在輔導(dǎo)期內(nèi)，商貿(mào)企業(yè)取得的專用發(fā)票抵扣聯(lián)、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書和廢舊物資普通發(fā)票以及貨物運(yùn)輸發(fā)票要在交叉稽核比對(duì)無誤后，方可予以抵扣。
當(dāng)月的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票在次月的納稅申報(bào)期后，才能出來比對(duì)結(jié)果，也即一般在當(dāng)月認(rèn)證，次月抵扣
輔導(dǎo)期一般納稅人，在應(yīng)交稅金下設(shè)待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，核算當(dāng)月已認(rèn)證待抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額
購(gòu)進(jìn)時(shí)
借：庫(kù)存商品
應(yīng)交稅金-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
貸：銀行存款或應(yīng)付帳款
銷售時(shí)
借：銀行存款或應(yīng)收帳款
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額
次月收到交叉稽核結(jié)果后
借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額
貸：應(yīng)交稅金-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
2009-09-08 10:47 補(bǔ)充問題
那本月需要結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅嗎？
未交增值稅可以結(jié)轉(zhuǎn)，結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)
借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸：應(yīng)交稅金-未交增值稅
未交增值稅在年中也可不做結(jié)轉(zhuǎn)，只在年末時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)，以避免將應(yīng)交增值稅的三級(jí)科目余額結(jié)轉(zhuǎn)到下年，交稅時(shí)，直接記入應(yīng)交增值稅-已交稅金
