稅務(wù)問(wèn)題與理財(cái)規(guī)劃，要請(qǐng)教專業(yè)人士。
從年輕時(shí)開(kāi)始，就把絕大多數(shù)攢下來(lái)的錢都存在401(k)退休帳戶的民眾，最不希望發(fā)生的狀況就是：有朝一日熬到退休，終于要從退休帳戶提錢做為晚年生涯日常開(kāi)銷時(shí)，赫然發(fā)現(xiàn)“萬(wàn)萬(wàn)稅”的可怕威力。辛苦一輩子存下來(lái)的錢與增值獲利，有極大比例要“貢獻(xiàn)”給國(guó)稅局(IRS)。
雖然計(jì)時(shí)炸彈滴答作響，但是，退休賬戶不想繳稅，有方法。許多民眾踏入職場(chǎng)后，努力充實(shí)退休帳戶，并且聽(tīng)從親朋好友或公司前輩建議，善用公司配比(match)、享受延緩課稅(tax-deferred)等優(yōu)點(diǎn)。然而，財(cái)務(wù)規(guī)劃師(CFP)柯瑞克默爾(John Creekmur)在理財(cái)資訊網(wǎng)站Kiplinger專欄中分析指出，許多民眾不知道的是：存了幾十年的退休帳戶，到頭來(lái)可能變成等著爆發(fā)的“課稅計(jì)時(shí)炸彈”。柯瑞克默爾說(shuō)，這個(gè)關(guān)鍵從來(lái)沒(méi)有親朋好友或同事提醒要注意，“因?yàn)檫B他們自己可能根本不明白”。柯瑞克默爾指出，辛苦工作一輩子，等到退休后要從401(k)退休帳戶提領(lǐng)時(shí)，如果沒(méi)有預(yù)先規(guī)劃，恐怕好不容易攢下來(lái)的積蓄，頗為可觀的一部分要繳給國(guó)稅局。畢生積蓄如何避開(kāi)“萬(wàn)萬(wàn)稅”壓力，必須提早規(guī)劃。
從制度層面來(lái)看，絕大多數(shù)民眾抱怨現(xiàn)有稅率太高。柯瑞克默爾，未來(lái)還會(huì)不會(huì)調(diào)得更高，沒(méi)有人敢斷言。他舉例，2019年當(dāng)中，個(gè)人收入超過(guò)51萬(wàn)300元或夫妻聯(lián)合申報(bào)收入超過(guò)61萬(wàn)2350元的納稅人，最高稅率為37%，目前稅率是由2017年“減稅與就業(yè)法案”(Tax Cuts and Jobs Act)訂定的，法律效期到2025年12月31日，接下來(lái)稅率會(huì)變低，還是會(huì)進(jìn)一步調(diào)得更高，仍在未定之天。美國(guó)歷史上出現(xiàn)過(guò)的最高稅率，是1944年。當(dāng)時(shí)年收入超過(guò)20萬(wàn)元的納稅人，稅率為94%，接下來(lái)數(shù)十年的高收入民眾都持續(xù)面臨著高稅率，直到1987年稅率才降到40%以下。從美國(guó)負(fù)債累累的角度來(lái)看，政府加重課稅，將來(lái)也極有可能。柯瑞克默爾指出，美國(guó)國(guó)債約22兆元，每一秒鐘都在增加。財(cái)經(jīng)專家紛紛預(yù)測(cè)，如果要解決龐大國(guó)債，唯一可行之道就是政府要大幅擴(kuò)大財(cái)源，也就是加稅。社會(huì)福利支出方面，柯瑞克默爾指出，不管是社安金、聯(lián)邦醫(yī)療補(bǔ)助計(jì)劃(Medicaid，俗稱白卡)或聯(lián)邦醫(yī)療保險(xiǎn)(Medicare，俗稱紅藍(lán)卡)等計(jì)劃，都面臨預(yù)算不足的冏境；未來(lái)的政治領(lǐng)袖如果不愿意讓這些計(jì)劃終止，可能就要透過(guò)加稅來(lái)籌措預(yù)算。他指出，戰(zhàn)后嬰兒潮世代(baby boomers)最后一代，到了2030年都將屆滿65歲，到時(shí)候，社會(huì)人口結(jié)構(gòu)老化，會(huì)讓社安金、聯(lián)邦醫(yī)療保險(xiǎn)等計(jì)劃面臨預(yù)算吃緊的問(wèn)題，非常嚴(yán)重。綜合上述各項(xiàng)因素，如今還在職場(chǎng)的勞工，等到退休要從401(k)退休帳戶提領(lǐng)時(shí)，可能發(fā)現(xiàn)個(gè)人所得稅稅率變高了。如果不想等到退休之后才被高稅率嚇到，現(xiàn)在就該未雨綢繆。首先，柯瑞克默爾指出，把所有投資項(xiàng)目攤開(kāi)，分成“一定要繳稅”(tax always)、“晚一點(diǎn)才要繳稅”(tax later)以及“永遠(yuǎn)不必繳稅”(tax never)三大類別。“一定要繳稅”：銀行定存(CDs)、證券投資帳戶(brokerage accounts)；“晚一點(diǎn)才要繳稅”：401(k)退休帳戶、403(b)退休儲(chǔ)蓄計(jì)劃、傳統(tǒng)IRA退休帳戶等；“永遠(yuǎn)不必繳稅”：羅斯IRA(Roth IRA)退休帳戶、現(xiàn)金價(jià)值壽險(xiǎn)(cash value life insurance)、市府債券(municipal bonds)等。證券投資賬戶一定要繳稅。
民眾如果把收入存進(jìn)傳統(tǒng)IRA退休帳戶，效果可以在當(dāng)年稅表立即反映。舉例來(lái)說(shuō)，年收入5萬(wàn)元若存5000元到傳統(tǒng)IRA退休帳戶戶頭，報(bào)稅時(shí)實(shí)際需要申報(bào)的收入，就會(huì)從5萬(wàn)元降到4萬(wàn)5000元，獲得立即節(jié)稅的效果。不過(guò)，老年退休后，依規(guī)定從傳統(tǒng)IRA退休帳戶提款，到時(shí)候則需要繳交所得稅。倘若現(xiàn)今稅率為20%，但將來(lái)到了退休年齡時(shí)估計(jì)稅率會(huì)降為15%，那么傳統(tǒng)IRA退休帳戶“晚一點(diǎn)才要繳稅”的特點(diǎn)，對(duì)當(dāng)事人來(lái)說(shuō)是有利的。相反的，如果到了退休年齡稅率飆得更高，那么“晚一點(diǎn)才要繳稅”則加重負(fù)擔(dān)。羅斯IRA退休帳戶是拿已經(jīng)繳過(guò)稅的錢去存款，退休后提領(lǐng)時(shí)，不會(huì)有投資增值課稅的問(wèn)題。他建議，把“一定要繳稅”與“晚一點(diǎn)才要繳稅”的錢，透過(guò)理財(cái)規(guī)劃轉(zhuǎn)移放到“永遠(yuǎn)不必繳稅”項(xiàng)目當(dāng)中，是合情合理的策略。他說(shuō)：“如果可以的話，最好在未來(lái)五年之內(nèi)完成，也就是在現(xiàn)行稅改法案失效之前?！钡矎?qiáng)調(diào)，任何投資決定與策略，都要以符合個(gè)人需求為前提。羅斯IRA退休帳戶轉(zhuǎn)換(Roth IRA conversion)，以目前的稅率為傳統(tǒng)IRA退休帳戶或401(k)退休帳戶繳稅，然后把資金放到羅斯IRA退休帳戶里孳息，不必?fù)?dān)心賺取利潤(rùn)將來(lái)會(huì)被扣稅?？氯鹂四瑺栔赋觯D(zhuǎn)換可以一次完成，如果不想一次繳太多稅，可逐年慢慢完成。其他的選擇還包括把錢放進(jìn)現(xiàn)金價(jià)值壽險(xiǎn)?？氯鹂四瑺栔赋觯梢钥紤]把錢從“晚一點(diǎn)才要繳稅”的戶頭提出，改為購(gòu)買現(xiàn)金價(jià)值壽險(xiǎn)，如此一來(lái)可根據(jù)規(guī)定，以免稅方式提領(lǐng)款項(xiàng)，但這是內(nèi)容較為復(fù)雜的策略，而且有風(fēng)險(xiǎn)，最好在有經(jīng)驗(yàn)的財(cái)務(wù)專家協(xié)助之下，挑選對(duì)自己最有利的安排方式。不論最后決定采取什么樣的策略，柯瑞克默爾指出，民眾如果擔(dān)心“晚一點(diǎn)才要繳稅”退休帳戶里的錢越滾越多，千萬(wàn)不要躊躇，不要耽擱時(shí)間，要盡快想辦法解除這顆每一秒鐘都滴答作響的“課稅計(jì)時(shí)炸彈”，別讓自己的退休財(cái)務(wù)安排到時(shí)候被“課稅計(jì)時(shí)炸彈”給破壞了。
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