1
稅收優(yōu)惠
（企業(yè)篇）
一、小規(guī)模納稅人減免增值稅
二、小微企業(yè)稅收優(yōu)惠
1.“六稅兩費”優(yōu)惠
2.減免企業(yè)所得稅
2022年1月1日——2024年12月31日，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
3.延緩繳納稅費
三、稅前扣除相關(guān)
1.高新技術(shù)企業(yè)加計扣除
2.研發(fā)費用加計扣除
3.廣宣費稅前扣除
2021年1月1日——2025年12月31日，對化妝品制造或銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造（不含酒類制造）企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入30%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除；
對簽訂廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費分攤協(xié)議的關(guān)聯(lián)企業(yè)，其中一方發(fā)生的不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入稅前扣除限額比例內(nèi)的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出可以在本企業(yè)扣除，也可以將其中的部分或全部按照分攤協(xié)議歸集至另一方扣除。另一方在計算本企業(yè)廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出企業(yè)所得稅稅前扣除限額時，可將按照上述辦法歸集至本企業(yè)的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費不計算在內(nèi)。
煙草企業(yè)的煙草廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出一律不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。
【政策依據(jù)】
《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出稅前扣除有關(guān)事項的公告》
四、其他事項優(yōu)惠
1.金融機構(gòu)部分利息收入免征增值稅
對金融機構(gòu)向小型企業(yè)、微利企業(yè)和個體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅。執(zhí)行期限延長至2023年12月31日。
【政策依據(jù)】
（1）《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于金融機構(gòu)小微企業(yè)貸款利息收入免征增值稅政策的通知》
（2）《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》
2.企業(yè)間資金無償借貸行為免征增值稅
對企業(yè)集團內(nèi)單位（含企業(yè)集團）之間資金無償借貸行為，免征增值稅，執(zhí)行期限延長至2023年12月31日。
【政策依據(jù)】
（1）《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確養(yǎng)老機構(gòu)免征增值稅等政策的通知》
（2）《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》
3.科技企業(yè)孵化器、大學(xué)科技園和國家備案眾創(chuàng)空間優(yōu)惠
【政策依據(jù)】
財稅〔2018〕120號、財政部 稅務(wù)總局公告2022年第4號
4.城市公交站場、道路客運站場、城市軌道交通系統(tǒng)稅優(yōu)惠政策
【政策依據(jù)】
財稅〔2019〕11號、財政部 稅務(wù)總局公告2022年第4號
5.農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場 農(nóng)貿(mào)市場稅收優(yōu)惠
【政策依據(jù)】
財稅〔2019〕12號、財政部 稅務(wù)總局公告2022年第4號
6.經(jīng)營公租房租金收入稅收優(yōu)惠
（1）對公租房免征房產(chǎn)稅；
（2）對經(jīng)營公租房所取得的租金收入，免征增值稅。
公租房經(jīng)營管理單位應(yīng)單獨核算公租房租金收入，未單獨核算的不得享受免征增值稅、房產(chǎn)稅優(yōu)惠政策。執(zhí)行期限延長至2023年12月31日。
【政策依據(jù)】
（1）《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于公共租賃住房稅收優(yōu)惠政策的公告》
（2）《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》
7.扶貧貨物捐贈免征增值稅
對單位或個體工商戶將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物通過公益性社會組織、縣級及以上人民政府及其組成部門和直屬機構(gòu)，或直接無償捐贈給目標脫貧地區(qū)的單位和個人，免征增值稅。政策執(zhí)行期限內(nèi)，目標脫貧地區(qū)實現(xiàn)脫貧的可繼續(xù)適用上述政策。執(zhí)行期限延長至2025年12月31日。
【政策依據(jù)】
（1）《財政部 稅務(wù)總局 國務(wù)院扶貧辦關(guān)于扶貧貨物捐贈免征增值稅政策的公告》
（2）《關(guān)于延長部分扶貧稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》
8.從事污染防治的第三方企業(yè)所得稅優(yōu)惠
自2019年1月1日起至2023年12月31日止，對符合條件的從事污染防治的第三方企業(yè)（以下稱第三方防治企業(yè)）減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
【政策依據(jù)】
財政部 稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委 生態(tài)環(huán)境部公告2019年第60號、財政部 稅務(wù)總局公告2022年第4號
9.西部大開發(fā)企業(yè)所得稅政策
2021年1月1日——2030年12月31日，對設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
【政策依據(jù)】
《財政部 稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委關(guān)于延續(xù)西部大開發(fā)企業(yè)所得稅政策的公告》
各項補貼
（企業(yè)篇）
稅收優(yōu)惠
（個人篇）
一、全年一次性獎金優(yōu)惠
單獨申報延長至2023年12月31日。
【政策依據(jù)】
財稅〔2018〕164號、財政部 稅務(wù)總局公告2021年第42號
二、免于辦理個稅綜合所得匯算清繳優(yōu)惠
三、支持新冠肺炎疫情有關(guān)個稅優(yōu)惠
【政策依據(jù)】
財政部 稅務(wù)總局公告2020年第10號、財政部 稅務(wù)總局公告2022年第4號
四、外籍個人優(yōu)惠
8項補貼匯總?cè)缦拢?/span>
【政策依據(jù)】
財政部 稅務(wù)總局公告2021年第43號、財稅〔2018〕164號
五、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)、天使投資個人優(yōu)惠
【政策依據(jù)】
財政部 稅務(wù)總局公告2022年第6號、財稅〔2018〕55號
六、中央負責(zé)人任期激勵優(yōu)惠
【政策依據(jù)】
財政部 稅務(wù)總局公告2021年第43號、財稅〔2018〕164號
七、退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)稅收優(yōu)惠
優(yōu)惠時間延長至2023年12月31日。
【政策依據(jù)】
財稅〔2019〕21號、財政部 稅務(wù)總局公告2022年第4號
各項補貼
（個人篇）
聯(lián)系客服
