有故事.有方法.有工具
這是2019年第61篇原創(chuàng)文章
總212篇原創(chuàng)文章
全文3956字，閱讀時(shí)間約8分鐘
8月，對(duì)很多人來(lái)說(shuō)都是個(gè)重要而忙碌的月份。
在這個(gè)月，
有的人做出有關(guān)工作的重大決定：是走是留？是被下崗，還是再創(chuàng)業(yè)？
有的人做出有關(guān)學(xué)習(xí)的重大決定：985還是211？是國(guó)內(nèi)鉆研還是出國(guó)深造？
還有的人做出有關(guān)人生的重大決定：《明天我要嫁給你》+《你是我最深?lèi)?ài)的女人》。
哎，老兄！收收心。那些都跟你沒(méi)啥關(guān)系。
因?yàn)樯碓诠镜哪?，無(wú)論在哪個(gè)崗位，應(yīng)該都在忙碌同一件重要的事 - 做預(yù)算。
《禮記·中庸》教導(dǎo)我們說(shuō)：“凡事預(yù)則立，不預(yù)則廢。
記得當(dāng)年在GE的時(shí)候，每年的預(yù)算是8月份“開(kāi)踢”（英文叫kickoff，中文的意思是開(kāi)球，開(kāi)局），然后一直要到11月底確定最終版。中間要經(jīng)歷很多輪跟不同部門(mén)的會(huì)議討論。這種討論可不是想象中那么和風(fēng)細(xì)雨，很多時(shí)候討論異常激烈，甚至偶爾也“劍拔弩張”。
究其原因，是因?yàn)閺墓镜膶用?，大家是利益共同體，理應(yīng)“先天下之憂而憂，而天下之樂(lè)而樂(lè)”。但是回到各自的部門(mén)，由于大目標(biāo)在分解過(guò)程中難免會(huì)失真，或者與其他部門(mén)的目標(biāo)沒(méi)有協(xié)調(diào)一致，結(jié)果就會(huì)出現(xiàn)“各自為政，各為其主”的情形。別咬著后槽牙說(shuō)你沒(méi)有：）
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為啥預(yù)算這么重要？
第一、預(yù)算是企業(yè)的一本賬
我們常常問(wèn)自己“時(shí)間都去哪兒了？
”企業(yè)常常問(wèn)自己“錢(qián)都去哪兒了？”
通過(guò)設(shè)定自己的預(yù)算，可以明確地理解收入、支出和儲(chǔ)蓄。通過(guò)全面且基于目標(biāo)的預(yù)算，每個(gè)企業(yè)都能更好地分析資金的來(lái)源，知道什么是節(jié)省，什么是超支。
當(dāng)企業(yè)因花費(fèi)太多、收入太少而陷入困境時(shí)，預(yù)算是一種非常有用的工具。如果沒(méi)有適當(dāng)?shù)念A(yù)算，企業(yè)就無(wú)法追蹤它已經(jīng)賺了多少錢(qián)以及花了多少錢(qián)。
預(yù)算是一個(gè)很好的指南，企業(yè)可以通過(guò)它來(lái)監(jiān)督其收入流，并可以預(yù)先識(shí)別潛在的危險(xiǎn)。
預(yù)算可以作為一種有價(jià)值的工具，控制企業(yè)的支出。
預(yù)算確保所有資金都用于正確的方向并實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)目標(biāo)。
第二、預(yù)算關(guān)乎的是人、錢(qián)、物。
人：人頭多少？哪里要增加？哪里要減少？
該增加的沒(méi)增加？巧婦難為無(wú)米之炊，有你哭暈在廁所的時(shí)候。
該減少的沒(méi)減少？掐一把自己的大腿，你一定是在做夢(mèng)！
錢(qián)：投資是錢(qián)，費(fèi)用是錢(qián)，原料是錢(qián)，成品是錢(qián)，銷(xiāo)售額是錢(qián)，采購(gòu)額也是錢(qián)，成本是錢(qián)，價(jià)格還是錢(qián)。這里的哪個(gè)“錢(qián)”沒(méi)算好，都會(huì)變成日后的雷。
物：廠房、設(shè)備、加工模具，一個(gè)都不能少。軟件、硬件、咨詢服務(wù)，樣樣是法寶。
第三、沒(méi)趟過(guò)預(yù)算的坑，怎會(huì)找到目標(biāo)的路？
你的年度目標(biāo)是根據(jù)什么制定的？預(yù)算！否則就是“拍腦袋”。
所以說(shuō)，一切不以預(yù)算為基礎(chǔ)的目標(biāo)都是“耍流氓”。
下面是我梳理出來(lái)的預(yù)算的六大重要性
【1】預(yù)算設(shè)定目標(biāo)
預(yù)算是控制和監(jiān)控的重要工具。它提供了一個(gè)連貫的指導(dǎo)方針，根據(jù)該指南運(yùn)行業(yè)務(wù)操作。預(yù)算設(shè)定了成本和收入的目標(biāo)，然后可以通過(guò)各種方式實(shí)現(xiàn)目標(biāo)。
【2】戰(zhàn)略需要資金
預(yù)算有助于制定業(yè)務(wù)的資本支出計(jì)劃。可用資金始終是預(yù)算中首先要求的。可用資金決定了企業(yè)可以選擇的資本支出計(jì)劃的類(lèi)型。此外，通過(guò)事先了解這一點(diǎn)，企業(yè)可以決定它可以遵循的策略。因此，預(yù)算通過(guò)提前概述可用資金極大地促進(jìn)了戰(zhàn)略的制定。
【3】預(yù)算溝通優(yōu)先事項(xiàng)
預(yù)算是溝通優(yōu)先事項(xiàng)的好方法。預(yù)算分配給業(yè)務(wù)的不同部門(mén)說(shuō)明了很多關(guān)于業(yè)務(wù)的優(yōu)先事項(xiàng)。例如，如果企業(yè)為銷(xiāo)售部門(mén)分配了大量資金，則意味著企業(yè)非常重視項(xiàng)目的銷(xiāo)售和分銷(xiāo)。如果給研發(fā)部門(mén)提供大量資金，那么它意味著企業(yè)希望專(zhuān)注于新產(chǎn)品的開(kāi)發(fā)并相應(yīng)地在市場(chǎng)上脫穎而出。
【4】控制支出
通過(guò)準(zhǔn)確概述支出，預(yù)算過(guò)程有助于控制支出。如果沒(méi)有預(yù)算，企業(yè)將永遠(yuǎn)無(wú)法跟蹤其支出，最終可能面臨相當(dāng)大的損失。但是，預(yù)算為他們提供了生動(dòng)的期望，通過(guò)這些期望，他們可以始終預(yù)測(cè)業(yè)務(wù)的發(fā)展方向。
【5】消除地盤(pán)爭(zhēng)奪戰(zhàn)
通過(guò)預(yù)先確定支出的優(yōu)先順序，有助于消除地盤(pán)爭(zhēng)奪戰(zhàn)，彌合不同部門(mén)對(duì)資金分配持有的不同意見(jiàn)。否則，這些爭(zhēng)論會(huì)在很大程度上扭曲工作環(huán)境。業(yè)務(wù)部門(mén)不是合作，而是開(kāi)始朝著相反的方向工作，最終會(huì)損害業(yè)務(wù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
【6】提供利潤(rùn)率
通過(guò)開(kāi)發(fā)可以預(yù)測(cè)的財(cái)務(wù)報(bào)表，企業(yè)可以追蹤其利潤(rùn)率。這將決定將來(lái)運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)是否有利可圖。如果業(yè)務(wù)沒(méi)有產(chǎn)生利潤(rùn)，業(yè)務(wù)將有足夠的時(shí)間預(yù)先調(diào)整其收入和成本。利潤(rùn)的產(chǎn)生是企業(yè)運(yùn)營(yíng)的最重要因素。如果不產(chǎn)生利潤(rùn)，企業(yè)就無(wú)法在未來(lái)長(zhǎng)期生存。
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做預(yù)算的方法
做預(yù)算，通常有如下三種方法：
第一、自上而下的預(yù)算
是指預(yù)算編制過(guò)程中，主要輸入是由業(yè)務(wù)的頂級(jí)管理人員做出的。某個(gè)組織層級(jí)的梯隊(duì)根據(jù)預(yù)算將制定所有準(zhǔn)則。它們概述了預(yù)算應(yīng)保持的財(cái)務(wù)目標(biāo)。此外，與銷(xiāo)售預(yù)算，薪酬等相關(guān)的指導(dǎo)方針均由最高管理層提供。較低級(jí)別的管理層參與預(yù)算編制過(guò)程的次數(shù)最少。他們只參與執(zhí)行這些準(zhǔn)則。
第二、自下而上的預(yù)算
是指預(yù)算編制過(guò)程，采取更具包容性的方法。雖然上級(jí)管理層提供了與預(yù)算相關(guān)的一般準(zhǔn)則，但是，員工和下級(jí)管理層制定了這些預(yù)算。組織的每個(gè)部門(mén)都根據(jù)一般準(zhǔn)則形成預(yù)算。最后，整個(gè)組織的預(yù)算是通過(guò)組合每個(gè)部門(mén)的個(gè)人預(yù)算而形成的。預(yù)算編制過(guò)程的自下而上的方法具有高度包容性。在這種方法中，員工整體傾向于更加致力于在預(yù)算范圍內(nèi)工作。這是因?yàn)閱T工參與了預(yù)算編制，因此他們知道預(yù)算是可以接受的。
第三、先自下而上，后自上而下
這種方法融合了第二種和第一種的做法。好處是，一方面通過(guò)自下而上的預(yù)算方法讓員工參與其中，更容易形成主人翁責(zé)任感。另一方面，通過(guò)自上而下的預(yù)算方法有利于管理層把握大局，激勵(lì)員工取得更大的成績(jī)。
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預(yù)算的組成部分
一個(gè)組織有許多部門(mén)，因此每個(gè)部門(mén)的預(yù)算都是針對(duì)其需求的。當(dāng)每個(gè)部門(mén)的所有預(yù)算合并時(shí)，它會(huì)產(chǎn)生最終預(yù)算，通常稱為“主預(yù)算”。預(yù)算的各個(gè)組成部分討論如下：
【1】銷(xiāo)售預(yù)算
銷(xiāo)售預(yù)算概述了業(yè)務(wù)的預(yù)測(cè)收入流。它通常是第一個(gè)準(zhǔn)備預(yù)算，因?yàn)楫a(chǎn)生的收入最終將決定支出水平。根據(jù)銷(xiāo)售預(yù)算，預(yù)測(cè)業(yè)務(wù)的銷(xiāo)售額。根據(jù)銷(xiāo)售量和銷(xiāo)售收入預(yù)測(cè)銷(xiāo)售額。預(yù)測(cè)基于以下基礎(chǔ)：
1）以前的銷(xiāo)售模式
2）經(jīng)濟(jì)條件，通貨膨脹率，利率，匯率，經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)率
3）政治條件
4）市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)狀況
5）可能影響銷(xiāo)售的其他因素，例如技術(shù)等
【2】生產(chǎn)預(yù)算
生產(chǎn)預(yù)算在整個(gè)預(yù)算編制過(guò)程中非常重要。它決定了企業(yè)將生產(chǎn)的產(chǎn)品的單位數(shù)量。它還決定了產(chǎn)品生產(chǎn)的成本。生產(chǎn)預(yù)算根據(jù)銷(xiāo)售預(yù)算進(jìn)行。所需的銷(xiāo)售單位，期初庫(kù)存和所需的結(jié)算庫(kù)存用于達(dá)到在預(yù)算期間必須生產(chǎn)的單位數(shù)量。
【3】直接材料采購(gòu)預(yù)算
顧名思義，直接材料是直接用于生產(chǎn)商品的材料。與直接材料相關(guān)的預(yù)算決定了生產(chǎn)活動(dòng)中所需的這些資源的數(shù)量和成本。
【4】勞動(dòng)力，管理費(fèi)用和SG＆A預(yù)算
與勞動(dòng)力，間接費(fèi)用和SG＆A（銷(xiāo)售費(fèi)用，一般支出和行政費(fèi)用）相關(guān)的預(yù)算是單獨(dú)編制的。然后將它們匯總起來(lái)。
編制直接人工預(yù)算。參與生產(chǎn)過(guò)程的勞動(dòng)力構(gòu)成了直接的勞動(dòng)力成本。該預(yù)算是根據(jù)人工小時(shí)數(shù)和每小時(shí)費(fèi)用編制的。
SG＆A成本是為了進(jìn)行企業(yè)的日常運(yùn)營(yíng)而產(chǎn)生的。它們包括固定成本和可變成本。
【5】現(xiàn)金預(yù)算
無(wú)論企業(yè)多么成功，如果資金不足，其生存就會(huì)受到嚴(yán)重威脅。為了確保業(yè)務(wù)的順利運(yùn)作，必須強(qiáng)調(diào)現(xiàn)金預(yù)算。現(xiàn)金預(yù)算有助于提前制定業(yè)務(wù)的付款和收款周期，從而確保現(xiàn)金可供企業(yè)隨時(shí)使用。通過(guò)制定現(xiàn)金預(yù)算，企業(yè)可以跟蹤其應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款。為避免現(xiàn)金短缺，企業(yè)可以相應(yīng)地安排與應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款相關(guān)的信貸計(jì)劃。
【6】預(yù)算財(cái)務(wù)報(bào)表
編制預(yù)算的財(cái)務(wù)報(bào)表是根據(jù)每個(gè)預(yù)算部分編制的。這些預(yù)算編制的財(cái)務(wù)報(bào)表稱為預(yù)測(cè)財(cái)務(wù)報(bào)表。通過(guò)預(yù)算編制的財(cái)務(wù)報(bào)表，企業(yè)將能夠預(yù)測(cè)其利潤(rùn)。利潤(rùn)預(yù)測(cè)很重要，因?yàn)樗鼘Q定開(kāi)展業(yè)務(wù)的可行性。
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預(yù)算過(guò)程中的步驟
預(yù)算編制過(guò)程的13個(gè)步驟如下：
【1】更新預(yù)算假設(shè)
預(yù)算總是根據(jù)某些假設(shè)做準(zhǔn)備的。這些假設(shè)可能與銷(xiāo)售趨勢(shì)，成本趨勢(shì)或環(huán)境條件有關(guān)。在著手編制預(yù)算之前，必須根據(jù)最近的環(huán)境條件對(duì)這些假設(shè)進(jìn)行徹底審查。
【2】注意可用資金
有限的資金可以極大地阻礙業(yè)務(wù)的增長(zhǎng)項(xiàng)目。因此，在編制預(yù)算時(shí)，必須充分注意可用資金，因?yàn)榭赏顿Y資金的可用性將決定可行項(xiàng)目的啟動(dòng)。
【3】成本點(diǎn)
商業(yè)環(huán)境充滿活力。每天都面臨著可以徹底改變其成本結(jié)構(gòu)的挑戰(zhàn)。因此，在預(yù)算編制過(guò)程中，應(yīng)該仔細(xì)考慮可能影響企業(yè)成本核算的某些因素。應(yīng)事先確定這些因素，以使預(yù)算切合實(shí)際。
【4】創(chuàng)建預(yù)算包
在預(yù)算方案中，采用與預(yù)算編制過(guò)程有關(guān)的先前標(biāo)準(zhǔn)，以便為當(dāng)前時(shí)期制定預(yù)算。以前的標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)最近的環(huán)境條件進(jìn)行更新。預(yù)算包是一種根據(jù)預(yù)算必須準(zhǔn)備的大綱。
【5】獲得收入預(yù)測(cè)
無(wú)可否認(rèn)，銷(xiāo)售預(yù)算是最重要的預(yù)算。所有預(yù)算均基于銷(xiāo)售預(yù)算。此外，銷(xiāo)售預(yù)算決定了企業(yè)是否為其生存創(chuàng)造了足夠的收入。因此，必須通過(guò)準(zhǔn)確預(yù)測(cè)需求來(lái)充分注意銷(xiāo)售預(yù)算的編制。
【6】獲得部門(mén)預(yù)算
部門(mén)預(yù)算將有助于在預(yù)算期間達(dá)到預(yù)算支出。每個(gè)部門(mén)都會(huì)編制自己的預(yù)算，然后將所有預(yù)算合并成為主預(yù)算的一部分。
【7】補(bǔ)償計(jì)劃
補(bǔ)償計(jì)劃是預(yù)算編制過(guò)程的重要組成部分。由于補(bǔ)償每年都在增加，所以應(yīng)該非常謹(jǐn)慎地準(zhǔn)備。補(bǔ)償增加的批準(zhǔn)應(yīng)首先從最高管理層獲得，然后應(yīng)在預(yù)算補(bǔ)償計(jì)劃中加以補(bǔ)充。
【8】獎(jiǎng)金計(jì)劃
為了維持員工的士氣，經(jīng)常給予積極的工人獎(jiǎng)金。預(yù)算編制過(guò)程中未考慮的獎(jiǎng)金可能會(huì)對(duì)企業(yè)的利潤(rùn)造成嚴(yán)重破壞。因此，任何獎(jiǎng)金計(jì)劃都應(yīng)事先考慮在內(nèi)。任何獎(jiǎng)金計(jì)劃都應(yīng)咨詢最高管理層。
【9】獲得資本預(yù)算請(qǐng)求
資本支出確保了業(yè)務(wù)的擴(kuò)展。它有助于企業(yè)利用業(yè)務(wù)增長(zhǎng)所需的機(jī)會(huì)。任何資本支出計(jì)劃都應(yīng)該提前采取，并應(yīng)相應(yīng)地納入預(yù)算編制過(guò)程。
【10】更新預(yù)算模型
應(yīng)更新預(yù)算模型假設(shè)的任何變化，并相應(yīng)地編制最終預(yù)算。延遲這可能會(huì)導(dǎo)致隨后的故障，這可能會(huì)導(dǎo)致混淆。
【11】審查預(yù)算
預(yù)算應(yīng)在準(zhǔn)備好后進(jìn)行徹底審查，以糾正任何缺陷。一個(gè)放錯(cuò)的小數(shù)點(diǎn)可能會(huì)在預(yù)算表中造成相當(dāng)大的不平衡。
【12】獲得批準(zhǔn)
預(yù)算應(yīng)提交給最高管理層。他們將根據(jù)他們的要求評(píng)估是否已經(jīng)準(zhǔn)備好，如果不需要任何更改，他們最終會(huì)批準(zhǔn)。
【13】發(fā)布預(yù)算
預(yù)算應(yīng)在獲得批準(zhǔn)后正式發(fā)布。然后所有操作都將根據(jù)它進(jìn)行。
你在做預(yù)算嗎？有什么經(jīng)驗(yàn)和經(jīng)歷可以分享？歡迎留言討論。
從下一篇開(kāi)始，我們聊聊怎樣做好采購(gòu)預(yù)算。
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