廣東省會計(jì)師事務(wù)所合伙人或者股東資格評審辦法
第一條 為提高我省會計(jì)師事務(wù)所（以下簡稱事務(wù)所）合伙人或者股東的職業(yè)道德水平和專業(yè)勝任能力，規(guī)范事務(wù)所合伙人或者股東勝任能力的評審工作，保障行業(yè)健康有序發(fā)展，根據(jù)財(cái)政部《會計(jì)師事務(wù)所審批和監(jiān)督暫行辦法》和《廣東省注冊會計(jì)師協(xié)會章程》，結(jié)合我省注冊會計(jì)師行業(yè)實(shí)際，制定本辦法。
本辦法屬于廣東省注冊會計(jì)師行業(yè)自律管理規(guī)范。
第二條 本辦法適用于我省行政區(qū)域內(nèi)擬擔(dān)任新設(shè)事務(wù)所或變更事務(wù)所合伙人或者股東申請辦理從事審計(jì)業(yè)務(wù)證明事項(xiàng)時(shí)，進(jìn)行的合伙人或者股東資格評審。
第三條 廣東省注冊會計(jì)師協(xié)會（以下簡稱省注協(xié)）設(shè)立注冊管理委員會（以下簡稱委員會），對事務(wù)所的合伙人或者股東資格進(jìn)行評審，出具評審意見。
第四條 委員會的評審內(nèi)容包括：申請人的專業(yè)勝任能力、執(zhí)業(yè)年限、執(zhí)業(yè)質(zhì)量、管理經(jīng)驗(yàn)、職業(yè)道德遵守情況、是否專職執(zhí)業(yè)及履行會員義務(wù)等方面。
（一）職業(yè)道德：申請人在申請出具相關(guān)證明的前3年內(nèi)，沒有因執(zhí)業(yè)行為受到刑事處罰、行政處罰或行業(yè)懲戒；在申請出具相關(guān)證明前1年內(nèi)，沒有因采取欺騙、賄賂等不正當(dāng)手段申請?jiān)O(shè)立事務(wù)所而被省注協(xié)作出不予出具相關(guān)證明的決定，或者被財(cái)政部門作出不予受理、不予批準(zhǔn)或者撤銷事務(wù)所的決定。
（二）勝任能力：主要對申請人近五年直接參與、能夠證明自己專業(yè)勝任能力的業(yè)務(wù)報(bào)告及工作底稿等資料進(jìn)行評審。
（三）管理經(jīng)驗(yàn)：申請人應(yīng)具有一定的風(fēng)險(xiǎn)控制能力、組織協(xié)調(diào)能力和管理經(jīng)驗(yàn)，能夠正確處理會計(jì)師事務(wù)所管理運(yùn)作中的有關(guān)問題。
（四）會員義務(wù)：申請人應(yīng)參加每年的繼續(xù)教育，按時(shí)交納會費(fèi)，自覺接受行業(yè)協(xié)會的監(jiān)督和管理。
（五）專職執(zhí)業(yè)：申請人提供與原事務(wù)所簽訂的勞動合同、檔案存放證明或退休文件原件，近5年在原事務(wù)所繳納社會保險(xiǎn)和領(lǐng)取工資等相關(guān)材料證明申請人近5年在事務(wù)所專職執(zhí)業(yè)。
（六）執(zhí)業(yè)年限：申請人年齡須在65周歲以內(nèi)，在廣東省境內(nèi)必須有1年以上的執(zhí)業(yè)經(jīng)歷。對年齡超過60周歲的申請人應(yīng)嚴(yán)格評審。
小型事務(wù)所的發(fā)起合伙人（股東），自事務(wù)所批準(zhǔn)設(shè)立之日起3年內(nèi)不得申請新設(shè)事務(wù)所合伙人或者股東資格評審。
第五條 申請人應(yīng)向協(xié)會秘書處提交以下材料：（一式三份）：
（一）申請擔(dān)任擬設(shè)立事務(wù)所合伙人或者股東的，擬設(shè)立事務(wù)所全體發(fā)起人簽字的要求評審和出具相關(guān)證明的申請書。申請擔(dān)任已批準(zhǔn)設(shè)立的事務(wù)所新增合伙人或者股東的，事務(wù)所全體合伙人或股東同意變更股東或者合伙人的決議。（二）申請人個人簡歷。
（三）申請人從事審計(jì)業(yè)務(wù)的工作總結(jié)，包括執(zhí)業(yè)經(jīng)歷、參與行業(yè)工作情況、職業(yè)道德狀況、對事務(wù)所的經(jīng)營管理及發(fā)展思路等。
（四）轉(zhuǎn)所情況證明表。（五）事務(wù)所加蓋公章確認(rèn)的申請人近五年出具的審計(jì)業(yè)務(wù)報(bào)告全部目錄；事務(wù)所加蓋公章確認(rèn)的申請人直接參與、能夠證明本人專業(yè)勝任能力的業(yè)務(wù)報(bào)告及工作底稿，每年度2份，其中至少1份為審計(jì)報(bào)告，且近2年的報(bào)告應(yīng)是申請人擔(dān)任項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽字出具的。
（六）申請人原所在事務(wù)所出具的工作鑒定。包括在事務(wù)所的執(zhí)業(yè)經(jīng)歷和參與事務(wù)所管理的工作經(jīng)歷。及近兩年任職項(xiàng)目負(fù)責(zé)人以上的履職經(jīng)歷證明。
（七）有效人事檔案證明或退休文件原件，與事務(wù)所簽訂的勞動合同，以及申請人在事務(wù)所近5年繳納社會保險(xiǎn)和領(lǐng)取工資的相關(guān)證明材料。
（八）與原事務(wù)所解除合同和辦理完畢股權(quán)轉(zhuǎn)讓證明。（九）事務(wù)所章程、合伙協(xié)議。
（十）注冊會計(jì)師證書原件及復(fù)印件。（十一）身份證件原件及復(fù)印件。（十二）擬擔(dān)任戶籍所在地以外地區(qū)事務(wù)所合伙人或者股東的申請人，應(yīng)提供事務(wù)所所在地廣東省流動人員暫住證。
（十三）事務(wù)所名稱工商預(yù)先核準(zhǔn)通知書或合伙人（股東）變更登記申請書。
（十四）省注協(xié)要求報(bào)送的其它材料。
第六條 省注協(xié)逢單月1-10日，集中受理事務(wù)所合伙人或者股東的資格評審申請材料，其他時(shí)間不予受理。
第七條 申請人提出評審申請，須由申請人憑本人身份證到省注協(xié)秘書處申請辦理。委托他人代辦的，省注協(xié)秘書處不予受理。
第八條 受理申請材料時(shí)，對申請材料不齊全或者不符合規(guī)定的，省注協(xié)秘書處應(yīng)當(dāng)在提交申請材料起5個工作日內(nèi)一次性告知申請人需要補(bǔ)正的全部材料內(nèi)容。
第九條 省注協(xié)秘書處將合規(guī)的申請材料，報(bào)委員會主任（副主任）委員，在15個工作日內(nèi)召開委員會會議。委員會會議原則上每2個月召開一次。
第十條 委員會會議根據(jù)第四條規(guī)定對申請人提交的材料進(jìn)行評審，并采取申請人當(dāng)面陳述并回答有關(guān)問題的方式進(jìn)行。申請人應(yīng)按時(shí)到達(dá)指定地點(diǎn)接受評審詢問。
第十一條 委員會會議應(yīng)在充分討論的基礎(chǔ)上形成決議，會議采用無記名投票表決方式，經(jīng)出席會議半數(shù)以上（含本數(shù)）委員通過方為有效。
第十二條 委員會會議審議的事項(xiàng)應(yīng)作書面記錄，經(jīng)出席會議的全體委員簽名，由省注協(xié)秘書處存檔。
第十三條 通過資格評審的申請人，省注協(xié)將申請人姓名、出生年月、注冊會計(jì)師證書號碼、注冊批準(zhǔn)文號、注冊時(shí)間、最近五年執(zhí)業(yè)簡歷等信息予以公示，公示期7天，公示期無舉報(bào)異議的，出具從事審計(jì)業(yè)務(wù)證明；未通過資格評審的申請人，省注協(xié)在5個工作日內(nèi)將評審結(jié)果告知申請人。未通過資格評審的申請人1年之內(nèi)不得再次提出申請。
第十四條申請人對資格評審結(jié)果有異議的，可在通知書送達(dá)之日起8個工作日內(nèi)以書面方式向省注協(xié)申訴委員會提出核查申請。省注協(xié)申訴委員會在接到申請后15個工作日內(nèi)對評審會議的評審程序進(jìn)行核查。如果評審程序違反規(guī)定，省注協(xié)重新組織評審。若評審程序符合規(guī)定，書面告知當(dāng)事人。
第十五條 申請人和相關(guān)會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)對申請材料內(nèi)容的真實(shí)性負(fù)責(zé)，有弄虛作假或故意隱瞞行為的，一經(jīng)查實(shí)將記入行業(yè)誠信檔案，并按照《廣東省注冊會計(jì)師行業(yè)懲戒辦法》予以行業(yè)懲戒，申請人3年內(nèi)不得再次提出評審申請。
第十六條 本辦法自頒布之日起實(shí)施。自本辦法施行之日起，《關(guān)于為擬擔(dān)任會計(jì)師事務(wù)所股東或合伙人的注冊會計(jì)師辦理從事審計(jì)業(yè)務(wù)證明有關(guān)事項(xiàng)的通知》同時(shí)廢止。
附：1. 擬新設(shè)立會計(jì)師事務(wù)所合伙人或者股東從事審計(jì)業(yè)務(wù)情況證明表；
2. 注冊會計(jì)師最近五年執(zhí)業(yè)情況明細(xì)表；
3. 注冊會計(jì)師最近5年從事注冊會計(jì)師業(yè)務(wù)證明；
4. 會計(jì)師事務(wù)所擬新增合伙人或者股東從事審計(jì)業(yè)務(wù)情況證明表；
5. 個人簡歷表。
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