1、根據(jù)倉(cāng)庫(kù)給的產(chǎn)成品入庫(kù)單、材料入庫(kù)單、其他入庫(kù)單以及出庫(kù)單（領(lǐng)料單）調(diào)撥單核對(duì)各倉(cāng)庫(kù)系統(tǒng)錄入的，確保出各單據(jù)的準(zhǔn)確性、及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)溝通。
下面以用友U6軟件為大家介紹電腦操作流程
操作如下：
2、供應(yīng)部作訂購(gòu)單，倉(cāng)庫(kù)生成采購(gòu)入庫(kù)單，財(cái)務(wù)部入庫(kù)單審核，財(cái)務(wù)或者供應(yīng)部根據(jù)入庫(kù)單生成發(fā)票，將普通發(fā)票或者專用發(fā)票送財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)及時(shí)進(jìn)行采購(gòu)結(jié)算和審核，并生成憑證。
操作：供應(yīng)鏈→采購(gòu)管理→業(yè)務(wù)-發(fā)票
點(diǎn)擊“增加”，右擊拷貝入庫(kù)單，點(diǎn)擊“保存”。點(diǎn)結(jié)算！
然后：總帳→應(yīng)付賬款→應(yīng)付單據(jù)
輸入供應(yīng)商的名稱，日期，找出要審核的單據(jù)號(hào)，打開點(diǎn)擊“審核”是否立即制單，是。
借：原材料
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
貸：銀行存款/應(yīng)付賬款（開票）
如果含有運(yùn)費(fèi)發(fā)票，要先進(jìn)行運(yùn)費(fèi)發(fā)票結(jié)算，運(yùn)費(fèi)發(fā)票結(jié)算時(shí)，要點(diǎn)擊“分?jǐn)偂薄?/p>
3、銀行付款對(duì)于收到的付款審批單，首先檢查部門經(jīng)理及總經(jīng)理是否簽字，這樣方可填制付款單操作如下：
財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)→應(yīng)付款管理→付款單據(jù)處理→付款單據(jù)錄入→點(diǎn)擊“增加”根據(jù)付款審批表做付款單→點(diǎn)擊“保存”、“審核”并進(jìn)行制單即生成憑證。
（也可以不立即制單，審核后，到“制單處理”下的選收付款單制單進(jìn)行制單。）然后要進(jìn)行核銷處理。
核銷處理→手工核銷→選擇要核銷的供應(yīng)商→輸入結(jié)算單、單據(jù)過(guò)濾條件→點(diǎn)擊“確認(rèn)”。
進(jìn)入核銷界面，選擇要核銷的相應(yīng)單據(jù)（金額要同本次付款一致），點(diǎn)擊“保存”，本次核銷完成。
4、暫估/沖暫估
對(duì)于本月材料已經(jīng)入庫(kù)但發(fā)票未來(lái)：先進(jìn)行暫估入庫(kù)，首先采購(gòu)入庫(kù)單記賬 存貨核算 正常單據(jù)記賬 采購(gòu)入庫(kù)單記賬
供應(yīng)鏈 存貨核算 財(cái)務(wù)核算 生成憑證 選擇供應(yīng)商和倉(cāng)庫(kù)和采購(gòu)入庫(kù)單（暫估） 借：原材料
貸：應(yīng)付賬款（暫估）
下個(gè)月來(lái)發(fā)票時(shí)再?zèng)_暫估：
供應(yīng)鏈 →存貨核算→結(jié)算成本處理→選擇倉(cāng)庫(kù) →全選,紅字沖回。
借：原材料
貸：應(yīng)付賬款（暫估）
對(duì)于本月材料已經(jīng)入庫(kù)來(lái)發(fā)票：在2中已經(jīng)描述。
補(bǔ)充：
對(duì)于沖暫估的，發(fā)票要參照所沖暫估月份的入庫(kù)單生成，然后進(jìn)行發(fā)票結(jié)算和審核，結(jié)算時(shí)，如果發(fā)票和參照的入庫(kù)單一一對(duì)應(yīng)，可以直接點(diǎn)擊“結(jié)算”，如果是部分沖，要進(jìn)行手工結(jié)算，具體如下：
發(fā)票結(jié)算后→要進(jìn)行審核→進(jìn)入“存貨核算”→“業(yè)務(wù)核算”→“結(jié)算成本處理”→選擇相應(yīng)的倉(cāng)庫(kù)→點(diǎn)擊“確定”進(jìn)入“暫估結(jié)算表”→選擇要結(jié)算的單據(jù)→單擊“暫估”→進(jìn)行“正常單據(jù)記賬（沖暫估的記賬）”→選擇要記賬的單據(jù)→點(diǎn)擊“記賬”
財(cái)務(wù)核算→生成憑證→點(diǎn)擊“選擇”，選擇“紅字回沖單”和相應(yīng)的供應(yīng)商或倉(cāng)庫(kù)→點(diǎn)擊“確認(rèn)”，選擇相應(yīng)單據(jù)，點(diǎn)擊“確定”→“生成”即生成紅字沖暫估憑證。
車間領(lǐng)用材料填寫領(lǐng)料單，倉(cāng)庫(kù)錄入系統(tǒng)并將領(lǐng)料單一聯(lián)交財(cái)務(wù)部審核，月末根據(jù)領(lǐng)料數(shù)結(jié)轉(zhuǎn)成本和費(fèi)用。
月末倉(cāng)庫(kù)統(tǒng)計(jì)的每種原材料的出庫(kù)匯總表應(yīng)與車間統(tǒng)計(jì)數(shù)量一致（可能單位不一致，注意單位換算）。
倉(cāng)庫(kù)跟車間進(jìn)行核對(duì)無(wú)誤后，車間將車間產(chǎn)量明細(xì)表和產(chǎn)量匯總表遞交給財(cái)務(wù)部。
財(cái)務(wù)部再次核對(duì)無(wú)誤后，在EXCEL表格中根據(jù)倉(cāng)庫(kù)統(tǒng)計(jì)每種原材料出庫(kù)數(shù)量及總金額除以車間統(tǒng)計(jì)的領(lǐng)料數(shù)量，計(jì)算每種原材料的單價(jià)。
（出庫(kù)數(shù)量=車間領(lǐng)料數(shù)量，不一樣要進(jìn)行單位換算，在不一樣要跟倉(cāng)庫(kù)車間一起查找原因）
將各原材料的單價(jià)錄入產(chǎn)品產(chǎn)量明細(xì)表中，計(jì)算各產(chǎn)品的成本。同時(shí)將制造費(fèi)用、電費(fèi)工資分?jǐn)偟礁鳟a(chǎn)品中。
各產(chǎn)品成本之和=生產(chǎn)成本+制造費(fèi)用+工資+電費(fèi)+水費(fèi)
然后進(jìn)行做賬：在這里我們?nèi)霂?kù)已經(jīng)記賬，現(xiàn)在記出庫(kù)。
先存貨核算→正常單據(jù)記賬→選擇假退料、假退料形成的回沖單、材料出庫(kù)單→選擇日期→記賬→進(jìn)存貨核算→財(cái)務(wù)核算→生成憑證→選擇倉(cāng)庫(kù)、日期。
當(dāng)月耗用原材料=上月結(jié)存原材料+本月購(gòu)進(jìn)原材料-月末結(jié)存原材料。
（其中經(jīng)營(yíng)部、供應(yīng)部或管理部領(lǐng)用的原材料不走系統(tǒng)，所以不包含在倉(cāng)庫(kù)出庫(kù)匯總表中，也不進(jìn)生產(chǎn)成本，一般作為當(dāng)期損益處理）
將車間工人的工資、電費(fèi)水費(fèi)類轉(zhuǎn)入生產(chǎn)成本
借：生產(chǎn)成本 借：生產(chǎn)成本
貸：應(yīng)付職工薪酬 貸：電費(fèi)水費(fèi)類
將制造費(fèi)用轉(zhuǎn)入生產(chǎn)成本
借：生產(chǎn)成本
貸：制造費(fèi)用
打出當(dāng)月生產(chǎn)成本明細(xì)表。生產(chǎn)成本總額=轉(zhuǎn)入的電費(fèi)水費(fèi)工資和制造費(fèi)+結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)成本的原材料。
生產(chǎn)成本月末結(jié)轉(zhuǎn)如產(chǎn)成品，所以生產(chǎn)成本總額=我們之前計(jì)算的各產(chǎn)品成本之和如果不一樣，肯定是我們哪里弄錯(cuò)了!
確認(rèn)無(wú)誤后，進(jìn)行產(chǎn)成品成本分配，分配結(jié)束檢查總賬中的產(chǎn)成品成本跟倉(cāng)庫(kù)收發(fā)存匯總表中發(fā)出金額是否相等。
根據(jù)經(jīng)營(yíng)部的發(fā)貨單及制作的銷售發(fā)票做銷售核算。
在銷售管理里面做銷售發(fā)票，結(jié)算主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，在存貨核算中進(jìn)行單據(jù)記賬生成憑證結(jié)轉(zhuǎn)的是主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。
在總賬中結(jié)轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、期間費(fèi)用進(jìn)本年利潤(rùn)
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入
貸：本年利潤(rùn)
借：本年利潤(rùn)
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本/其他業(yè)務(wù)成本
借：本年利潤(rùn) 貸：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/財(cái)務(wù)費(fèi)用
計(jì)算利潤(rùn)=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入-主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-其他業(yè)務(wù)成本-期間費(fèi)用+投資收益+公允價(jià)值變動(dòng)損益+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出=利潤(rùn)總額
提交企業(yè)所得稅=利潤(rùn)總額*稅率
借：本年利潤(rùn)
貸：應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳企業(yè)所得稅
待攤費(fèi)用的憑證（應(yīng)分清各部門便于成本核算），財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)→總賬→填制憑證→保存。
借：管理費(fèi)用/制造費(fèi)用/銷售費(fèi)用
貸：待攤費(fèi)用
在建工程 的憑證（應(yīng)分清各部門），財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)→總賬→填制憑證→保存。
借：在建工程
貸：原材料/應(yīng)付職工薪酬/等
關(guān)于調(diào)撥，挑撥后物質(zhì)的形態(tài)不變，只是從一個(gè)倉(cāng)庫(kù)進(jìn)入另一個(gè)倉(cāng)庫(kù)，所以在存貨核算中先記調(diào)撥入，再記調(diào)撥出，生成憑證，借：原材料 貸：原材料
關(guān)于其他出庫(kù)或其他入庫(kù)，這種情況一般屬于非正常業(yè)務(wù)，例如串貨 或者單價(jià)異常或者掉錯(cuò)庫(kù)之類。一般操作是現(xiàn)在存貨核算中找到該產(chǎn)品的單價(jià)，在其他出庫(kù)單中錄入該單價(jià)，然后再進(jìn)行記賬。這個(gè)要記出庫(kù)再記入庫(kù)。
另外：注意每周核對(duì)一下所做的單據(jù)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)改正，及時(shí)督促供應(yīng)部業(yè)務(wù)員把發(fā)票傳到財(cái)務(wù)，25日對(duì)沒有到發(fā)票的做暫估處理，27日本月應(yīng)錄入的單據(jù)應(yīng)全部做好，并做一下檢查，進(jìn)行其余入、出庫(kù)單的記賬，先記入庫(kù)，再記出庫(kù)，如有調(diào)撥單，先進(jìn)行調(diào)撥單記賬，以便于28日出成本。
28日盤點(diǎn)，做盤虧盤盈表，對(duì)于盤虧盤盈情況查找原因。為找出原因先前先記在“待處理財(cái)產(chǎn)損益-待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益”中，待找到原因在進(jìn)行沖銷。
例如盤虧：借：待處理財(cái)產(chǎn)損益-待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益 貸：原材料
查出原因是自然損耗 借：管理費(fèi)用 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益-待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益
憑證做完后，要查看憑證的正確性，打印憑證送財(cái)務(wù)經(jīng)理審核。
月底檢查存貨核算的收發(fā)存匯總表和明細(xì)賬（手工賬）一致，和總賬一致。應(yīng)付款管理模塊的應(yīng)付賬款和總賬的應(yīng)付賬款一致。
對(duì)倉(cāng)庫(kù)的要求：
A、倉(cāng)庫(kù)根據(jù)所到實(shí)物填寫入庫(kù)單，入庫(kù)日期，規(guī)格型號(hào)數(shù)量要準(zhǔn)確.
每天對(duì)所錄單據(jù)（出入庫(kù)單）的的正確性進(jìn)行自行審核，發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，及時(shí)改正。不允許有負(fù)出庫(kù)現(xiàn)象，對(duì)于零出庫(kù)，要及時(shí)查明原因。
B、非采購(gòu)部采購(gòu)的物資入庫(kù)時(shí)，倉(cāng)庫(kù)需及時(shí)通知財(cái)務(wù)做采購(gòu)訂單，倉(cāng)庫(kù)根據(jù)財(cái)務(wù)做的采購(gòu)訂單做采購(gòu)入庫(kù)單，（業(yè)務(wù)主要針對(duì)各廠區(qū)零散采購(gòu)）
C、用友錄入員每周至少一次和倉(cāng)庫(kù)管理員進(jìn)行核對(duì)，手工賬和用友賬進(jìn)行對(duì)照與實(shí)物抽對(duì)。
D、倉(cāng)庫(kù)管理員每月至少一次實(shí)物盤點(diǎn)或抽盤，保證賬面和實(shí)物庫(kù)存一致，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)查找原因，并進(jìn)行處理。
E、每月28日之前做好出庫(kù)匯總表，盤點(diǎn)表。表格做好后，可以和用友的表格核對(duì)一下，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題查找原因。保證用友賬和手工賬一致。
（一）歸集分配要素費(fèi)用。指：生產(chǎn)領(lǐng)用原材料、工人工資及福利費(fèi)、折舊等等等等。
1、材料費(fèi)
（1）直接耗用的材料：
借：生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-某產(chǎn)品
借：生產(chǎn)成本-輔助生產(chǎn)成本-某車間
借：制造費(fèi)用
貸：原材料-某材料
（2）共耗材料
分配率=共耗材料費(fèi)/分配標(biāo)準(zhǔn)
分配標(biāo)準(zhǔn)通常選用定額消耗量。
分配后做上述相同分錄。
2、人工費(fèi)
（1）工資
借：生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-某產(chǎn)品
借：生產(chǎn)成本-輔助生產(chǎn)成本-某車間
借：制造費(fèi)用
貸：應(yīng)付工資
如果工人做兩種以上產(chǎn)品，則
分配率=生產(chǎn)工人工資/分配標(biāo)準(zhǔn)
分配標(biāo)準(zhǔn)通常選用生產(chǎn)工時(shí)
（2）福利費(fèi)
工資的14%。計(jì)算與分錄同上。
3、其他要素費(fèi)用分配的會(huì)計(jì)分錄，如計(jì)提折舊、車間發(fā)生的各項(xiàng)雜費(fèi)等。
（二）歸集分配各項(xiàng)間接費(fèi)用
1、輔助生產(chǎn)費(fèi)用
將第一步驟中記入“生產(chǎn)成本-輔助生產(chǎn)成本”賬戶的成本進(jìn)行歸集，將總額按受益對(duì)象分配至相應(yīng)的賬戶中。
借：生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-某產(chǎn)品（如果受益對(duì)象為產(chǎn)品的話）
借：制造費(fèi)用
貸：生產(chǎn)成本-輔助生產(chǎn)成本-某車間
需要說(shuō)明的是，在企業(yè)只有一個(gè)輔助生產(chǎn)車間的時(shí)候只需這樣即可。當(dāng)企業(yè)有兩個(gè)以上輔助生產(chǎn)車間的時(shí)候，則必須選擇直接分配法、交互分配法、代數(shù)分配法等等方法進(jìn)行分配后再做賬務(wù)處理。此略。
2、基本車間的制造費(fèi)用。
首先歸集凡是記入“制造費(fèi)用”賬戶的所有總額。
當(dāng)車間有兩種以上產(chǎn)品的時(shí)候：
分配率=制造費(fèi)用總額/分配標(biāo)準(zhǔn)
分配標(biāo)準(zhǔn)通常選用生產(chǎn)工時(shí)或機(jī)器工時(shí)
借：生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-某產(chǎn)品
貸：制造費(fèi)用
（三）歸集分配“生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本。
先將記入“生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-某產(chǎn)品”賬戶的所有金額進(jìn)行歸集，然后選擇一定的方法，月末結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品。
借：產(chǎn)成品-某產(chǎn)品
貸：生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-某產(chǎn)品
1、計(jì)提福利費(fèi) ，按工資總額的14%提取
借：管理費(fèi)用（或制造費(fèi)用等）--福利費(fèi)
貸：應(yīng)付福利費(fèi)
2、計(jì)提職工教育經(jīng)費(fèi)，按工資總額的1.5%提取
借：管理費(fèi)用（或制造費(fèi)用等）--職工教育費(fèi)
貸：其他應(yīng)付款--職工教育經(jīng)費(fèi)
3、工資分配
借：生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用、管理費(fèi)用等
貸：應(yīng)付工資
4、計(jì)提折舊
借：管理費(fèi)用（或制造費(fèi)用等）--折舊費(fèi)
貸：累計(jì)折舊
5、結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)收入
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、營(yíng)業(yè)外收入
貸：本年利潤(rùn)
6、結(jié)轉(zhuǎn)成本支出
借：本年利潤(rùn)
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)支出、營(yíng)業(yè)外指出
7、結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用
借：本年利潤(rùn)
貸：管理費(fèi)用、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用
8、結(jié)轉(zhuǎn)稅金
借：本年利潤(rùn)
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加
9、季度（或月）結(jié)轉(zhuǎn)所得稅
借：本年利潤(rùn)
貸：所得稅
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