第1章 總則
第一條為了加強公司全面預算管理工作，減少經(jīng)營風險，使生產(chǎn)經(jīng)營活動有序化，提高管理工作的效率和效益，全面提高企業(yè)整體經(jīng)濟效益，結(jié)合公司實際情況，制定本制度。
第二條本制度適用于公司及下屬分（子）公司。
第三條 全面預算管理是按照企業(yè)制定的發(fā)展戰(zhàn)略目標，確定年度經(jīng)營目標，逐層分解，下達于企業(yè)內(nèi)部各個經(jīng)濟單位，以一系列的預算、控制、協(xié)調(diào)、考核為內(nèi)容，自始至終地將各個經(jīng)濟單位經(jīng)營目標同企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標聯(lián)系起來，對其分工負責的經(jīng)營活動全過程進行控制和管理，并對實現(xiàn)的業(yè)績進行考核與評價的內(nèi)部控制管理系統(tǒng)。全面預算管理是對預算的編制、審核、執(zhí)行、控制、調(diào)整、考核及監(jiān)督等管理方式的總稱。
第四條 全面預算管理的基本任務如下：
1、 根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略目標，確定企業(yè)年度經(jīng)營目標并組織實施；
2、 明確公司各部門預算管理的職責和權(quán)限，發(fā)揮各級預算分管部門和預算責任單位的職能作用；
3、 合理配置企業(yè)各項資源；
4、 對企業(yè)經(jīng)濟活動進行管理、控制、分析和監(jiān)督；
5、 為考核評價企業(yè)經(jīng)營財務業(yè)績提供有效依據(jù)。
第2章 全面預算的主要項目
第五條全面預算是按照預算管理工作程序按照銷售預算測算企業(yè)生產(chǎn)總預算，是對企業(yè)整體資源有效分配和運用的綜合表現(xiàn)形式。它主要包括銷售預算、生產(chǎn)預算、部門預算和財務預算。
第六條經(jīng)營預算反映業(yè)務發(fā)展目標及其各項構(gòu)成要素。根據(jù)業(yè)務發(fā)展、用戶需求和市場競爭情況確定業(yè)務發(fā)展目標，包括分產(chǎn)品業(yè)務量、業(yè)務收入、市場占有率等目標。
第七條資本性支出預算主要指固定資產(chǎn)投資預算，反映全年建設投資支出，根據(jù)市場需求及資金承受狀況確定全年建設投資規(guī)模、投資時間、投資項目、金額及籌資方式。
第八條財務預算分為利潤表預算、資產(chǎn)負債表預算、投資預算和融資預算。財務預算根據(jù)經(jīng)營預算、資本性支出預算及其他專業(yè)預算，以具體金額反映與企業(yè)現(xiàn)金收支、經(jīng)營成果、財務狀況有關(guān)的各項經(jīng)濟指標，包括銷售收入預算、銷售成本預算、銷售費用預算、管理費用預算、財務費用預算、投資收益預算、營業(yè)外收支預算、資產(chǎn)負債預算和融資預算等。
第3章 全面預算管理職責分工
第九條成立公司預算管理委員會，作為企業(yè)內(nèi)部預算最終決策部門，由總經(jīng)理、財務總監(jiān)、銷售副總、生產(chǎn)副總、采購副總、人事行政負責人、技術(shù)負責人、投融資負責人及相關(guān)部門部長以上人員共同組成，主要職責如下：
1、負責制定有關(guān)預算管理制度、政策和程序，確定各專業(yè)預算的牽頭部門，制定各部門在預算管理中的職責等；
2、根據(jù)集團公司預算指導思想和本公司的年度發(fā)展規(guī)劃確定年度預算的關(guān)鍵指標；
3、審議、批復年度預算草案，審議、批復年度預算調(diào)整方案；
4、監(jiān)督、檢查預算執(zhí)行情況；
5、協(xié)調(diào)、解決預算編制和執(zhí)行中出現(xiàn)的問題。
第十條成立預算管理辦公室，由銷售、生產(chǎn)、財務等部門人員組成，財務部是全面預算管理的綜合管理部門，主要職責如下：
1、組織制定預算管理的有關(guān)制定等，落實全面預算管理制定的具體實施；
2、組織擬定年度預算的具體編制手冊，下達年度預算編制總體要求；
3、組織公司預算的編制工作，進行各專業(yè)預算的匯總、審核、綜合平衡、調(diào)整，擬定公司年度預算方案，提交公司預算管理委員會審批，并辦理上報手續(xù)；
4、對已批準的年度預算分解下達執(zhí)行；
5、與各部門共同監(jiān)督、檢查各項預算的執(zhí)行情況，定期匯總預算執(zhí)行情況的信息資料，提出預算的考核意見；
6、收集、整理預算編制的各種資料，建立健全預算管理的各項基礎工作。
第十一條各專業(yè)部門負責編制專業(yè)預算，主要職責如下：
1、根據(jù)年度預算編制的總體要求，提出專業(yè)預算的編制要求；
2、組織辦理專業(yè)預算的編制工作，擬定年度專業(yè)預算方案；
3、參與各項預算的綜合平衡工作；
4、檢查、分析專業(yè)預算的執(zhí)行情況，定期匯總專業(yè)預算執(zhí)行情況的信息資料，分送財務部；
5、提出專業(yè)預算的調(diào)整方案；
6、 提出專業(yè)預算執(zhí)行結(jié)果的考核意見。
第4章 全面預算編報及審批程序
第十二條全面預算編制的依據(jù)如下：
1、國家有關(guān)部門法規(guī)政策；
2、公司經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略和目標；
3、公司投融資協(xié)議；
4、公司改組改制、收購兼并、資本經(jīng)營等重大經(jīng)營事項安排；
5、公司財務政策和會計制度；
6、集團公司對預算編制的具體要求。
第十三條全面預算的編制程序如下：
1、公司預算委員會根據(jù)企業(yè)長期規(guī)劃提出年度戰(zhàn)略總目標，并下達規(guī)劃指標。
2、財務部提供往年實際收支資料供各部門參考。
3、研發(fā)部門根據(jù)長期投資決策編制購置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等活動的資本支出預算，同時由財務部門在研發(fā)部的協(xié)助下編制確定研發(fā)費用預算。
4、銷售部門根據(jù)企業(yè)長期規(guī)劃編制年度銷售計劃和銷售預算。銷售預算的主要內(nèi)容是銷量、單價和銷售收入，分月度、品種、銷售人員進行預算編制。銷售預算中應包括分月別的預計回收貨款和逾期貨款分月回款。
5、生產(chǎn)部根據(jù)銷售部門的銷售預算編制月生產(chǎn)預算
6、技術(shù)部根據(jù)生產(chǎn)計劃確定產(chǎn)品BOM
7、供應部按照生產(chǎn)計劃和BOM清單編制月生產(chǎn)材料成本并根據(jù)庫存和應付賬款賬齡編制月資金支出計劃。
8、人力資源部根據(jù)人力架構(gòu)和各部門提供的用人計劃編制工資及保險等預算并發(fā)放各部門預算聯(lián)絡員。
9、 各部門參照往年實際和人事部門提供的工資預算編制分月別費用預算及固定資產(chǎn)預算。
10、財務部匯總編制現(xiàn)金預算、年度財務收支計劃、財務費用預算、制造費用預算、銷售費用預算、損益表、資產(chǎn)負債表和現(xiàn)金流量表。
11、預算委員會討論、審查、平衡預算，確定公司總預算，報總經(jīng)理批準。
12、批準后的預算下達給各部門嚴格執(zhí)行。
第十四條年度預算編制的時間要求：每年10月上旬，公司預算管理委員會根據(jù)集團公司下年度發(fā)展目標，下達下年度預算編制任務，并提出具體編制要求。各專業(yè)部門和相關(guān)部門應于每年11月初，根據(jù)有關(guān)要求填報預算模板，將下一年度各自負責的預算及編制說明報財務部，財務部審核、匯總、綜合平衡后，將預算草案于11月中旬提交公司預算管理委員會審定，經(jīng)反復修改后由財務部將預算管理委員會批準的預算數(shù)下達給各部門進行執(zhí)行。
第十五條在預算上報、審批和下達過程中，預算要經(jīng)過自上而下，自下而上多次平衡，財務部和各部門要緊密配合，共同做好預算編制的調(diào)整工作。
第十六條 各部門在實際執(zhí)行中應于每月末編制下月份資金計劃表。月份資金計劃應對月份預算進行詳細分解，按項目編制，盡可能細化，做到可操作、可考核。
第十七條 每月月初財務部將各部門實際費用發(fā)至各部門助理處，各部門應對實際與差異較大的加以分析并于3日前回復財務部，財務部編制管理報告提交總經(jīng)理。
第5章 利潤表預算
第十八條 銷售預算是關(guān)于預算期的銷售量和銷售收入的規(guī)劃，它是以銷售為核心的預算管理模式下預算體系的起點。銷售預算編制的一個關(guān)鍵環(huán)節(jié)便是預算期銷售情況的預測。
第十九條 生產(chǎn)預算。生產(chǎn)預算的編制要以銷售預算為基礎。多環(huán)節(jié)生產(chǎn)的產(chǎn)品往往還應編制每一環(huán)節(jié)的半成品預算。產(chǎn)品的預測生產(chǎn)量根據(jù)預測銷售量來定，這要根據(jù)企業(yè)的銷售渠道和銷售能力以及相應的管理、技術(shù)水平而定。
第二十條 為保證生產(chǎn)的順利進行，要進項各項資源供給及配置的預算，并確定相應的預算成本。具體包括：“直接人工預算”，要根據(jù)生產(chǎn)的需要安排適當?shù)母鲘徫簧系墓ぷ魅藛T，并確定相應的人工成本，由于不同崗位工資率不同，因此應該先按不同崗位分別計算，然后再匯總計算直接人工費用；“直接材料采購預算”，要根據(jù)各期預算產(chǎn)量對材料的需求，考慮期初、期末存貨變化確定材料采購量及相應的采購支出；“制造費用預算”要確定產(chǎn)品生產(chǎn)過程中相應發(fā)生的制造費用，包括變動制造費用和固定制造費用。
第二十一條 成本費用預算，首先確定單位產(chǎn)品生產(chǎn)成本；其次，預計因此發(fā)生的其他管理費用、財務費用和銷售費用。成本費用預算要在充分考慮外部市場價格對于企業(yè)經(jīng)營的壓力、企業(yè)的歷史成本情況、內(nèi)外環(huán)境的變動等因素的基礎上，進行內(nèi)部挖潛，使預算先進而合理。
第二十二條 利潤預算。在上述銷售預算、成本費用預算基礎上，確定預算產(chǎn)品或業(yè)務在預算期內(nèi)可望獲取的利潤。這一預算利潤能否實現(xiàn)除了受外部市場異常變動的影響外，主要受企業(yè)營銷策略是否成功、成本控制是否有效等因素的影響。
第6章 投資預算
第二十三條 投資預算編制的基本原則是投資項目必須符合公司重點發(fā)展戰(zhàn)略的需要，并根據(jù)自身實力量入為出。對投資項目不得留有資金缺口。
第二十四條 項目已由董事會討論通過、計劃在下一預算期內(nèi)進行投資的各公司須上報投資預算。投資期超過1年的投資項目，須同時提交長期預算和年度預算。長期預算須對完整投資期（包括籌建期、在建期和運營期）進行綜合預算；年度預算須配合長期預算，就下一預算年度的投資進度、投資項目收支及資金安排做出預算。長期預算的內(nèi)容需包括投資項目名稱及類型，投資資金來源，籌建期、在建期和運營期的資金需求，融資安排建議等。
第二十五條 各公司完成投資預算后，須如期上報總公司預算委員會及財務部，財務部會同各有關(guān)部門對其預算進行綜合審核。總公司的項目投資預算由財務部負責編制。
第7章 固定資產(chǎn)預算
第二十六條 各部門計劃在下一預算期內(nèi)購置固定資產(chǎn)，須先向公司上報固定資產(chǎn)預算。在固定資產(chǎn)預算內(nèi)須對計劃購置的固定資產(chǎn)名稱、計劃購置價格、數(shù)量及金額詳細列明。在固定資產(chǎn)預算中，國內(nèi)預算單位須對單價1萬元人民幣以上的項目逐項說明購置原因。
第8章 資金需求及現(xiàn)金流量預算
第二十七條 公司在綜合經(jīng)營預算、投資預算及固定資產(chǎn)預算的基礎上編制資金需求預算。在經(jīng)營風險控制性預算的基礎上，財務部對各部門年度資金需求進行確定。資金部門根據(jù)資金需求量，確定資金供應計劃的結(jié)構(gòu)、種類、方式。資金預算包括貸款信用預算和貿(mào)易信用預算。貸款信用包括短期貸款、長期貸款、出口打包貸款等額度，貿(mào)易信用包括承兌匯票、免保開證、貼現(xiàn)等信用形式。
第9章 預算執(zhí)行分析
第二十八條 預算單位按月上報預算完成情況月報，財務部每月向總裁辦公會提交財務預算月報。
第二十九條 財務部在年度結(jié)束后1個月內(nèi)，向總裁辦公會和預算委員會呈交上年全公司預算完成綜合情況報告。全面預算的執(zhí)行和分析。
第三十條 加強預算執(zhí)行情況分析，建立預算定期公告制度。責任部門要按月編制預算執(zhí)行情況報告，掌握預算執(zhí)行情況的動態(tài)和差異，對預算執(zhí)行中的異常情況進行重點分析，并提交公司領(lǐng)導層決策，及時調(diào)整經(jīng)營措施，保證公司預算目標的完成。
第三十一條為保證預算的嚴肅性，不得對已批復的預算隨意調(diào)整。在預算執(zhí)行過程中，如因特殊情況，須對現(xiàn)行預算進行調(diào)整時，必須向預算委員會提出書面預算修改申請，就預算調(diào)整內(nèi)容和原因做出詳細說明。預算委員會審核預算修改申請，結(jié)合總體預算完成情況，報總裁辦公會批準后，方可調(diào)整預算。
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