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所謂“四項(xiàng)機(jī)制”，是指整改難度分類評價(jià)制、問題整改專業(yè)負(fù)責(zé)制、問題整改確認(rèn)注銷制、整改考核評價(jià)與責(zé)任追究制四項(xiàng)整改舉措，這四項(xiàng)舉措共同作用于整改之中，相互聯(lián)系，相輔相成。

（一）整改難度分類評價(jià)制

依據(jù)問題性質(zhì)和整改難度，對審計(jì)檢查發(fā)現(xiàn)問題分為五類，進(jìn)行分類評價(jià)，明確整改完成標(biāo)志和時(shí)限，為分類考核提供依據(jù)。五類問題具體包括：

1．限期整改類問題。是指可以完全整改的問題，需被審計(jì)單位立即整改，或依據(jù)上級主管部門的專業(yè)處理意見，制訂針對性整改計(jì)劃，限定整改時(shí)限，按進(jìn)度完成整改。如追收資金資產(chǎn)、調(diào)整相關(guān)賬目、補(bǔ)繳相關(guān)稅費(fèi)、清算互占資產(chǎn)、結(jié)清債權(quán)債務(wù)、完善相關(guān)手續(xù)等。

2．加強(qiáng)管理類問題。是指未嚴(yán)格執(zhí)行國家法律法規(guī)和本公司制度辦法所導(dǎo)致的問題，需在今后的管理中加強(qiáng)管理，嚴(yán)格執(zhí)行。

3．體制機(jī)制類問題。是指因行業(yè)慣例不適應(yīng)、公司系統(tǒng)管理體制未理順、工作機(jī)制不完善造成的、今后還可能繼續(xù)發(fā)生的問題，需在今后的管理中動(dòng)腦筋、想辦法，通過自身努力，彌補(bǔ)體制缺陷，不斷降低問題發(fā)生的頻率，待相關(guān)體制機(jī)制健全后不再發(fā)生。

4．重點(diǎn)整改類問題。是指整改難度較大，但通過內(nèi)部政策支持、資源供給，可以整改的重點(diǎn)、難點(diǎn)問題，需領(lǐng)導(dǎo)牽頭負(fù)責(zé)，相關(guān)部門集體研討，制訂針對性整改方案，出臺(tái)扶持政策、給予資源支持妥善處理。

5．歷史遺留類問題。是指特定歷史條件下形成并遺留下來的、已無政策依據(jù)、很難清理處置的問題，需外部政策發(fā)生變化或在企業(yè)發(fā)展過程中擇機(jī)處理。

通過對問題進(jìn)行難度分級評價(jià)，可以更準(zhǔn)確地確定整改時(shí)限及整改進(jìn)程，便于對整改過程進(jìn)行精細(xì)化跟蹤與管理，促使整改更科學(xué)、更規(guī)范。

（二）問題整改專業(yè)負(fù)責(zé)制

一是由業(yè)務(wù)部門組織整改，充分發(fā)揮業(yè)務(wù)部門的專業(yè)優(yōu)勢和主觀能動(dòng)性，整改力度明顯提高。二是由業(yè)務(wù)部門重新界定問題性質(zhì)，更能抓住問題實(shí)質(zhì)，也能充分結(jié)合公司實(shí)際，問題定性也更為準(zhǔn)確。三是由業(yè)務(wù)部門明確整改政策，下達(dá)整改要求，政策統(tǒng)一，措施一致，體現(xiàn)頂層設(shè)計(jì)的管理理念，便于共性問題全面整改。

（三）問題整改確認(rèn)注銷制

在問題整改發(fā)起階段。將審計(jì)檢查發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)納入問題整改臺(tái)賬，并初步進(jìn)行問題編號(hào)，確定整改責(zé)任部門，界定問題整改難度，提出整改意見和整改期限，分專業(yè)向各整改責(zé)任部門（業(yè)務(wù)主管部門）征求意見。由于分專業(yè)、分類別形成問題整改臺(tái)賬，保證了問題整改意見更貼近實(shí)際，更便于操作，同時(shí)能實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)部門對問題的橫向監(jiān)管、審計(jì)部門對問題的縱向指導(dǎo)，更有助于問題的徹底整改。

在整改實(shí)施階段。被審計(jì)單位對照上級主管部門下達(dá)的問題整改臺(tái)賬，按要求開展整改工作，按月填報(bào)整改進(jìn)度。加強(qiáng)管理類問題通過改變管理模式、完善制度、優(yōu)化流程、強(qiáng)化執(zhí)行、嚴(yán)加考核等手段，切實(shí)規(guī)范管理，消除“習(xí)慣性違章”；限期整改類問題通過完善手續(xù)、收繳資金、調(diào)整賬務(wù)等手段，在規(guī)定期限內(nèi)整改到位；機(jī)制體制類問題通過自身努力，彌補(bǔ)體制缺陷，不斷降低問題頻率，杜絕問題再度發(fā)生；重點(diǎn)整改類問題公司領(lǐng)導(dǎo)親自負(fù)責(zé)，組織研討，尋求政策與資金支持，形成切實(shí)可行的整改方案并組織整改；歷史遺留問題及時(shí)跟蹤分析政策變化，創(chuàng)造條件，妥善處置。

在問題整改完成階段。按照整改確認(rèn)注銷制要求，被審計(jì)單位對已完成整改的問題，發(fā)起問題整改確認(rèn)注銷流程。收集問題整改佐證材料，填寫問題整改確認(rèn)注銷單，報(bào)單位分管領(lǐng)導(dǎo)審批，加蓋單位公章后，報(bào)上級主管部門審核。問題整改責(zé)任部門（業(yè)務(wù)主管部門）收到基層單位上報(bào)的問題整改確認(rèn)注銷單后，從專業(yè)管理的角度，審核確認(rèn)問題整改情況。不符合專業(yè)管理及整改要求的，退回所在單位繼續(xù)整改；符合專業(yè)管理及整改要求的，加注確認(rèn)注銷意見，并經(jīng)分管主任或副主任簽字確認(rèn)后，送審計(jì)部門辦理確認(rèn)注銷手續(xù)。審計(jì)部門從依法治企及公司綜合治理的角度，審核確認(rèn)問題整改情況。不符合整改要求及依法治企規(guī)定的，退回問題整改責(zé)任部門（業(yè)務(wù)主管部門）繼續(xù)整改；符合整改要求及依法治企規(guī)定的，辦理確認(rèn)注銷手續(xù)，并完善問題整改臺(tái)賬，實(shí)現(xiàn)審計(jì)問題整改一項(xiàng)、確認(rèn)一項(xiàng)，注銷一項(xiàng)、統(tǒng)計(jì)一項(xiàng)。

（四）整改考核評價(jià)與責(zé)任追究制

利用定量數(shù)據(jù)來評價(jià)整改質(zhì)量，將整改工作質(zhì)量劃分為五個(gè)等級（優(yōu)秀、良好、及格、較差、很差），出臺(tái)具體詳盡的評分標(biāo)準(zhǔn)，計(jì)算每個(gè)被審計(jì)單位的綜合整改得分，從而確定每個(gè)單位整改的等級情況。此外，公司將整改缺陷劃分為重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷三個(gè)等級，并將整改缺陷認(rèn)定情況納入每個(gè)單位的內(nèi)部控制評價(jià)之中。

業(yè)務(wù)主管部門和問題所在單位的主要負(fù)責(zé)人為問題整改第一責(zé)任人，對整改工作負(fù)首要責(zé)任。充分利用紀(jì)檢組長同下級黨政主要負(fù)責(zé)人談話、同業(yè)對標(biāo)、業(yè)績考核等平臺(tái)和手段，采取例會(huì)通報(bào)、配合工作考核和重點(diǎn)工作督辦等方式，強(qiáng)化整改考核與責(zé)任追究，促進(jìn)問題整改規(guī)范。

一是借助監(jiān)督工作委員會(huì)聯(lián)席會(huì)議平臺(tái)推動(dòng)問題整改。定期召開監(jiān)督工作委員會(huì)聯(lián)席會(huì)議，聽取審計(jì)整改落實(shí)情況匯報(bào)，研究解決重大問題整改事項(xiàng)，通報(bào)考核問題整改結(jié)果，保障審計(jì)整改有效發(fā)揮作用。

二是實(shí)行審計(jì)整改談話制度。將問題整改納入紀(jì)檢組長同下級黨政主要負(fù)責(zé)人談話的重要內(nèi)容，約談問題較多或整改進(jìn)展緩慢的單位，要求審計(jì)整改分管領(lǐng)導(dǎo)或主要領(lǐng)導(dǎo)“說清楚”尚未整改到位的原因，提出整改措施，承諾整改時(shí)限，約談內(nèi)容的貫徹落實(shí)結(jié)果一并納入業(yè)績考核范圍。

三是搭建同業(yè)對標(biāo)管理平臺(tái)。將審計(jì)整改落實(shí)情況納入審計(jì)同業(yè)對標(biāo)指標(biāo)體系，樹立標(biāo)桿單位，總結(jié)典型經(jīng)驗(yàn)，定期通報(bào)落實(shí)情況，營造機(jī)制有效落實(shí)、問題規(guī)范整改、業(yè)務(wù)依法依規(guī)的文化氛圍。

四是推行審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題和整改情況公示制度。審計(jì)部門采取恰當(dāng)方式，在公司內(nèi)部對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題和整改情況進(jìn)行公示，使整改“公開化”“透明化”，置于廣大職工的監(jiān)督和關(guān)注之下。

五是建立整改責(zé)任追溯問責(zé)機(jī)制。將評價(jià)結(jié)果與被審計(jì)單位的績效考核以及單位負(fù)責(zé)人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況掛鉤，并建立整改責(zé)任追溯或問責(zé)懲戒等“硬約束”機(jī)制，即嚴(yán)格依據(jù)問題整改確認(rèn)注銷情況，考核評價(jià)被審計(jì)單位、業(yè)務(wù)主管部門審計(jì)整改落實(shí)情況，并將落實(shí)情況納入單位負(fù)責(zé)人業(yè)績考核和業(yè)務(wù)部門績效考核，以考核促整改。對機(jī)制落實(shí)不到位、問題整改不積極、甚至造成不良后果的，追究相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任及有關(guān)主管部門、責(zé)任人員的管理責(zé)任。

六是建立信息系統(tǒng)保障。（1）通過系統(tǒng)自動(dòng)下發(fā)整改通知書（整改問題），利用EXCEL表建立問題整改臺(tái)賬；（2）被審計(jì)單位通過登錄系統(tǒng)接收整改通知書；（3）被審計(jì)單位上報(bào)整改方案；（4）被審計(jì)單位通過系統(tǒng)上傳問題整改進(jìn)展；（5）整改完成的問題，通過傳遞問題整改確認(rèn)注銷單，發(fā)起問題整改確認(rèn)注銷流程。收集問題整改佐證材料，填寫問題整改確認(rèn)注銷單，傳遞分管領(lǐng)導(dǎo)、上級主管部門審核。上級主管部門確認(rèn)整改后，傳送審計(jì)部門辦理確認(rèn)注銷手續(xù)。審計(jì)部門從依法治企及公司綜合治理的角度，審核確認(rèn)問題整改情況。不符合整改要求及依法治企規(guī)定的，退回問題整改責(zé)任部門（業(yè)務(wù)主管部門）繼續(xù)整改；符合整改要求及依法治企規(guī)定的，辦理確認(rèn)注銷手續(xù)并完善問題整改臺(tái)賬。