作者：銅豌豆 會(huì)計(jì)網(wǎng)注冊會(huì)計(jì)師原創(chuàng)首發(fā)
最近有童鞋在答疑群上咨詢有關(guān)“無發(fā)票業(yè)務(wù)”在實(shí)務(wù)中應(yīng)該如何處理的問題。
針對(duì)以上問題，因?yàn)橹粡男≠u部里購買400元左右的物品，小于500元；所以有兩個(gè)辦法。
辦法一：前往稅局大廳代開發(fā)票入賬
辦法二：不用跑稅局那么麻煩，以小賣部開具的收款憑證入賬
但是小賣部開具的收款憑證需要包括以下信息：
會(huì)計(jì)分錄應(yīng)該這樣寫：
看到這里有的童鞋是不是有以下疑問：是不是所有低于500元的情況都不需要發(fā)票入賬呢？
答案顯然不是。
不是所有低于500元支出都不需要發(fā)票！針對(duì)開篇的案例，因?yàn)槭菑男≠u部購入400元物品，而且小賣部可以判定為“從事小額零星經(jīng)營業(yè)務(wù)的個(gè)人”，即單次收取價(jià)款在500元以下的自然人。根據(jù)國家稅務(wù)總局2018年28號(hào)《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》中的第九條：
是可以不取得發(fā)票的。
再舉個(gè)例子，單位支付臨時(shí)工的工資，如果不符合該文件規(guī)定的小額零星的條件，就必須取得勞務(wù)費(fèi)發(fā)票或繳納社保后才能在企業(yè)所得稅稅前扣除。
小編要特別提醒各位，不要圖一時(shí)之便，又或者受到某人的影響，沒有取得發(fā)票就入賬，比如“白條入賬”！
首先來了解一下什么是“白條”：
如果“白條入賬”，將會(huì)違反以下相關(guān)法律規(guī)定！
會(huì)計(jì)人不可“以身犯險(xiǎn)”~
下面小編還特意為大家匯總一些在實(shí)際工作中常見的“無發(fā)票業(yè)務(wù)”，希望對(duì)大家工作學(xué)習(xí)都有所幫助。
問題一：關(guān)于無票費(fèi)用列支可以稅前扣除的條件及相關(guān)文件有哪些？
《企業(yè)所得稅法》及《關(guān)于印發(fā)進(jìn)一步加強(qiáng)稅收征管若干具體措施的通知》，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的與取得收入直接相關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，可以在企業(yè)所得稅稅前扣除:其中是財(cái)政票據(jù)(比如企業(yè)支付的訴訟費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)拿到的票據(jù))和企業(yè)自制憑證(比如折舊、待攤費(fèi)用、工資等)。
問題二：銷售沒開具增值稅發(fā)票，需要交增值稅嗎？
沒有開票也要確認(rèn)無票收入，一樣要繳稅的，不確認(rèn)收入沒辦法平應(yīng)收賬款的賬。
問題三：一般納稅人經(jīng)常隔一個(gè)月才銷貨才會(huì)開1、2張發(fā)票，這樣會(huì)影響嗎？
如果情況屬實(shí)沒有問題，但是銷售出去不開票也不確認(rèn)無票收入是有問題，一般納稅人收入過低的話，那庫存會(huì)一直都在。
問題四：之前做的無票收入，在開票之后怎么進(jìn)行賬務(wù)處理？
做一筆無票收入的紅字憑證再做一筆開票的憑證。
問題五：客戶貨款打到公司一般戶，可以不開票嗎？
可以不開票做無票收入。
問題六：收到銀行的電子轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)回單，之前沒做過銷售貨物的憑證，可以直接做無票收入嗎？做無票收入應(yīng)該怎么寫科目呢？
可以做無票收入，收到時(shí)借：銀行存款，貸：預(yù)收賬款。做無票收入時(shí)借：預(yù)收賬款，貸：主營業(yè)務(wù)收入，貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅。
問題七：3月份做了無票收入的，4月份補(bǔ)開3月的發(fā)票按16%，請問怎么填寫4月份的申報(bào)表呢？
申報(bào)表還有稅率欄，相應(yīng)填寫。
問題八：如果4月份補(bǔ)開之前的發(fā)票，金額大于之前申報(bào)的無票收入會(huì)有什么風(fēng)險(xiǎn)嗎？
這沒有問題。
問題九：上月做了無票收入，這個(gè)月又補(bǔ)開票，需要充無票收入，做有票收入，那么重點(diǎn)是報(bào)稅系統(tǒng)上用不用做調(diào)整？
需要的。
問題十：請問公司對(duì)外加工的毛坯料，對(duì)方是個(gè)人，不開收據(jù)，公司賬戶付款，如何做賬？
按正常的來做賬務(wù)處理，由于貴公司無法取得成本發(fā)票，在匯算清繳時(shí)該無票的成本要做稅前列支。
問題十一：無票收入分無票銷售收入和無票服務(wù)收入 稅額怎么計(jì)算和入賬？
稅額需要看是一般納稅人還是小規(guī)模，然后看具體業(yè)務(wù)是什么是根據(jù)兩點(diǎn)來決定稅率是多少，其實(shí)就是跟開票稅率是一樣的，跟開票做賬方式也一樣。
問題十二：銷售貨物做了無票收入申報(bào)之后，對(duì)方單位又要求開票，該怎么處理，依據(jù)是什么？
增值稅暫行條例及發(fā)票管理辦法，可以開票，開票當(dāng)月申報(bào)時(shí)未開具發(fā)票填負(fù)數(shù)，開具發(fā)票填正數(shù)。
本文為會(huì)計(jì)網(wǎng)注冊會(huì)計(jì)師（cpakuaijicom）公眾號(hào)原創(chuàng)首發(fā)，作者：銅豌豆。
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