日期：8.19日（下周三）
主題：優(yōu)秀管理者的6大要?jiǎng)?wù)
主講 | 李正治
人力資源專家、績(jī)效與企業(yè)文化建設(shè)專家
川大商學(xué)院總裁班特邀授課教授
伴隨企業(yè)規(guī)模的擴(kuò)張，很多企業(yè)會(huì)出現(xiàn)運(yùn)作僵化、總部架空、信息不暢等等管理問(wèn)題，這些都是企業(yè)發(fā)育能力不足的典型跡象，如果有就要立即改正，不然一定會(huì)拖企業(yè)發(fā)展的后腿。
在目前企業(yè)管理體系中，三項(xiàng)全面管理（全面計(jì)劃目標(biāo)管理、全面預(yù)算管理、全面績(jī)效管理）對(duì)企業(yè)管理體系的管控力、規(guī)劃能力、績(jī)效水平、運(yùn)營(yíng)能力、發(fā)展?jié)摿Φ囊饬x非凡，這三個(gè)層面做好了，企業(yè)長(zhǎng)期的管理和發(fā)展問(wèn)題自然會(huì)迎刃而解。
李老師在上周《正確認(rèn)識(shí)三項(xiàng)全面管理》上篇中，主要從目標(biāo)層面向大家講述了企業(yè)如何做好全面計(jì)劃管理。強(qiáng)調(diào)了全面計(jì)劃管理是預(yù)算管理的前提。
本周續(xù)上期課程的內(nèi)容，從預(yù)算和控制執(zhí)行層面繼續(xù)為大家?guī)?lái)分享。
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全面預(yù)算管理的主要特征為效益型、市場(chǎng)適應(yīng)性、主動(dòng)性和綜合性。
1、效益性：考慮預(yù)算結(jié)果的效益
2、市場(chǎng)適應(yīng)性：考慮市場(chǎng)趨勢(shì)
3、主動(dòng)性：主動(dòng)適應(yīng)計(jì)劃進(jìn)行規(guī)劃
4、綜合性：全面考慮企業(yè)經(jīng)營(yíng)的方方面面
全面預(yù)算管理的作用有以下幾個(gè)方面：
公司戰(zhàn)略管理與執(zhí)行有效工具——提出目標(biāo)和方向
規(guī)范業(yè)務(wù)流程
控制。預(yù)算是事前、事中、事后控制的有效工具
為績(jī)效管理的依據(jù)
合理配置資源
有效管理經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)
1、缺乏公司戰(zhàn)略和發(fā)展規(guī)劃指導(dǎo)，預(yù)算目標(biāo)短期化
目前，許多公司重要戰(zhàn)略目標(biāo)的制定、戰(zhàn)略選擇與決策流于形式，核心競(jìng)爭(zhēng)能力培育和遠(yuǎn)景預(yù)測(cè)止步不前。
在沒(méi)有公司戰(zhàn)略的環(huán)境中編制全面預(yù)算，就會(huì)重視短期經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，忽視長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，使短期的預(yù)算指標(biāo)與未米長(zhǎng)期的公司發(fā)展戰(zhàn)略和規(guī)劃相互沖突，各期編制的預(yù)算指標(biāo)銜接性差，預(yù)算管理常常處于本末倒置的狀態(tài)。
2、全面預(yù)算松弛，給公司經(jīng)營(yíng)帶來(lái)諸多不利
預(yù)算松弛是指最終確定的預(yù)算水平與最優(yōu)預(yù)算水平之間的差異,是預(yù)算編制過(guò)程中普遍存在。
預(yù)算松弛表現(xiàn)為蓄意夸大業(yè)務(wù)活動(dòng)預(yù)計(jì)耗用的資源量及作業(yè)難度或蓄意壓縮業(yè)務(wù)活動(dòng)預(yù)計(jì)產(chǎn)出水平。
產(chǎn)生預(yù)算松弛的誘因：
1）通過(guò)壓低產(chǎn)出預(yù)算指標(biāo)，使實(shí)際業(yè)績(jī)?cè)龃笾\取較高的獎(jiǎng)勵(lì)性報(bào)酬，爭(zhēng)取升遷機(jī)會(huì)；
2）通過(guò)編制有足夠彈性的預(yù)算指標(biāo)，防止經(jīng)背不確定性導(dǎo)致無(wú)法完成預(yù)算的風(fēng)險(xiǎn)；
3）通過(guò)提高資源耗用預(yù)算目標(biāo)，爭(zhēng)奪有限的稀缺資源，降低本部門完成全面預(yù)算指標(biāo)的難度。
3、預(yù)算制定的流程、基礎(chǔ)不當(dāng)，預(yù)算難以執(zhí)行
很多公司以歷史指標(biāo)值和過(guò)去的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況為基礎(chǔ)，確定未來(lái)的全面預(yù)算指標(biāo)，沒(méi)有認(rèn)真地對(duì)公司未來(lái)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)作評(píng)估。
在公司及各部門的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和公司所處市場(chǎng)情況變化較大時(shí)，以歷史數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)編制的全面預(yù)算，會(huì)使預(yù)算指標(biāo)缺乏客觀性，難以反映實(shí)際，評(píng)判未來(lái)。
4、全面預(yù)算管理過(guò)程中缺乏有效的考核獎(jiǎng)懲機(jī)制
在全面預(yù)算管理過(guò)程中，有相當(dāng)多的公司在業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)環(huán)節(jié)上出現(xiàn)問(wèn)題。其主要原因有：
1）考核獎(jiǎng)懲制度不合理； 2）責(zé)任主體過(guò)多地強(qiáng)調(diào)客觀因素和外部因素對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)績(jī)效的負(fù)面影響，故意回避主觀方面和因自身管理方面的原因； 3）考核后沒(méi)有配套的獎(jiǎng)懲措施，缺乏應(yīng)有的激勵(lì)懲罰機(jī)制，考核工作流于形式。
全面預(yù)算管理由三部分組成：責(zé)任預(yù)算、業(yè)務(wù)預(yù)算、資金與財(cái)務(wù)預(yù)算。
1、遵循3原則，4基礎(chǔ)
單位編制的經(jīng)營(yíng)預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算，是指導(dǎo)未來(lái)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財(cái)務(wù)工作的大綱。應(yīng)遵循以下原則和基礎(chǔ)進(jìn)行：
三個(gè)原則：
充分做好預(yù)測(cè)，廣泛占有資料。
健全組織機(jī)構(gòu)，完善各項(xiàng)規(guī)章制度。
預(yù)算指標(biāo)既要有先進(jìn)性，又要留有余地。
四個(gè)基礎(chǔ)：
預(yù)算期的目標(biāo)利潤(rùn)。
預(yù)算期的銷售總額。
工資標(biāo)準(zhǔn)、主要原材料的單價(jià)和工料消耗定額。
物資的儲(chǔ)備水平和控制。
2、推行參與型預(yù)算，實(shí)施以銷售預(yù)算為起點(diǎn)的預(yù)算模式
參與型預(yù)算是一種新型的行為觀預(yù)算模式，它強(qiáng)調(diào)公司在執(zhí)行全面預(yù)算工作中尊重人性，注意發(fā)揮員工的主觀能動(dòng)性，鼓勵(lì)員工參與預(yù)算工作，塑造“這是我們的預(yù)算”的氛圍。
在參與型預(yù)算編制模式下，首先要提出關(guān)鍵性指標(biāo)，如銷售量、售價(jià)、生產(chǎn)成本、目標(biāo)利潤(rùn)等，但不必確定具體數(shù)值；
將這些指標(biāo)交給各個(gè)職能部門充分討論，直至形成一致意見(jiàn)；
然后據(jù)此確定總量指標(biāo)并初步分解到各職能部門；各職能部門根據(jù)分解的全面預(yù)算指標(biāo)分別制定本部門預(yù)算，并交由預(yù)算委員會(huì)審核、匯總；
預(yù)算委員會(huì)據(jù)以編制全面預(yù)算，并分發(fā)給各職能部門執(zhí)行。
參與性預(yù)算充分考慮各職能部門管理人員的心理及行為因素，尊重責(zé)任主體的合理化建議，始終遵循“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總，高層決策”的預(yù)算編制程序?qū)嵺`證明，這樣才不會(huì)給員工造成“這是你強(qiáng)加給我的預(yù)算”的感覺(jué)。
3、聯(lián)合確定基數(shù)法，兼顧剛性原則與彈性原則
采用聯(lián)合確定基數(shù)法解決預(yù)算松弛問(wèn)題。
強(qiáng)調(diào)全面預(yù)算剛性原則。
4、納入全面績(jī)效評(píng)價(jià)
支持公司戰(zhàn)略導(dǎo)向。
著眼綜合評(píng)價(jià)。
業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)指標(biāo)體系與獎(jiǎng)懲掛鉤時(shí)要采用靈活的方式。
對(duì)不同層次的管理者實(shí)施不同的考核重點(diǎn)。
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強(qiáng)調(diào)經(jīng)營(yíng)與管理的平衡，對(duì)部門主要是經(jīng)營(yíng)性考核，對(duì)崗位主要是管理性考核。
全面績(jī)效管理體系蘊(yùn)含著企業(yè)最根本的管理思想（哲學(xué)），兼顧企業(yè)的管理立場(chǎng)和員工個(gè)人立場(chǎng)。
全面績(jī)效管理的特征：1個(gè)系統(tǒng)3個(gè)強(qiáng)調(diào)
全面績(jī)效管理是一個(gè)完整的系統(tǒng)。將企業(yè)的戰(zhàn)略、崗位職責(zé)、管理方式和手段集合起來(lái)。
強(qiáng)調(diào)組織與員工全員參與，強(qiáng)調(diào)員工勝任素質(zhì)能力的自我管理。
強(qiáng)調(diào)組織團(tuán)隊(duì)貢獻(xiàn)。
強(qiáng)調(diào)績(jī)效結(jié)果：組織目標(biāo)實(shí)現(xiàn)與個(gè)人能力提升。
績(jī)效管理保證組織戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
績(jī)效管理促進(jìn)管理流程和業(yè)務(wù)流程優(yōu)化。
績(jī)效管理促進(jìn)組織和個(gè)人能力的提升。
2、績(jī)效管理過(guò)程忽視，企業(yè)整個(gè)體系不支撐
3、績(jī)效評(píng)估偏差
4、績(jī)效結(jié)果應(yīng)用單一、沒(méi)有激勵(lì)大多數(shù)
（1）以事實(shí)為依據(jù)的客觀性原則
（2）績(jī)效考核體系的公開(kāi)性原則
（3）考核指標(biāo)設(shè)計(jì)的針對(duì)性原則
（4）管理者與員工之間的溝通性原則
（5）以提高企業(yè)效益的發(fā)展性原則
（6）績(jī)效考核執(zhí)行的簡(jiǎn)單性原則
第一步：崗位分析
第二步：確定權(quán)重
第三步：試行檢驗(yàn)
第四步：調(diào)整完善
3、落實(shí)6環(huán)節(jié)：
目標(biāo)管理體系是企業(yè)最根本的管理體系，績(jī)效管理體系包含在目標(biāo)管理體系之中，目標(biāo)管理最終通過(guò)績(jī)效管理落實(shí)到崗位，PDCA是績(jī)效管理發(fā)揮作用的根本邏輯。
（1）績(jī)效計(jì)劃：目標(biāo)、指標(biāo)、績(jī)效標(biāo)準(zhǔn)、績(jī)效協(xié)議
（2）持續(xù)溝通：進(jìn)一步明晰標(biāo)準(zhǔn)；持續(xù)跟蹤以發(fā)現(xiàn)問(wèn)題；關(guān)注成長(zhǎng)
（3）數(shù)據(jù)記錄：為將來(lái)的考核提供依據(jù)，但經(jīng)常被忽略
（4）績(jī)效回顧：也稱為中期面談，及時(shí)發(fā)現(xiàn)差距，修正錯(cuò)誤，提供支持
（5）績(jī)效考核：培訓(xùn)評(píng)估者，回顧績(jī)效標(biāo)準(zhǔn)，做出客觀評(píng)價(jià)，結(jié)果運(yùn)用
（6）績(jī)效應(yīng)用：考核結(jié)果與員工收入、福利等進(jìn)行掛鉤，為員工需求提供針對(duì)的應(yīng)用效果就更突出。
（7）績(jī)效改進(jìn)：通過(guò)面談，找出績(jī)效差距，設(shè)定改進(jìn)計(jì)劃，設(shè)置里程碑
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三項(xiàng)全面管理，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中是一個(gè)整體。全面目標(biāo)計(jì)劃管理是預(yù)算管理的前提，而預(yù)算管理是目標(biāo)的量化和管控，全面績(jī)效管理是對(duì)目標(biāo)計(jì)劃的最終評(píng)估和運(yùn)用。
目標(biāo)是企業(yè)存在的唯一目的，預(yù)算是分配企業(yè)有限的資源來(lái)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)，而績(jī)效是把實(shí)際完成情況與目標(biāo)之間的一個(gè)對(duì)照并加以應(yīng)用，說(shuō)明三項(xiàng)管理其實(shí)是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的一體三面而已。
綜上所述，三項(xiàng)全面管理可以統(tǒng)一于目標(biāo)管理中。所以，管理學(xué)大師彼得德魯克所說(shuō)，目標(biāo)管理，管理中的管理。
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整理 | 雯雯
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