股權(quán)是股東基于其股東身份而享有的從公司獲取經(jīng)濟利益和參加公司經(jīng)營管理的權(quán)利。股權(quán)的確認是指在發(fā)生了股東權(quán)糾紛的情形下如何認定股東權(quán)。隨著我國市場經(jīng)濟的發(fā)展，法律對公司設(shè)立門檻的降低，公司的數(shù)量日益增多，有關(guān)股權(quán)確認糾紛的案件也逐年上升。現(xiàn)行法律法規(guī)對股權(quán)確認糾紛的處理缺乏完善的規(guī)范。涉及到的股權(quán)確認的證據(jù)較多，如公司章程、股東名冊、出資證明書、工商登記等。這些證據(jù)之間存在的沖突現(xiàn)象給法官在正確處理股權(quán)確認糾紛案件時增加了難度。因此，有必要從證據(jù)證明力的大小以及股權(quán)認定原則出發(fā)來對此問題進行探討。
一、股權(quán)確認糾紛案件所涉及的主要證據(jù)
1、股東名冊
以公司股東名冊的記載來確認股東的資格，得到了世界范圍內(nèi)公司法律的廣泛認可。各國公司法律普遍要求各類公司形態(tài)都應(yīng)置備格式規(guī)范的股東名冊，并就頻繁的股東變動及時進行相應(yīng)的記載處理。各國法律普遍認為，股東名冊具有當然授予股東資格的法律效力。我國新修訂的公司法第三十三條第二款規(guī)定“記載于股東名冊的股東，可以依股東名冊主張行使股東權(quán)利”。該規(guī)定告訴我們：其一，股東名冊是一種內(nèi)部登記行為，只是屬于宣示性登記和證權(quán)性登記，而非創(chuàng)設(shè)性登記。因為股權(quán)的獲得是通過參加公司、加入公司或受讓、繼承、受贈股權(quán)或者公司合并而取得，而非通過股東名冊的記載而取得。其二，在公司與股東之間發(fā)生確權(quán)糾紛時，登記在冊的股東可以依據(jù)股東名冊向公司主張權(quán)利。這些權(quán)利包括參加股東會行使的表決權(quán)、利益分配請求權(quán)、查閱公司會計帳簿等。
2、公司章程
章程是公司作為社團法人最為主要的象征之一，被稱為公司的“憲法”。章程是判斷股東身份和股權(quán)的最重要的標志、最實質(zhì)的標志。公司法規(guī)定，公司章程應(yīng)當記載股東的姓名或者名稱、股東的權(quán)利義務(wù)、出資方式和出資額等，股東應(yīng)當在章程
3、出資證明書
我國公司法規(guī)定，有限公司成立后應(yīng)當向股東簽發(fā)出資證明書。出資證明書應(yīng)當包含股東的姓名或者名稱、繳納的出資額和出資日期等內(nèi)容。出資是指實際繳付資本的行為，出資證明書則是公司簽發(fā)給股東的證明憑證，公司也有義務(wù)向股東簽發(fā)出資證明書。但是，出資證明書也只是證權(quán)證券，不是設(shè)權(quán)證券。在我國的公司運營實踐中，公司成立后不出具出資證明書的情形是存在的。因此不能以沒有出資證明書或沒有規(guī)范的出資證明書就此否定事實出資者的股東資格，而在無充足相反證據(jù)證明出資證明書為虛假、失效或不合法等情況時，即可依此確認股東之資格。
4、工商登記
以公司的工商登記的內(nèi)容是否記載股東的姓名與名稱來確定股東資格的有與否，似乎是我國公司股權(quán)糾紛審判實踐中不少法官的共識。我國公司法規(guī)定，設(shè)立公司，應(yīng)當依法向公司登記機關(guān)申請設(shè)立登記；公司的營業(yè)執(zhí)照、經(jīng)營范圍、注冊資本、法定代表人等事項的變更也必須辦理變更登記。即公司的注冊登記可以分為設(shè)立登記以及設(shè)立后的登記兩大類。設(shè)立登記是為了創(chuàng)設(shè)公司法人，授予公司法人資格。雖然股東的登記與公司登記同時進行的，但公司設(shè)立登記僅僅是公司的成立要件，并非是股東權(quán)創(chuàng)設(shè)要件。公司作為一個企業(yè)法人，在登記前是不存在的，而股東和股東權(quán)在公司登記之前就已經(jīng)存在。因此，不能認為股東權(quán)是在公司登記機關(guān)登記時才創(chuàng)設(shè)出來的。工商登記的目的在于將股權(quán)的歸屬及其變化向社會公示，公司經(jīng)由公司登記機關(guān)將股權(quán)變動的信息披露給社會公眾，并推定社會公眾知道或應(yīng)當知道這些披露的信息。鑒于工商登記的宣示性作用，工商登記的作用主要是體現(xiàn)在外部關(guān)系中，是第三人確認公司股東的重要證據(jù)。
5、實際承受股東權(quán)利義務(wù)的行為
在司法實踐中，有些當事人并沒有登記在公司章程或股東名冊上，公司也并未為其出具出資證明書，工商登記上也無法查到其資料。但該當事人卻享受了公司股東的權(quán)利。享有股東權(quán)利是取得股東資格的結(jié)果，而不是取得股東資格的條件或者原因。從這個角度看，以享有股東權(quán)利為由主張股東資格是不能成立的。但是從保持公司的穩(wěn)定性的角度看，如果否定已實際享有股東權(quán)利當事人的股東資格，將可能導致其在公司中的行為無效，使許多已經(jīng)確定的公司法律關(guān)系發(fā)生改變，影響交易安全和社會穩(wěn)定。因此，權(quán)衡各方利益，在某些情況下，對實際享有股東權(quán)利的當事人，可以認定其股東資格。但是，存在某些違法犯罪情形的則不應(yīng)認定，如近年來，煤礦災難頻發(fā)，少數(shù)官員和不法礦主相互勾結(jié)，權(quán)錢交易，即由官員為礦主提供保護傘，官員獲得煤礦老板贈送的“干股”，參與煤礦的實際經(jīng)營，獲取巨額利潤。這些官員在公司中以股東自居，干預公司的實際經(jīng)營，但在相關(guān)書面資料上卻沒有體現(xiàn)，這類違法犯罪行為給司法機關(guān)的查處帶來了很大的難度，對這些官員的股東身份則不應(yīng)予保護。
二、股權(quán)確認糾紛證據(jù)沖突分析
從以上分析可知，確認股東權(quán)利身份的證據(jù)主要是股東名冊、工商登記、出資證明書、公司章程以及實際承擔股東權(quán)利義務(wù)的行為等。這些證據(jù)都是從不同的方面顯示了股東身份，但是在現(xiàn)實司法實踐中，這些證據(jù)有時會產(chǎn)生沖突。請看以下兩個案例：
案例一：甲、乙兩公司各投資5萬元成立了丙公司，并辦理了注冊登記。丙公司成立后不久，丁公司便出資購買了甲公司所持有的丙公司股權(quán)，成為了新的股東。丙公司將丁公司名稱登記于股東名冊上，修改了公司章程，但并沒有到工商局辦理變更登記手續(xù)。一年后，甲公司向法院起訴丙公司，以工商登記資料為依據(jù)，要求確認其在丙公司的股東地位。
在本案中，涉及的主要證據(jù)沖突是工商登記與股東名冊、章程之間的沖突。那么究竟是根據(jù)哪項證據(jù)來確認甲公司是否為丙公司的合法股東呢？《最高人民法院關(guān)于民事訴訟證據(jù)的若干規(guī)定》第七十七條第一項規(guī)定“國家機關(guān)、社會團體依職權(quán)制作的公文書證的證明力一般大于其他書證”。有些法官根據(jù)這一條規(guī)定，對于股權(quán)糾紛案件一律以工商部門的登記資料為準來確定股東身份，即認為工商登記資料的證明力度要大于公司的內(nèi)部文件如股東名冊、章程等。我們從文章前面的分析知道，公司登記機關(guān)登記有限公司的股東不具有創(chuàng)設(shè)股東權(quán)的性質(zhì)，只是具有對抗第三人的效力，起著一種宣示性作用。修訂的公司法第三十三條第三款規(guī)定“公司應(yīng)當將股東的姓名或者名稱及其出資額向公司登記機關(guān)登記；登記事項發(fā)生變更的，應(yīng)當辦理變更登記。未經(jīng)登記或者變更登記的，不得對抗第三人”。該條告訴我們，股東名冊所記載的股東在公司登記機關(guān)登記，只是對第三人產(chǎn)生確認股東權(quán)的效力，或言之，對第三人產(chǎn)生確認股東權(quán)的首要的證據(jù)力。如果在公司內(nèi)部發(fā)生股東權(quán)爭議，即出現(xiàn)公司不承認某人是股東或者股東之間發(fā)生股權(quán)糾紛，首先應(yīng)注意股東名冊和章程的效力。股東名冊所記載的股東在公司登記機關(guān)的登記主要是在公司外部法律關(guān)系中有意義。如果出現(xiàn)公司登記機關(guān)登記的股東并不是公司的實際股東時，仍應(yīng)該保護善意第三人的信賴利益。本案中，甲公司與丙公司的訴訟是公司內(nèi)部之間糾紛，應(yīng)該以公司股東名冊內(nèi)容為準。
案例二：
本案涉及到了隱名股東問題。隱名股東是實際投資人在公司章程以及工商登記等形式上以他人名義持有的一種股份或股權(quán)。隱名股東在法律形式上掛靠顯名股東，可能是掛靠在公司的其他真實股東的名下，也可能掛靠在一個與公司毫無關(guān)系的人的名下。被掛靠的人可能是出借姓名，也可能是有時被冒用或盜用姓名，對隱名股東的掛靠絲毫不知情。對于隱名股東問題應(yīng)具體情況具體分析。如果隱名股東是實際出資人，則可以說明工商登記、章程等手續(xù)是由他人代辦，此時，出資人仍應(yīng)享受股東身份和股權(quán)。如果出資人無法證明其為實際出資，則應(yīng)查明此人是否享受了股權(quán)的實際行為。如參加股東大會，對重大事項進行表決，分得紅利等等。若其行使了股東的權(quán)利，則應(yīng)認定其具有股東身份。因為該成員行使了股東權(quán)利，可說明公司和其他股東對該成員的身份的認可，并且認可其股東身份有利于市場交易秩序的穩(wěn)定。因為若認定該成員的股東身份非法將會對以前股東決議作出否定性評價，不利于交易安全。如果該行為人并沒有親自投入資金，而是其他人代其投入，那么也不能否定其股東身份和股權(quán)，而是應(yīng)視為一般的權(quán)務(wù)糾紛。在本案例中，雖然工商登記資料上并沒有記載甲某的名字，但甲某實際投入了資金也享受了股東權(quán)利，因此應(yīng)確認其合法的股東身份。
從以上涉及公司股權(quán)確認的證據(jù)和案例分析來看，我們可以將證據(jù)分為形式證據(jù)和實質(zhì)證據(jù)兩類。工商登記、公司章程、股東名冊等屬于形式證據(jù)；實際出資、獲得出資證明書和實際承受股東權(quán)利義務(wù)的行為屬于實質(zhì)證據(jù)。在面對公司股權(quán)確認糾紛訴訟案件時，基本的原則是：在處理公司與第三人股權(quán)確認糾紛時，形式證據(jù)優(yōu)先于實質(zhì)證據(jù)，并且工商登記的資料具有公信力，它的證據(jù)效力優(yōu)先于其他形式證據(jù)。在處理公司內(nèi)部股權(quán)確認糾紛時，應(yīng)更多地從行為人是否出資、是否簽署有關(guān)公司重大決議、是否承受股東權(quán)利義務(wù)等方面來進行綜合判斷。
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