發(fā)展情況目前并沒有充分地表現(xiàn)出與其發(fā)展戰(zhàn)略的一致。如下表所示,本文回溯了平安銀行自2015年以來的社會責任報告和可持續(xù)發(fā)展報告,可以發(fā)現(xiàn)綠色貸款余額并沒有明顯增長。而2019年的綠貸余額相較上一年度還有所減少,綠色信貸占該行全部貸款比例也在2016年后出現(xiàn)了持續(xù)性降低,2019年這一指標僅為1.09%。

當然,這些數(shù)據(jù)只能反映平安銀行過往的綠色金融表現(xiàn),隨著新戰(zhàn)略規(guī)劃的實施,其綠色金融的未來實踐值得期待。

過剩產(chǎn)能信貸方面的狀況較為可喜,2015年以來平安銀行的過剩產(chǎn)能信貸余額已下降近300億元,該類信貸占所有貸款的比重也從2015年的6.44%下降到2019年的2.11%。

表4  平安銀行綠色金融具體業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)(2015-2019)

資料來源:平安銀行、社會價值投資聯(lián)盟(CASVI)

結(jié)合數(shù)據(jù),本文盡管肯定平安銀行在戰(zhàn)略層面對綠色金融作出的努力,但仍要指出其還未及時跟進相關(guān)舉措。平安銀行可能還需要更多的實際行動來踐行可持續(xù)發(fā)展金融。

表5  平安銀行綠色金融3A模型評估(2019)

資料來源:社會價值投資聯(lián)盟(CASVI)

2. 金融扶貧

消除貧困一直是人類社會發(fā)展的重要目標?!盁o貧窮”(SDG-1)是聯(lián)合國于2015年制定的17個可持續(xù)發(fā)展目標中的第一個目標。[5]同年11月,中央扶貧開發(fā)工作會議在北京召開,會議強調(diào)“確保到2020年所有貧困地區(qū)和貧困人口一道邁入全面小康社會”。[6]

但企業(yè)是否應該扶貧和采取什么樣的形式扶貧一直是學界、業(yè)界關(guān)注的話題,目前普遍的共識是單純依靠資金援助不能真正幫助貧困人口脫貧。[7]在這樣的背景下,如何運用自身資源分配能力和主營業(yè)務(wù)特點來實現(xiàn)國家乃至世界的可持續(xù)性減貧目標,成為商業(yè)銀行在金融扶貧過程中需要思考的問題。

下圖是平安銀行在《2019年可持續(xù)發(fā)展報告》中首次總結(jié)出的“金融扶貧閉環(huán)”,該閉環(huán)主要包含四大舉措:扶智培訓、產(chǎn)業(yè)造血、一村一品和產(chǎn)銷賦能。平安銀行期望通過統(tǒng)籌其業(yè)務(wù)資源,為貧困地區(qū)可持續(xù)性脫貧提供金融支撐。

圖4  平安銀行金融扶貧閉環(huán)

資料來源:平安銀行、社會價值投資聯(lián)盟(CASVI)

值得關(guān)注的是,平安銀行正在探索的水電扶貧模式”具有一定影響力投資的特征:平安銀行聯(lián)合水電公司為水電資源豐富的貧困村設(shè)計了獨特的水電扶貧“211”幫扶模式,讓貧困地區(qū)水電開發(fā)獲得了金融“活水”,建立了依托水電資源獲取經(jīng)濟利益的長效“造血”機制。同時,水電作為一種可再生能源,使用水電也有利于保護貧困地區(qū)的生態(tài)環(huán)境。這可以視為一種扶貧模式上的創(chuàng)新。

但平安銀行尚未披露其金融扶貧項目(尤其是貸款)的財務(wù)回報水平和影響力(外部效益)衡量方法,這兩點應當是平安銀行直觀展現(xiàn)其金融扶貧影響力的核心,也是可以努力的方向,在這方面其與國際上發(fā)展較為成熟的影響力投資機構(gòu)還存在差距。


圖5  平安銀行水電扶貧模式

資料來源:平安銀行、社會價值投資聯(lián)盟(CASVI)

可以說,平安銀行在金融扶貧上投入較大,也取得了明顯的外部效益,但是從披露的信息來看,這些外部效益目前還未融入企業(yè)自身價值創(chuàng)造的閉環(huán)中,即還未真正實現(xiàn)“義利轉(zhuǎn)化”。

從“3A模型”來看,其金融扶貧閉環(huán)的理念和“211”幫扶模式體現(xiàn)了目標(Aim)和方式(Approach)上的進步;在效益(Action)方面,平安銀行的金融扶貧目前帶來的是社會效益和環(huán)境效益,不得而知的是如何與其經(jīng)濟效益共通。

表6  平安銀行金融扶貧效益分析

資料來源:平安銀行、社會價值投資聯(lián)盟(CASVI)

通過3A模型對平安銀行的金融扶貧實踐進行評估,可以看到,在目標、方式和效益方面,其2019年的表現(xiàn)相較上一年都有所提升。

表7  平安銀行金融扶貧3A模型評估(2019)

資料來源:平安銀行、社會價值投資聯(lián)盟(CASVI)

義利觀察與展望 

基于前文論述,本文得出三個觀察:

首先,從社會責任報告到可持續(xù)發(fā)展報告,平安銀行已從戰(zhàn)略層面將“ESG+E”納入考量,這一思想與追求“義利轉(zhuǎn)化”的可持續(xù)發(fā)展價值的內(nèi)涵相符;

其次,基于可持續(xù)發(fā)展價值“3A模型”的評估,平安銀行的轉(zhuǎn)變很大程度上還停留在規(guī)劃上,其踐行可持續(xù)發(fā)展金融的成效,還有待時間的檢驗;

此外,對于以平安銀行為代表的國內(nèi)金融機構(gòu)而言,找到匹配特定業(yè)務(wù)的外部性衡量標準還較為困難,進而增加了考察正向外部性是否提升了企業(yè)核心競爭力的難度。

當然,平安銀行作為國內(nèi)為數(shù)不多發(fā)行“可持續(xù)發(fā)展報告”的商業(yè)銀行,其主動探索可持續(xù)發(fā)展模式以及踐行可持續(xù)發(fā)展金融的前瞻性值得肯定。本文僅是對其在可持續(xù)發(fā)展金融領(lǐng)域給予了更高的期待。

全球報告倡議組織(GRI)在2015年發(fā)布的《可持續(xù)與報告趨勢2025》中曾對企業(yè)未來信息披露的四大重點內(nèi)容提出過基本預測:

(1)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展模式

(2)企業(yè)對聯(lián)合國可持續(xù)發(fā)展目標的貢獻

(3)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展帶給投資者的財務(wù)回報

(4)對企業(yè)經(jīng)營活動外部性的評價與衡量。[8]

五年過去了, GRI的預測得到了基本的印證,發(fā)布可持續(xù)發(fā)展報告已成為富有前瞻性企業(yè)的主動選擇。一些金融機構(gòu),如:高盛、渣打銀行等也將可持續(xù)發(fā)展報告作為披露其可持續(xù)發(fā)展金融實踐的重要窗口。

從“社會責任”到“可持續(xù)發(fā)展”不是單純的新瓶裝舊酒,而是企業(yè)發(fā)展理念的升級,是順應時代潮流的選擇,是對“義利并舉-義利轉(zhuǎn)化-義利雙生”的實踐。但從平安銀行的例子來看,這個升級后的理念如何落地,能否真正做到可持續(xù)發(fā)展,進而推動可持續(xù)發(fā)展金融的創(chuàng)新,很多的問題還需要在實踐中不斷摸索。


參考資料:(上下滑動查看更多)

[1] “2019年可持續(xù)發(fā)展報告”,平安銀行,2020

[2] 2001年1月,中國石油天然氣股份有限公司發(fā)布《健康環(huán)境安全報告》,中石油成為中國A股上市公司中最早以獨立報告形式披露環(huán)境信息的公司

[3]關(guān)鍵定量指標數(shù)據(jù)庫:CSR報告統(tǒng)計

http://www.sustainabilityreport.cn/CSRReport_Stats.asp

[4] “2018年企業(yè)社會責任報告”,平安銀行,2019

[5] The Global Goals for Sustainable Development: The17 Goals

https://www.globalgoals.org

[7]東方財富:企業(yè)精準扶貧要避免走兩個極端

https://baijiahao.baidu.com/s?id=1615968724746429795&wfr=spider&for=pc

[8] “Sustainabilityand Reporting Trends in 2025: Preparing for the future”, GRI, 2015

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