強(qiáng)化財政金融監(jiān)管是專員辦的重要職責(zé)，是防范金融風(fēng)險轉(zhuǎn)化為財政風(fēng)險的重要手段。最近一年多，我辦在日常監(jiān)管和對金融企業(yè)會計信息質(zhì)量檢查時，針對地方政府融資平臺會計信息及貸款管理使用情況進(jìn)行延伸檢查剖析，其存在的五大風(fēng)險應(yīng)予高度關(guān)注并重點防范。
一、資本金不實的風(fēng)險。政府融資平臺為取得銀行貸款，必然需要一定規(guī)模的資本金，但是由于地方政府自身財力有限，就很可能存在虛假注資，或者讓關(guān)聯(lián)公司代政府注入資本金，再以各種交易形式將資金轉(zhuǎn)回關(guān)聯(lián)單位；或者將非經(jīng)營性資產(chǎn)、公益性土地資產(chǎn)注入平臺公司，形成事實上的虛假資產(chǎn)。
二、虛增收入和現(xiàn)金流不實的風(fēng)險。除收費類的政府融資平臺有相對穩(wěn)定的收入外，大部分融資平臺主要是為政府履行提供公共服務(wù)職能而對外籌集資金，其本身并沒有外來的收入和現(xiàn)金流，基本依靠政府財政撥款作為收入來源。由于銀行對平臺公司貸款必須要進(jìn)行評級、授信，平臺公司也就必須要有一定規(guī)模的收入和經(jīng)營性現(xiàn)金流才能通過評審。為此，平臺公司往往會在會計賬目和報表上下功夫，“編制”出收入和經(jīng)營性現(xiàn)金流。
三、項目多頭貸款和貸款資金被挪用的風(fēng)險。為爭取更多的銀行貸款，部分融資平臺采取一套班子多塊牌子的方式，經(jīng)常打著不同的“牌子”以同一個項目向不同的銀行重復(fù)貸款，造成貸款金額遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于項目建設(shè)所需要的資金規(guī)模，并且可能將多余貸款挪作他用。
四、以貸還貸的風(fēng)險。根據(jù)貸款通則要求，所有項目貸款都應(yīng)按照規(guī)定的用途使用，貸款的還款來源則應(yīng)由貸款項目產(chǎn)生的現(xiàn)金流或土地拍賣、財政部門撥付的資金歸還。事實上，由于平臺公司沒有足夠的現(xiàn)金流，對到期的項目貸款往往是拆東墻補(bǔ)西墻，最為典型的做法就是以貸還貸。
五、開立沒有貿(mào)易背景的銀行承兌匯票而虛增存款的風(fēng)險。目前，一些商業(yè)銀行為了吸收更多存款，對平臺公司發(fā)放貸款時，大都要求其將貸款轉(zhuǎn)為承兌匯票保證金存款，再申請開立100％保證金承兌匯票，并以此作為貸款的前提條件。為滿足銀行要求，平臺公司編造虛假經(jīng)濟(jì)事項申請開票，一方面增加保證金存款，另一方面再將申請開立的承兌匯票通過關(guān)聯(lián)方貼現(xiàn)，將貼現(xiàn)資金轉(zhuǎn)回使用。從客觀上來講，平臺公司可支配的資金并沒有增加，只有貼現(xiàn)出來的資金，但是平臺公司賬面上的銀行存款卻增加了，一部分是保證金存款，另一部分是貼現(xiàn)資金。這部分保證金存款對于平臺公司來說是虛增的，對于市場來講則是資金泡沫。
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