跨境租賃通常指出租人在國外，承租人在國內(nèi)（進(jìn)口租賃），或者出租人在國內(nèi)，承租人在境外（出口租賃）。我國可能還沒有引進(jìn)融資租賃時(shí)，跨境融資租賃就在中國開始了。最早的跨境融資租賃是民用飛機(jī)，直到現(xiàn)在還有90%以上的大型民用飛機(jī)是通過跨境租賃引進(jìn)的。
在一個(gè)完整的融資租賃交易中，由供貨商提供設(shè)備，租賃公司提供租賃操作平臺(tái)，銀行則提供購買設(shè)備的大部分或全部資金，來滿足承租人融資和財(cái)務(wù)處理的需要。 這樣，即使承租人選擇了租賃，也不會(huì)降低銀行的貸款規(guī)模；而銀行則通過租賃公司可繼續(xù)為承租人提供信貸，從而將優(yōu)良的企業(yè)客戶留在了銀行體系內(nèi)。
銀行與租賃公司合作的最主要目的就是為租賃項(xiàng)目提供融資。租賃項(xiàng)目融資的具體方式包括貸款、保理及其變通方式“結(jié)構(gòu)性融資”
其中：租賃項(xiàng)目貸款是指銀行向租賃公司發(fā)放貸款，或者向承租人授信并由租賃公司使用授信，所獲款項(xiàng)專用于租賃公司購買租賃設(shè)備出租給承租人使用，以承租人 的租金償還貸款本息；租賃項(xiàng)目保理是指租賃公司開展租賃業(yè)務(wù)，形成應(yīng)收租金后，將應(yīng)收租金出讓給銀行，由銀行向承租人收取租金，銀行可以保留也可以不保留 對租賃公司的追索權(quán)；結(jié)構(gòu)性融資是指按照上述“貸款”或“保理”的方式，在租賃公司與客戶簽署主合同——融資租賃合同、買賣合同，并設(shè)定“支付貨款交付設(shè) 備”為生效條件和完善必備的擔(dān)保條件后，向銀行進(jìn)行的一攬子“交付前融資”，其擔(dān)保條件通常由承租人自身或第三方提供保證或物權(quán)擔(dān)保。上述三種方式的后一 種，是實(shí)務(wù)操作中很重要而且非常需要的一種方式。
跨境融資租賃涉及到承租人、出租人、設(shè)備供應(yīng)商、銀行、保險(xiǎn)、運(yùn)輸、保理等機(jī)構(gòu)。在該項(xiàng)業(yè)務(wù)中，國內(nèi)企業(yè)（承租人）以租賃方式通過融資租賃公司（出租人）引進(jìn)國外設(shè)備（由設(shè)備供應(yīng)商提供），所需資金由出租人通過與銀行的融資合作獲得。
香港是全球最大的人民幣離岸中心，人民幣最大的資金池也是在香港。香港人民幣向內(nèi)陸回流，前海有著獨(dú)特的區(qū)位優(yōu)勢，是目前國內(nèi)開展跨境貸最便利、也是最成功的區(qū)域。如何在前海設(shè)立跨境融資租賃公司，從境外借到人民幣，是融資租賃公司非常關(guān)心的問題。
1、前?？缇橙嗣駧刨J款是什么？
在前海注冊成立并在前海實(shí)際經(jīng)營、投資的企業(yè)從香港經(jīng)營人民幣業(yè)務(wù)的銀行借入人民幣資金。
2、前?？缇橙嗣駧刨J款的用途有哪些？
符合國家有關(guān)政策的前提下，用于前海的建設(shè)與發(fā)展。應(yīng)符合前海產(chǎn)業(yè)發(fā)展目錄要求，優(yōu)先支持用于進(jìn)口機(jī)其他對外支付的貸款需求。重點(diǎn)是“四個(gè)不得”：不得用于投資有價(jià)證券和金融衍生品，不得用于委托貸款，不得用于購買理財(cái)產(chǎn)品，不得用于購買非自用房產(chǎn)。
3、貸款期限和貸款利率是怎樣的？
貸款期限由借貸雙方按照貸款實(shí)際用途在合理范圍內(nèi)自主確定，貸款利率由借貸雙方自主確定，在貸款發(fā)放前向人行備案。
4、跨境貸申請流程是怎樣的？
（1）境內(nèi)結(jié)算銀行為借款企業(yè)開立一般存款賬戶，用于存放前海跨境人民幣貸款資金。該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，存款利率按照活期利率。
（2）貸款資金入賬前，借款企業(yè)應(yīng)先結(jié)算銀行提交貸款合同、資金使用說明書及人行備案表。
（3）貸款資金使用前，借款企業(yè)應(yīng)向境內(nèi)結(jié)算銀行提交相關(guān)資金用途證明材料（采購合同或發(fā)票）。
（4）境內(nèi)金融機(jī)構(gòu)和企業(yè)可根據(jù)相關(guān)規(guī)定，以保證、抵押或者質(zhì)押等形式，為前?？缇橙嗣駧刨J款提供擔(dān)保。
（5）借款企業(yè)及其境內(nèi)結(jié)算銀行按規(guī)定對跨境人民幣貸款進(jìn)行國際收支申報(bào)。
5、與上?？缇迟J相比，前?？缇迟J的優(yōu)勢有哪些？
（1）上?？缇迟J上限不得超過實(shí)繳資本*1.5倍*宏觀審慎政策參數(shù)；前海跨境貸無額度限制。
（2）上海跨境貸只能用于區(qū)內(nèi)或境外，包括區(qū)內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營、區(qū)內(nèi)或境外項(xiàng)目建設(shè)；前?？缇迟J是真正的跨境人民幣貸款，貸款資金進(jìn)入境內(nèi)使用，辦理國際收支申報(bào)。
（3）上?？缇迟J的貸款期限一年以上（不含一年），前?？缇迟J的貸款期限自定。
然后，咱們再看看，辦理跨境融資租賃貸款有哪些必須知道的常識(shí)。1、融資租賃貸市場準(zhǔn)入有什么條件？
設(shè)立租賃項(xiàng)目子公司并開展融資租賃業(yè)務(wù)（含融資性租賃和經(jīng)營性租賃），并按一般公司設(shè)立流程在市場監(jiān)督管理局辦理登記注冊手續(xù)，不設(shè)最低注冊資本金限制。
2、怎么辦理跨境融資租賃貸款？
能夠提供完備的交易材料，證明業(yè)務(wù)具有真實(shí)性背景的前提下，通過債權(quán)、股權(quán)等方式引入跨境外幣資金?？梢岳m(xù)作跨境人民幣貸款。
3、有什么優(yōu)惠的海關(guān)政策？
享受保稅港政策、共同擔(dān)保、優(yōu)惠稅率、分期納稅和稅款擔(dān)保、專用?？繀^(qū)。
4、外商投資的融資租賃公司，可以怎么辦理跨境融資租賃貸款？
由前海的結(jié)算銀行通過“境外借款+境內(nèi)租賃”的組合模式將境外資金通過境內(nèi)租賃項(xiàng)目的形式引入國內(nèi)，即外商投資的租賃公司利用其投注差的優(yōu)勢在境外拿到較境內(nèi)低成本的資金，在境內(nèi)開展租賃項(xiàng)目，使境內(nèi)企業(yè)享受境外的低成本融資。
5、融資租賃貸款有哪些模式？
結(jié)算行以工行為例，有以下四種模式：
A模式：關(guān)聯(lián)企業(yè)擔(dān)保方式——股東直開擔(dān)保函模式
A企業(yè)為境內(nèi)北京工行某大型股份企業(yè)，北京工行額度充足，北京A企業(yè)在前海成立了融資租賃公司A1。A公司在北京工行申請開立保函，保函受益人為工銀亞洲，工銀亞洲辦理前?？缇橙嗣駧刨J款，借款人為前海融資租賃公司A1，并用于A1企業(yè)的融資租賃項(xiàng)目。
B模式：關(guān)聯(lián)企業(yè)擔(dān)保方式——租賃公司直開保函模式
B1企業(yè)為前海注冊的融資租賃公司，其股東是境內(nèi)外較有實(shí)力的公司B，可以為B1公司提供有效擔(dān)保?；诖藫?dān)保，前海工行為B1企業(yè)核定授信額度。B1公司在額度內(nèi)向工銀亞洲開立保函。
工銀亞洲辦理前?？缇橙嗣駧刨J款，借款人為前海融資租賃公司B1，并用于B1企業(yè)的融資租賃項(xiàng)目。
C模式：關(guān)聯(lián)企業(yè)擔(dān)保方式——背對背保函模式
C企業(yè)為境內(nèi)某大型股份企業(yè)，在工行的額度已使用完畢，但他行額度充足，C企業(yè)在前海成立了融資租賃公司C1。C公司在他行申請開立銀行履約保函給前海工行，前海工行據(jù)此對境外銀行開立保函，境外銀行辦理前?？缇橙嗣駧刨J款，借款人為前海融資租賃公司C1，并用于C1企業(yè)的融資租賃項(xiàng)目。
D模式：承租人擔(dān)保模式
承租人為前海融資租賃公司提供擔(dān)保，工行前海分行據(jù)此向境外銀行申請跨境人民幣貸款，香港銀行發(fā)放貸款，用于前海租賃公司的租賃項(xiàng)目，前海工行為貸款管理行和清算行。
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案例一：企業(yè)直接融資授信介入與融資租賃公司的合作
A企業(yè)在B銀行的授信額度為8億元，銀行已發(fā)放項(xiàng)目貸款6億元，流動(dòng)資金貸款2億元。企業(yè)技改項(xiàng)目完工投產(chǎn)后流動(dòng)資金不足，影響效益。企業(yè)將價(jià)值9億元的設(shè)備作價(jià)5億元轉(zhuǎn)讓給金融租賃公司，獲得融資租賃款5億元后，歸還銀行項(xiàng)目貸款5億元。為支持企業(yè)發(fā)展，銀行增加其流動(dòng)資金貸款5億元。金融租賃公司向銀行申請融資租賃貸款4億元，B銀行經(jīng)審查后予以發(fā)放。
案例二：突破融資地域限制
C企業(yè)一直是D銀行的重點(diǎn)客戶。因其在境外設(shè)立新的制造基地，出現(xiàn)設(shè)備購置資金缺口5億元。因企業(yè)制造基地在境外獨(dú)立核算，D銀行無法提供直接融資。D銀行遂向某具備境外融資資質(zhì)的金融租賃公司做介紹，由其向C企業(yè)制造基地發(fā)放融資租賃款3億元。該金融租賃公司再申請貸款2.5億元，D銀行經(jīng)審查后予以發(fā)放。
案例三：利用企業(yè)信用為融資租賃項(xiàng)目增信
E企業(yè)在金融租賃公司申請辦理了某租賃項(xiàng)目，金融租賃公司就該項(xiàng)目向F銀行申請貸款。E企業(yè)為該筆貸款提供擔(dān)保。同時(shí)根據(jù)約定，E企業(yè)將每期租金回籠至租賃公司在F銀行開立的專用賬戶，專項(xiàng)用于還貸，金融租賃公司不得挪作他用。對E企業(yè)來說，為該筆貸款擔(dān)保并未擴(kuò)大自身的風(fēng)險(xiǎn)；對F銀行來說，抓住了項(xiàng)目的現(xiàn)金回流，加大了保障力度。
案例四：盤活融資租賃公司賬存資產(chǎn)
金融租賃公司將與G企業(yè)合作的某租賃項(xiàng)目項(xiàng)下應(yīng)收租賃款質(zhì)押給H銀行，獲得一筆貸款。在質(zhì)押合同簽訂以前，金融租賃公司通知G企業(yè)應(yīng)收租賃款質(zhì)押事宜，并要求G企業(yè)將未來的租金回籠款打入金融租賃公司在H銀行的專戶，專項(xiàng)用于歸還該筆質(zhì)押貸款。在該項(xiàng)業(yè)務(wù)中，H銀行獲得了穩(wěn)定的還款保障，金融租賃公司盤活了賬存資產(chǎn)，而H企業(yè)也并未因質(zhì)押事項(xiàng)而增加其他額外風(fēng)險(xiǎn)。
案例五：大型引進(jìn)項(xiàng)目融資綜合解決方案
中國A航空公司與國外某廠商就購買一架2014年5月31日交付的A380飛機(jī)簽訂協(xié)議，飛機(jī)價(jià)款總額3億美元。由于A航空公司自有資金積累無法滿足資金需求，經(jīng)過綜合評估，A航空公司決定對這架飛機(jī)選擇以下的融資方案：
由B銀行總行（國內(nèi)股份制銀行）對A航空公司的支付義務(wù)進(jìn)行擔(dān)保，出租人是C租賃公司（國際知名的日本某飛機(jī)融資租賃公司）全資擁有的由不多于9家日本下屬公司組成的一家特殊目的公司。融資租賃開始日期為2014年5月31日，租賃期限為10年。在租賃期內(nèi)，飛機(jī)的所有權(quán)由出租人擁有。出租人將提供飛機(jī)價(jià)款大約20%的款項(xiàng)，其余大約80%的飛機(jī)價(jià)款由貸款人提供。貸款人為承租人和出租人均可接受的國際銀行及B銀行在日本的分行（銀團(tuán)貸款方式），貸款票面貨幣為美元，年利率9%，每年按360天計(jì)算，本金和利息每半年償還一次。租金需以日元和美元支付。租賃到期日，承租人有權(quán)以原飛機(jī)價(jià)款的大約40%（余值），從出租人處購得飛機(jī)。如果承租人放棄購買飛機(jī)，則出租人可將飛機(jī)送到市場上拍賣。若出售飛機(jī)時(shí)價(jià)格低于殘值，承租人將支付售價(jià)和殘值之間的差價(jià)，這部分差價(jià)相對于貸款的部分以美元支付，而余額以日元支付。承租人按行業(yè)慣例合理投保，出租人和承租人各自負(fù)責(zé)自己的相關(guān)費(fèi)用。
在這個(gè)案例中，國內(nèi)B銀行為自身的授信客戶A航空公司提供了擔(dān)保，且B銀行的日本分行與C租賃公司建立了合作關(guān)系，為C租賃公司提供了部分融資資金，同時(shí)承辦了A航空公司定期支付租金，取得了較高的綜合效益，且大大提升了國際聲譽(yù)，加快了銀行國際化的步伐。
本文來源:①《中國外匯》2014年第9期（作者:浦發(fā)銀行-經(jīng)紹陽）；②前海觀察；③互聯(lián)網(wǎng)；由前海融資租賃俱樂部（www.qhflclub.com）獨(dú)家編輯及整理，轉(zhuǎn)載請注明完整來源！
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