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從稅務風險到籌劃,資深稅務師熊德金講了這三個問題!

金稅三期后,很多企業(yè)因涉稅、涉票問題紛紛中招

為過去的違規(guī)及不規(guī)范操作付出了極大代價

企業(yè)如何才能規(guī)避涉稅、涉票風險

如何在規(guī)范經營下降低增值稅

企業(yè)所得稅、個人所得稅的綜合稅負呢?

12月13日下午兩點

一場題為“稅務監(jiān)管4.0時代下的企業(yè)稅收籌劃”的

企業(yè)課堂在旭輝華宇武昌大廈

火熱進行

本次活動由湖北神州順利辦和神州商學院湖北分院主辦

湖北自媒體聯(lián)盟全程提供媒體支持

■擁擠的課堂現(xiàn)場

活動現(xiàn)場異?;鸨?/p>

原本只能容納30人的私享會

最后變成了近100人

■連坐在旁邊茶歇處的財務小姐姐們都在做筆記

■還有認真拍課件的人

這堂課到底講了什么能引得大家認真聆聽

還做起了筆記?

請看下文

熊德金,清華大學工商管理、資本運營EMBA,稅務師、神州商學院特聘首席財稅講師。目前與18家國家級孵化器建立合作關系,并受聘創(chuàng)業(yè)導師。受聘多家上市公司稅務顧問。

新時代,新常態(tài)!課程一開始主講老師熊德金就對“新常態(tài)”進行了解讀。

他認為,金稅三期在各個行業(yè)的深入與廣泛應用,智能化大數(shù)據(jù)的比對已經來到所有企業(yè)身邊;全面落地“多證合一、一照一碼”,信息采集、數(shù)據(jù)共享、打破部門之間的壁壘是大勢所趨,也為稅務機關用信息化手段解決第三方涉稅問題提供了便利條件。

2017年后,企業(yè)所得稅核定征收政策將嚴格限制,稅務稽查部門要盡可能的實現(xiàn)全面查賬征收,而最新審議通過《個人收入和財產信息系統(tǒng)建設總體方案》,推進個人收入和財產信息系統(tǒng)建設,合理確定系統(tǒng)歸集的個人收入和財產信息范圍,預示著個人收入和財產信息為未來個人所得稅改革和房地產稅征收提供更多可能。

國家稅務總局關于《國家稅務局地方稅務局合作工作規(guī)范(3.0版)》全面實施,綜合治稅力度全面加大!

12月要結束了,2018年就要來了

企業(yè)應該怎么辦?

稅務風險知多少?

首先,要了解企業(yè)會面臨哪些稅務風險?

溫馨提醒:非行內人請結合案例來看

1.存貨

存貨賬目金額與實際庫存金額不一致,例如買票、虛增成本。風險在于注銷補稅、后期沒有成本結轉。

2.應付賬款

大額應付賬款掛賬,且多年無需支付,例如買票。風險在于轉收入納稅,而買賣票甚至觸及刑法。史上最強稅務稽查“海嘯”橫掃深圳,虛開420億,重創(chuàng)30750家企業(yè) 。這次海嘯1號行動觸目驚心涉及到1020戶深圳企業(yè)大量虛開專票30750戶,全國企業(yè)接受發(fā)票。

3.秘密賬戶

稅局直接查公司名下所有的賬戶,查主要負責人(包括出納)個人賬戶,查舉報年限,意外發(fā)現(xiàn)會追查到底。對此的風險是只承認無票收入,不承認無票成本(25% 17%) 滯納金。

4.大額異常發(fā)票

熊老師指出,納稅人所有的經營活動都必須在規(guī)范合法的原則上進行,不能野蠻生長。而大額異常發(fā)票則是指不符合邏輯和常規(guī)的異常情況。例如:賬上體系的業(yè)務情況,不符合邏輯、生產經營常規(guī),沒有自有廠房、辦工場地,也沒有相關租金支出,沒有電費(無票不入賬?小金庫),沒有廢品廢料等。

除了以上的幾種風險,還有——

財政補貼不交稅、錯誤選用不征稅收入。舉例說,獲取的財政資金,包括土地返還款,未按規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。風險為未按規(guī)定納稅,滯納金、罰款。

內部資金往來核算不清晰。又如:股東、各關聯(lián)公司之間資金往來混亂,無法理清。在這種情況下,企業(yè)資金占用增值稅,壞賬無法列支、無需支付款項需轉收入納稅。

收入按開票時間確認,而不是按納義務發(fā)生時間確認收入。如給錢才給票,不開票就可能導致補稅、 滯納金、罰款。

貨幣資金賬面數(shù)與實際數(shù)不符。例如:虛假交易,掛現(xiàn)金,支付傭金回扣不入賬,走現(xiàn)金,企業(yè)和股東資金不分,股東隨意支取,視同分紅。

其次,要全面認識稅收的法律責任!

所謂稅收法律責任的形式,熊老師解釋到是指納稅人因不履行或不完全履行稅法規(guī)定的義務所應承擔的法律后果的類型。根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定,稅收法律責任的形式主要有行政法律責任和刑事法律責任。具體分類可查看上圖。

最重要的是,要建立稅務風險管控意識!

一方面,要對合同稅務進行風險管控。如發(fā)票風險,視同銷售風險,合同執(zhí)行變更風險,稅收政策適用風險。

熊老師在課堂上分享了這樣一句話:

企業(yè)的稅,不是財務做賬做平的,而是簽合同簽平的。

為什么這么說呢?因為要降低企業(yè)稅負,就要管控企業(yè)的業(yè)務流程和業(yè)務環(huán)節(jié),重點就是管控簽合同環(huán)節(jié)!

2017年10月30日后,全面取消營業(yè)稅,全面推行增值稅。這一舉措對于企業(yè)合同的簽訂和“精細化”管理,也提出了更高的要求。如果還按照以前的套路簽訂合同,很可能在合同執(zhí)行過程中產生財務、稅費糾紛,使得企業(yè)稅負增加。

另一方面,要建立防火墻。公私分家、夫妻財產風險隔離、規(guī)避子女繼承父母財產風險、導入上繳稅費總匯表、規(guī)避常見的九大稅務風險等。

關于稅務風險管控,熊老師提供了五個工具:

①稅務違法責任表

②稅務風險檢測表

在第一類指標中,回答3個否定時公司可能存在不安全隱患;回答6個以上否定的,則公司可能存在較大稅務風險。

在第二類指標中,回答3個以上肯定時,公司存在較大稅務風險;6個以上肯定時存在很大稅務風險。

③企業(yè)上繳稅費表

④納稅評估體系表

⑤稅務風險管理制度


財務規(guī)范中的三個問題


問題一:如何將公司的錢變成個人的錢

事前交易是真,事后設計交易是假。

發(fā)工資

私董會

公司向股東借錢要支付利息

股東資產使用

設計交易

問題二:公司規(guī)范經營

規(guī)范是公司做大做強的必經之路。熊老師從稅務規(guī)范(對外)、核算規(guī)范(對內)、報表規(guī)范、資金規(guī)范(資金流流向是未來我們財富安全重要證據(jù))、流程規(guī)范(最佳效率規(guī)范)和管控規(guī)范六個方面進行解讀,尤其強調了在公司的經營中,先講本分,再講情分。


問題三:財務人員風險管控

熊老師認為,企業(yè)的財務、采購、銷售和HR尤其重要。其中對財務人員的風險管控尤其重要。因此,公司對財務人員的要求、財務匯報線、財務負責人的定位、財務人員招聘、財務人員考核都要有清晰的認識和把控。

積極做好稅收籌劃

稅收籌劃又稱“合理納稅”。即“在法律規(guī)定許可的范圍內,通過對經營、投資、理財活動的事先籌劃和安排,盡可能取得節(jié)稅的經濟利益?!倍愂栈I劃的擬定原理是計稅依據(jù)、稅率和應稅稅額。

在稅收籌劃上,熊老師從原理、原則、方向、方法結合實務案例進行了詳細解讀。稅收籌劃原則是指溝通好、把好度、保好密。稅收籌劃方向是公司稅務工作開展的前提。

而在戰(zhàn)略藍圖和經營方向上,每個企業(yè)都要根據(jù)自己實際情況來擬定。

今天的企業(yè)課堂就到這里啦

讓我來評判今天的課程顯然不夠公允

所以在課后我采訪了一個

聽課超級認真的財務小姐姐——

武漢油島石油有限公司的財務@黎小慢

“熊老師講得很好,和以前參加的一些代賬公司舉辦的活動不同,很務實,能學到很多知識,只是有些比較深層次的問題,可能還需要單獨成課題來學習,期待還有下次課程!”

所以,想了解更多企業(yè)課程

記得持續(xù)關注湖北自媒體聯(lián)盟哦


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