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一、請求權(quán)基礎(chǔ)

1.《公司法》

第31條 有限責(zé)任公司成立后，應(yīng)當(dāng)向股東簽發(fā)出資證明書。

出資證明書應(yīng)當(dāng)載明下列事項(xiàng)：（一）公司名稱；（二）公司成立日期；（三）公司注冊資本；（四）股東的姓名或者名稱、繳納的出資額和出資日期；（五）出資證明書的編號和核發(fā)日期。出資證明書由公司蓋章。

第32條 有限責(zé)任公司應(yīng)當(dāng)置備股東名冊，記載下列事項(xiàng)：（一）股東的姓名或者名稱及住所；（二）股東的出資額；（三）出資證明書編號。

記載于股東名冊的股東，可以依股東名冊主張行使股東權(quán)利。

公司應(yīng)當(dāng)將股東的姓名或者名稱及其出資額向公司登記機(jī)關(guān)登記；登記事項(xiàng)發(fā)生變更的，應(yīng)當(dāng)辦理變更登記。未經(jīng)登記或者變更登記的，不得對抗第三人。

第73條 依照本法第71條、第72條轉(zhuǎn)讓股權(quán)后，公司應(yīng)當(dāng)注銷原股東的出資證明書，向新股東簽發(fā)出資證明書，并相應(yīng)修改公司章程和股東名冊中有關(guān)股東及其出資額的記載。對公司章程的該項(xiàng)修改不需再由股東會表決。

2.《公司法》解釋（三）

第21條 當(dāng)事人向人民法院起訴請求確認(rèn)其股東資格的，應(yīng)當(dāng)以公司為被告，與案件爭議股權(quán)有利害關(guān)系的人作為第三人參加訴訟。

第22條 當(dāng)事人之間對股權(quán)歸屬發(fā)生爭議，一方請求人民法院確認(rèn)其享有股權(quán)的，應(yīng)當(dāng)證明以下事實(shí)之一：（一）已經(jīng)依法向公司出資或者認(rèn)繳出資，且不違反法律法規(guī)強(qiáng)制性規(guī)定；（二）已經(jīng)受讓或者以其他形式繼受公司股權(quán)，且不違反法律法規(guī)強(qiáng)制性規(guī)定。

第23條 當(dāng)事人依法履行出資義務(wù)或者依法繼受取得股權(quán)后，公司未根據(jù)公司法第32條、第33條的規(guī)定簽發(fā)出資證明書、記載于股東名冊并辦理公司登記機(jī)關(guān)登記，當(dāng)事人請求公司履行上述義務(wù)的，人民法院應(yīng)予支持。

第24條 有限責(zé)任公司的實(shí)際出資人與名義出資人訂立合同，約定由實(shí)際出資人出資并享有投資權(quán)益，以名義出資人為名義股東，實(shí)際出資人與名義股東對該合同效力發(fā)生爭議的，如無合同法第52條規(guī)定的情形，人民法院應(yīng)當(dāng)認(rèn)定該合同有效。

前款規(guī)定的實(shí)際出資人與名義股東因投資權(quán)益的歸屬發(fā)生爭議，實(shí)際出資人以其實(shí)際履行了出資義務(wù)為由向名義股東主張權(quán)利的，人民法院應(yīng)予支持。名義股東以公司股東名冊記載、公司登記機(jī)關(guān)登記為由否認(rèn)實(shí)際出資人權(quán)利的，人民法院不予支持。

實(shí)際出資人未經(jīng)公司其他股東半數(shù)以上同意，請求公司變更股東、簽發(fā)出資證明書、記載于股東名冊、記載于公司章程并辦理公司登記機(jī)關(guān)登記的，人民法院不予支持。

第28條 冒用他人名義出資并將該他人作為股東在公司登記機(jī)關(guān)登記的，冒名登記行為人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任；公司、其他股東或者公司債權(quán)人以未履行出資義務(wù)為由，請求被冒名登記為股東的承擔(dān)補(bǔ)足出資責(zé)任或者對公司債務(wù)不能清償部分的賠償責(zé)任的，人民法院不予支持。

3.《公司登記管理?xiàng)l例》

第9條 公司的登記事項(xiàng)包括：(一)名稱；(二)住所；(三)法定代表人姓名；(四)注冊資本；(五)公司類型；(六)經(jīng)營范圍；(七)營業(yè)期限；(八)有限責(zé)任公司股東或者股份有限公司發(fā)起人的姓名或者名稱。

第34條 有限責(zé)任公司變更股東的，應(yīng)當(dāng)自變更之日起30日內(nèi)申請變更登記，并應(yīng)當(dāng)提交新股東的主體資格證明或者自然人身份證明。

有限責(zé)任公司的自然人股東死亡后，其合法繼承人繼承股東資格的，公司應(yīng)當(dāng)依照前款規(guī)定申請變更登記。

有限責(zé)任公司的股東或者股份有限公司的發(fā)起人改變姓名或者名稱的，應(yīng)當(dāng)自改變姓名或者名稱之日起30日內(nèi)申請變更登記。

4.《全國法院民商事審判工作會議紀(jì)要》

第28條 【實(shí)際出資人顯名的條件】實(shí)際出資人能夠提供證據(jù)證明有限責(zé)任公司過半數(shù)的其他股東知道其實(shí)際出資的事實(shí)，且對其實(shí)際行使股東權(quán)利未曾提出異議的，對實(shí)際出資人提出的登記為公司股東的請求，人民法院依法予以支持。公司以實(shí)際出資人的請求不符合公司法司法解釋（三）第24條的規(guī)定為由抗辯的，人民法院不予支持。 

二、主體確定與訴訟請求

根據(jù)《公司法》解釋（三）第21條，當(dāng)事人向人民法院起訴請求確認(rèn)其股東資格的，應(yīng)當(dāng)以公司為被告，與案件爭議股權(quán)有利害關(guān)系的人作為第三人參加訴訟。

1．隱名股東提起的股東資格確認(rèn)訴訟

原告：隱名股東；

被告：公司；

第三人：名義股東。

訴訟請求：1、請求人民法院依法確認(rèn)原告具有公司股東資格，并判令被告與第三人協(xié)助原告變更工商登記，將原告登記在股東名冊之中；2、本案訴訟費(fèi)由被告承擔(dān)。

【裁判要旨】有法院認(rèn)為，上訴人請求確認(rèn)其在公司的股東資格，應(yīng)當(dāng)以該公司為被告。而本案中上訴人以名義股東為被告，不符合司法解釋的規(guī)定，故對于上訴人的訴訟請求不作出實(shí)體處理，對于其起訴予以駁回。[1]

2．共有股權(quán)股東資格確認(rèn)糾紛

原告：共有股東持有人；

被告：公司；

第三人：其他共有股權(quán)持有人。[9]

訴訟請求：1、請求人民法院依法確認(rèn)原告具有公司股東資格；2、第三人持有的公司股份部分屬原告所有；3、本案訴訟費(fèi)用由被告承擔(dān)。

3．瑕疵出資股東的股東資格確認(rèn)糾紛

原告：瑕疵出資股東；

被告：公司；

第三人：其他股東。[10]

訴訟請求：1、請求人民法院依法確認(rèn)原告具有公司股東資格，并判令被告與第三人協(xié)助原告變更工商登記，將原告登記在股東名冊之中；2、本案訴訟費(fèi)用由被告承擔(dān)。

4．因股權(quán)轉(zhuǎn)讓而產(chǎn)生的股東資格確認(rèn)糾紛

原告：股權(quán)受讓方；

被告：公司；

第三人：股權(quán)轉(zhuǎn)讓方。[11]

訴訟請求：1、確認(rèn)原告具有公司股東資格，第三人將其持有的被告公司的股權(quán)變更到原告名下，并予以協(xié)助變更工商登記；2、訴訟費(fèi)由被告承擔(dān)。

5.因借用或者冒用他人姓名而引發(fā)的股東資格確認(rèn)糾紛

原告：被借用或者冒名當(dāng)事人

被告：公司 [12]

訴訟請求：1、確認(rèn)原告從被告公司設(shè)立之初就不具備股東資格；2、被告變更公司股東名冊和工商登記信息，將原告移出該公司股東名冊和工商登記；3、本案訴訟費(fèi)由被告承擔(dān)。

三、訴訟程序

1．管轄法院

根據(jù)《民事訴訟法》第26條之規(guī)定，股東資格確認(rèn)糾紛應(yīng)由公司注冊地人民法院管轄。公司注冊地與實(shí)際經(jīng)營地不一致的，由公司實(shí)際經(jīng)營地法院管轄。

2．案件訴訟費(fèi)及負(fù)擔(dān)主體

股東資格確認(rèn)糾紛為確認(rèn)之訴，根據(jù)《訴訟費(fèi)用交納辦法》，確認(rèn)之訴案件受理費(fèi)按照非財(cái)產(chǎn)類案件繳納標(biāo)準(zhǔn)收取。經(jīng)查詢案例，案件受理費(fèi)普遍收取50-100元不等，訴訟費(fèi)由原告預(yù)交，最終由敗訴方負(fù)擔(dān)。

國務(wù)院《訴訟費(fèi)用交納辦法》第十六條：適用簡易程序?qū)徖淼陌讣p半交納案件受理費(fèi)。

3．訴訟保全

經(jīng)查詢相關(guān)案例，股東資格確認(rèn)糾紛訴訟中可以進(jìn)行財(cái)產(chǎn)保全，但申請人需向法院提交同等價(jià)值的財(cái)產(chǎn)擔(dān)保。保全申請書一般表述為請求查封或者凍結(jié)被申請人持有的被告公司股份，申請人提供等價(jià)擔(dān)保。

4．訴訟時(shí)效

訴訟時(shí)效的客體為請求權(quán)，只有請求權(quán)才能適用訴訟時(shí)效。當(dāng)事人請求法院或仲裁機(jī)構(gòu)確認(rèn)股權(quán)等財(cái)產(chǎn)權(quán)的，均非實(shí)體法上的請求權(quán)，不適用訴訟時(shí)效。

【裁判要旨】有法院認(rèn)為，關(guān)于第一項(xiàng)爭議焦點(diǎn)，《中華人民共和國民法總則》第一百九十六條規(guī)定，“下列請求權(quán)不適用訴訟時(shí)效的規(guī)定：（一）請求停止侵害、排除妨礙、消除危險(xiǎn)；（二）不動產(chǎn)物權(quán)和登記的動產(chǎn)物權(quán)的權(quán)利人請求返還財(cái)產(chǎn)；（三）請求支付撫養(yǎng)費(fèi)、贍養(yǎng)費(fèi)或者扶養(yǎng)費(fèi)；（四）依法不適用訴訟時(shí)效的其他請求權(quán)”，本案訴訟標(biāo)的系股東權(quán)，其性質(zhì)系社員權(quán)，即社團(tuán)法人的社員對社團(tuán)法人享有的獨(dú)特民事權(quán)利，股東權(quán)并不僅單純包含債權(quán)請求權(quán)，也并非作為訴訟時(shí)效客體的請求權(quán)，有關(guān)股東權(quán)的爭議不應(yīng)適用訴訟時(shí)效的規(guī)定。[2]

四、股東資格的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

1．股東資格確認(rèn)的實(shí)質(zhì)要件

公司設(shè)立或公司增資時(shí)認(rèn)繳或?qū)嵗U出資；

由轉(zhuǎn)讓、贈與、繼承、法律文書、公司合并等方式繼受取得股權(quán)。

用以證明股東資格確認(rèn)實(shí)質(zhì)要件的證據(jù)包括交付出資明書、實(shí)際行使股東權(quán)利。

2．股東資格確認(rèn)的形式要件

公司章程的記載；

股東名冊的記載；

工商機(jī)關(guān)的登記。

五、證據(jù)問題

舉證責(zé)任

《民事訴訟法》第64條規(guī)定，當(dāng)事人對自己提出的主張，有責(zé)任提供證據(jù)。

《民事訴訟法》司法解釋第90條規(guī)定，當(dāng)事人對自己提出的訴訟請求所依據(jù)的事實(shí)或者反駁對方訴訟請求所依據(jù)的事實(shí)，應(yīng)當(dāng)提供證據(jù)加以證明，但法律另有規(guī)定的除外。在作出判決前，當(dāng)事人未能提供證據(jù)或者證據(jù)不足以證明其事實(shí)主張的，由負(fù)有舉證證明責(zé)任的當(dāng)事人承擔(dān)不利的后果。

根據(jù)以上“誰主張誰舉證”原則，由提起股東資格確認(rèn)之訴的原告承擔(dān)舉證責(zé)任，提交相關(guān)證據(jù)進(jìn)行初步舉證。

證明要件

根據(jù)《公司法》解釋（三）第22條規(guī)定，當(dāng)事人之間對股權(quán)歸屬發(fā)生爭議，一方請求人民法院確認(rèn)其享有股權(quán)的，應(yīng)當(dāng)證明以下事實(shí)之一：（1）已經(jīng)依法向公司出資或者認(rèn)繳出資，且不違反法律法規(guī)強(qiáng)制性規(guī)定；（2）已經(jīng)受讓或者以其他形式繼受公司股權(quán)，且不違反法律法規(guī)強(qiáng)制性規(guī)定。

1．對隱名股東股東資格確認(rèn)的證明

根據(jù)《公司法》解釋三第24條規(guī)定，有限責(zé)任公司的實(shí)際出資人與名義出資人訂立合同，約定由實(shí)際出資人出資并享有投資權(quán)益，以名義出資人為名義股東，實(shí)際出資人與名義股東對該合同效力發(fā)生爭議的，如無合同法第52條規(guī)定的情形，人民法院應(yīng)當(dāng)認(rèn)定該合同有效。

前款規(guī)定的實(shí)際出資人與名義股東因投資權(quán)益的歸屬發(fā)生爭議，實(shí)際出資人以其實(shí)際履行了出資義務(wù)為由向名義股東主張權(quán)利的，人民法院應(yīng)予支持。名義股東以公司股東名冊記載、公司登記機(jī)關(guān)登記為由否認(rèn)實(shí)際出資人權(quán)利的，人民法院不予支持。

實(shí)際出資人未經(jīng)公司其他股東半數(shù)以上同意，請求公司變更股東、簽發(fā)出資證明書、記載于股東名冊、記載于公司章程并辦理公司登記機(jī)關(guān)登記的，人民法院不予支持。

綜上，隱名股東提起股東資格確認(rèn)需要僅對實(shí)質(zhì)要件進(jìn)行審查，主要包括以下四點(diǎn)：⑴簽訂了合法有效的代持股合同；⑵已經(jīng)依法向公司實(shí)繳出資；⑶實(shí)際以股東身份行使了股東權(quán)利；⑷經(jīng)公司其他股東半數(shù)以上同意。

2．對共有股權(quán)股東資格確認(rèn)的證明

根據(jù)《公司法》解釋（三）第22條，原告提起股東資格確認(rèn)需證明實(shí)質(zhì)要件：⑴已經(jīng)依法向公司出資或者認(rèn)繳出資；⑵實(shí)際以股東身份行使了股東權(quán)利；⑶兩共有人之間存在的事實(shí)關(guān)系使共有股權(quán)可分割。

3．對瑕疵出資股東股東資格確認(rèn)的證明

根據(jù)《公司法》第198條、第199條、第200條規(guī)定，股東瑕疵出資僅應(yīng)承擔(dān)補(bǔ)繳出資的違約責(zé)任，但并不當(dāng)然否定其股東資格。對于瑕疵出資股東，其雖具有股東資格，但其股權(quán)將受到限制，即可能僅在其實(shí)際出資范圍內(nèi)享有有限的股權(quán)。

【裁判要旨】有法院認(rèn)為，在股東實(shí)際出資問題上，依據(jù)我國公司法一貫采取的有限責(zé)任公司股東出資要求看，股東是否實(shí)際出資，并不影響其股東資格的確認(rèn)，只是可能產(chǎn)生未實(shí)際出資的股東應(yīng)當(dāng)向公司補(bǔ)足出資款項(xiàng)以及向已經(jīng)實(shí)際出資的股東承擔(dān)未實(shí)際出資或者出資不足的違約責(zé)任的法律后果而已。

因此瑕疵股東提起股東資格確認(rèn)之訴時(shí)只需證明其已認(rèn)繳出資，持有出資證明書且已行使股東權(quán)利即可，公司可以對其股權(quán)在實(shí)際出資范圍內(nèi)作出限制，但不可否認(rèn)其股東資格。[3]

4.對受讓股權(quán)方股東資格的證明

根據(jù)《公司法》第73條規(guī)定，依法轉(zhuǎn)讓股權(quán)后，公司應(yīng)當(dāng)注銷原股東的出資證明書，向新股東簽發(fā)出資證明書，并相應(yīng)修改公司章程和股東名冊中有關(guān)股東及其出資額的記載。對公司章程的該項(xiàng)修改不需再由股東會表決。

受讓股權(quán)股東資格證明時(shí)，主要證據(jù)即股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議、新股東的出資證明書、公司章程修改、股東名冊中有關(guān)股東及其出資額的記載等。

5.對被借用或者被冒名登記者否認(rèn)其股東資格的證明

被借用或者被冒名登記者否認(rèn)其股東資格時(shí)的證明要件有：對其名稱被冒用不知情，從未做出過持有股權(quán)的意思表示，實(shí)際不出資，不參與公司分紅與管理等。

【裁判要旨】法院認(rèn)為，冒名登記是指實(shí)際出資人自己行使股權(quán)，但虛構(gòu)法律主體或者盜用他人名義并將該主體或他人作為股東在公司登記機(jī)關(guān)登記的行為。被冒名者因不知情，且從未作出過持有股權(quán)的意思表示、實(shí)際不出資、不參與公司管理，而不應(yīng)被視為法律上的股東。判斷冒名還是借名，最主要的法律特征是被冒名者對其名稱被冒用是否知情。本案中，雖然工商登記將錢忠平記載為華源公司的股東，但從查明的事實(shí)分析，本院認(rèn)定該登記為華源公司冒名操作具有高度的可能性，錢忠平不應(yīng)被認(rèn)定為華源公司股東。[4]

常見證據(jù)

1.基礎(chǔ)證據(jù)：用以證明原始取得股權(quán)或者繼受取得股權(quán)基礎(chǔ)法律關(guān)系的法律文件。如出資證明書、代持股協(xié)議、股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議等。

2.效力證據(jù)：股東名冊，其效力主要及于公司和股東之間。

3.對抗證據(jù)：主要是指公司登記機(jī)關(guān)登記在案的章程等登記文件。

法律依據(jù)是《公司法》第32條第三款規(guī)定，公司應(yīng)當(dāng)將股東的姓名或者名稱及其出資額向公司登記機(jī)關(guān)登記；登記事項(xiàng)發(fā)生變更的，應(yīng)當(dāng)辦理變更登記。未經(jīng)登記或者變更登記的，不得對抗第三人。

4.其他常見證據(jù)還包括未備案的公司章程、股東會或股東大會決議、轉(zhuǎn)賬憑證、銀行流水、收據(jù)回單等。

六、裁判規(guī)則

1．工商登記不是確認(rèn)股東資格的法定要件

【裁判要旨】有法院認(rèn)為，股東身份的確認(rèn)，應(yīng)根據(jù)當(dāng)事人的出資情況以及股東身份是否以一定的形式為公眾所認(rèn)知等因素進(jìn)行綜合判斷。

經(jīng)法定程序修改的章程，自股東達(dá)成修改章程的合意后即發(fā)生法律效力，工商登記并非章程的生效要件，這與公司設(shè)立時(shí)制定的初始章程應(yīng)報(bào)經(jīng)工商部門登記后才能生效有所不同。

本案中，宏瑞公司的股東在2008年8月10日即按法定程序修改了原章程，修訂后的《宏瑞公司章程》合法有效，因此應(yīng)于2008年8月10日開始生效，宏瑞公司關(guān)于《宏瑞公司章程》并未生效的主張，本院不予支持。

宏瑞公司章程的修改，涉及公司股東的變更，宏瑞公司應(yīng)依法向工商機(jī)關(guān)辦理變更登記，宏瑞公司未辦理變更登記，應(yīng)承擔(dān)由產(chǎn)生的民事及行政責(zé)任，但根據(jù)《公司法》第三十三條的規(guī)定，公司股東變更未辦理變更登記的，變更事項(xiàng)并非無效，而僅是不具有對抗第三人的法律效力。

綜上，宏瑞公司關(guān)于《宏瑞公司章程》未生效、無效的主張，無法律及事實(shí)依據(jù)，本院不予采信。[5]

2．虛構(gòu)增資行為不能取得股東資格

【裁判要旨】未經(jīng)公司有效的股東會決議通過，他人虛假向公司增資以“稀釋”公司原有股東股份，該行為損害原有股東的合法權(quán)益，即使該出資行為已被工商行政機(jī)關(guān)備案登記，仍應(yīng)認(rèn)定為無效，他人不能取得股東資格司原有股東股權(quán)比例應(yīng)保持不變。本院認(rèn)為，在黃偉忠沒有對其股權(quán)作出處分的前提下，除非宏冠公司進(jìn)行了合法的增資，否則原告的持股比例不應(yīng)當(dāng)降低。在沒有證據(jù)證明黃偉忠明知且在股東會上簽名同意宏冠公司增資至1500萬元的情況下，對宏冠公司設(shè)立時(shí)的股東內(nèi)部而言，該增資行為無效，且對于黃偉忠沒有法律約束力，不應(yīng)以工商變更登記后的1500萬元注冊資本金額來降低黃偉忠在宏冠公司的持股比例，而仍舊應(yīng)當(dāng)依照20%的股權(quán)比例在股東內(nèi)部進(jìn)行股權(quán)分配。[6]

3.其他股東在公司設(shè)立之初明知實(shí)際出資人的存在且對其實(shí)際行使股東權(quán)利從未提出異議，即使公司其他股東之后明確表示不同意實(shí)際出資人成為公司股東，亦不影響實(shí)際出資人股東身份的確認(rèn)。

根據(jù)《全國法院民商事審判工作會議紀(jì)要》第28條規(guī)定，實(shí)際出資人能夠提供證據(jù)證明有限責(zé)任公司過半數(shù)的其他股東知道其實(shí)際出資的事實(shí)，且對其實(shí)際行使股東權(quán)利未曾提出異議的，對實(shí)際出資人提出的登記為公司股東的請求，人民法院依法予以支持。公司以實(shí)際出資人的請求不符合公司法司法解釋（三）第24條的規(guī)定為由抗辯的，人民法院不予支持。

【裁判要旨】法院認(rèn)為，“經(jīng)公司其他股東半數(shù)以上同意”的條件，是針對有限責(zé)任公司其他股東并不知道實(shí)際出資人的存在，其所認(rèn)同的合作伙伴是名義出資人的情形。如果允許隱名股東無條件變更為公司股東，將會影響有限責(zé)任公司內(nèi)部關(guān)系的穩(wěn)定。若有限責(zé)任公司其他股東在公司成立之初即明知其合作伙伴包括實(shí)際出資人在內(nèi)，只是為便利公司注冊或某一事項(xiàng)的辦理，達(dá)成由名義出資人代持其股權(quán)的協(xié)議，只要該協(xié)議未對實(shí)際出資人變更登記為公司股東的條件進(jìn)行限制，即使公司其他股東之后明確表示不同意實(shí)際出資人成為公司股東，亦不影響實(shí)際出資人股東身份的確認(rèn)。實(shí)際出資人主張確認(rèn)其股東身份，并由公司為其辦理相應(yīng)工商登記的，依法應(yīng)予支持。[7]

4.股東資格認(rèn)定中的出資證明、公司章程、股東名冊、工商登記等文件與實(shí)際出資的法律效力（證明力大小問題）

（1）涉及公司內(nèi)部關(guān)系時(shí)：出資行為>股東名冊、出資證明等公司內(nèi)部文件>工商登記、公司章程；

【裁判要旨1】法院認(rèn)為，簽署公司章程，履行出資義務(wù)，享有資產(chǎn)受益、重大決策和選擇管理者等權(quán)利，屬于有限責(zé)任公司股東的實(shí)質(zhì)特征；在工商登記材料中登記為股東，取得出資證明書，被載入股東名冊等，則屬于其形式特征。當(dāng)實(shí)質(zhì)特征與形式特征發(fā)生沖突時(shí)，應(yīng)當(dāng)結(jié)合爭議的法律關(guān)系性質(zhì)，選定合理標(biāo)準(zhǔn)對股東資格作出認(rèn)定：如果爭議發(fā)生在內(nèi)部關(guān)系中，應(yīng)優(yōu)先根據(jù)實(shí)質(zhì)特征，以是否具有成為股東的真實(shí)意思表示，是否履行股東出資義務(wù)，是否實(shí)際享有股東權(quán)利等事實(shí)進(jìn)行認(rèn)定；但是如果與公司外的第三人等因股東資格發(fā)生爭議時(shí)，基于維護(hù)交易安全和保護(hù)善意第三人利益的理念，應(yīng)優(yōu)先適用形式特征特別是工商部門的登記情況進(jìn)行認(rèn)定。本案屬于股東與公司之間的內(nèi)部法律關(guān)系，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先根據(jù)實(shí)質(zhì)特征判斷。[13]

【裁判要旨2】工商登記對公司外部關(guān)系具有公示的效力，但如果工商登記的記載內(nèi)容與出資證明書、股東名冊等股東內(nèi)部的證明不一致時(shí)，公司應(yīng)根據(jù)我國公司法的規(guī)定辦理增資或減資登記手續(xù)等變更登記。本案系股東與公司之間內(nèi)部股東權(quán)糾紛，當(dāng)股權(quán)證書與工商登記的記載不一致時(shí)，股權(quán)份額應(yīng)按宏宇公司出具給股東的股權(quán)證書載明的出資額及出資比例確定。[14]

（2）涉及公司外部關(guān)系時(shí)：工商登記、公司章程>股東名冊、出資證明等公司內(nèi)部文件>出資行為； 

【裁判要旨】法院認(rèn)為，股東出資意愿、出資、經(jīng)營、分紅、決策等是確定股東資格的實(shí)質(zhì)性證據(jù)，工商機(jī)關(guān)登記是確定股東資格的權(quán)利表征，當(dāng)股東資格爭議僅涉及公司內(nèi)部關(guān)系時(shí)，應(yīng)主要審查實(shí)質(zhì)性證據(jù)；當(dāng)股東資格爭議涉及第三人利益時(shí)，應(yīng)主要審查權(quán)利表征，并適用外觀主義原則。外觀主義原則是指：名義權(quán)利人的行為所表現(xiàn)出來的或者有關(guān)權(quán)利公示所表現(xiàn)出來的構(gòu)成某種法律關(guān)系的外觀，導(dǎo)致第三人對于該種法律關(guān)系產(chǎn)生信賴，并基于此信賴而為某種行為時(shí)，即使有關(guān)法律關(guān)系的真實(shí)狀況與第三人主觀信賴的情況不符，只要該第三人的主觀信賴合理，其據(jù)此做出的民事法律行為效力受法律的優(yōu)先保護(hù)。本案從表面上看，屠洪鋼僅要求在匯瑞達(dá)公司內(nèi)部否認(rèn)其股東資格，但結(jié)合一審法院（2015）東破（預(yù)）字第03422號民事裁定書，說明屠洪鋼在收到管理人企業(yè)清算公司向其送達(dá)的《告知函》后知道其是否是匯瑞達(dá)公司股東，將可能直接影響信投公司在申請匯瑞達(dá)公司破產(chǎn)后向匯瑞達(dá)公司股東主張的利益，故本案應(yīng)主要審查權(quán)利表征，并適用外觀主義原則。屠洪鋼作為工商登記的顯名股東，工商登記信息系工商行政機(jī)關(guān)審核后作出，具有公示公信效力。[12]

5.被冒名登記為股東的人不享有股東權(quán)利，不承擔(dān)股東責(zé)任。

根據(jù)《公司法》司法解釋（三）第28條規(guī)定，冒用他人名義出資并將該他人作為股東在公司登記機(jī)關(guān)登記的，冒名登記行為人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任；公司、其他股東或者公司債權(quán)人以未履行出資義務(wù)為由，請求被冒名登記為股東的承擔(dān)補(bǔ)足出資責(zé)任或者對公司債務(wù)不能清償部分的賠償責(zé)任的，人民法院不予支持。

【裁判要旨】法院認(rèn)為，由于被冒用名義人原告李翔、潘翠華、王曼波未簽署過公司章程、未繳納出資、未行使股權(quán)，即從未有過成為股東的意思表示和外觀行為，只是其名義被盜用記載于有關(guān)的形式要件之中，其對自己名義被盜用卻一無所知。此時(shí)如果認(rèn)定被盜用名義者為股東，因其既無真實(shí)出資，對內(nèi)對外都不承擔(dān)責(zé)任。[8]