本月用上個月留底稅額抵稅該如何分錄？
有進(jìn)項(xiàng)稅額留抵，在下個月抵扣的時候，不需要做賬務(wù)處理。
增值稅一般納稅人，采用一般計(jì)稅方法的，要自己計(jì)算出應(yīng)交增值稅的。一般是銷項(xiàng)稅額減去進(jìn)項(xiàng)稅額就是本月應(yīng)交增值稅。如果有留抵的情況，在資產(chǎn)負(fù)債表上的應(yīng)交稅金科目表現(xiàn)為負(fù)數(shù)。當(dāng)然如果有出口業(yè)務(wù)，或者預(yù)交稅款的企業(yè)，資產(chǎn)負(fù)債表上的應(yīng)交稅金也有可能是負(fù)數(shù)，這里不說后者。
在購進(jìn)貨物的時候，假如金額為100，稅額為16元。這一張價(jià)稅合計(jì)為116的發(fā)票本月認(rèn)證并抵扣。
本月銷售收入50元，稅額為8元，發(fā)票開了就一定要確認(rèn)收入，計(jì)提銷項(xiàng)稅。
本月進(jìn)項(xiàng)為：16元
本月銷項(xiàng)為:8元
本月留抵稅額為：16-8=8元。
認(rèn)證并抵扣是兩個行為，第一是通過勾選平臺或者稅局的認(rèn)證系統(tǒng)認(rèn)證了，并且在報(bào)稅的時候填寫在了相應(yīng)的報(bào)表上了，這是認(rèn)證并抵扣，只認(rèn)證，不填表是沒有抵扣。
假如次月銷售收入為100，銷項(xiàng)稅是16元。本月認(rèn)證發(fā)票金額30元，稅額4.8元，那么本月可以抵扣的金額是8+4.8=12.8元，本月應(yīng)交增值稅為16-12.8=3.2元。因?yàn)楸驹鲁霈F(xiàn)了銷項(xiàng)大于進(jìn)項(xiàng)，應(yīng)該對增值稅進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)：
借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）3.2
貸：應(yīng)交稅金——未交增值稅3.2
轉(zhuǎn)出未交增值稅的金額，根據(jù)銷項(xiàng)減去進(jìn)項(xiàng)的差額得出。
繳納增值稅時
借：應(yīng)交稅金——未交增值稅
貸：銀行存款
由此可見，留抵稅額在次月不需要另做賬務(wù)處理，按照正常的程序繼續(xù)往下做就行，因?yàn)榱舻值亩愵~在上月就已經(jīng)體現(xiàn)在賬面上，隨著月末結(jié)轉(zhuǎn)，結(jié)轉(zhuǎn)到了次月。會計(jì)的邏輯性也體現(xiàn)在這里，賬上有的東西不會平白消失，從沒有在賬上體現(xiàn)的東西，也不可能無端出現(xiàn)，有來就有往，有去就有回，也從 另外一個層面說，會計(jì)想要造假，真的很難。
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