辦稅】填寫新版企業(yè)所得稅預繳申報表，這10個誤區(qū)你一定要注意
2015-08-18 河南國稅
《國家稅務總局關于〈中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（2015年版）等報表〉的公告》（國家稅務總局公告2015年第31號）規(guī)定，自2015年7月1日起，啟用2015年版企業(yè)所得稅預繳申報表。下面總結了填寫新預繳申報表應注意的10個誤區(qū)，大家一定要看清楚了哦！收藏備用也是可以有滴~！
誤區(qū)1：營業(yè)收入－營業(yè)成本＝利潤總額
正解：企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表第4行“利潤總額”，填報按照企業(yè)會計制度、企業(yè)會計準則等國家會計規(guī)定核算的利潤總額，本行數(shù)據(jù)與利潤表列示的利潤總額一致。第2行“營業(yè)收入”，填報按照企業(yè)會計制度、企業(yè)會計準則等國家會計規(guī)定核算的營業(yè)收入，本行主要列示納稅人營業(yè)收入數(shù)額，指標設計的意義在于數(shù)據(jù)采集，不參與計算。第3行“營業(yè)成本”，填報按照企業(yè)會計制度、企業(yè)會計準則等國家會計規(guī)定核算的營業(yè)成本，本行主要列示納稅人營業(yè)成本數(shù)額，不參與計算。指標意義在于數(shù)據(jù)采集。
企業(yè)所得稅季度申報表（A類）中的“利潤總額”與營業(yè)收入、營業(yè)成本不存在必然的勾稽關系。按照國家稅務總局制表慣例，申報表中存在勾稽關系的“行、列”，一般會在填表說明中標注計算公式，表明彼此之間的表內關系。
誤區(qū)2：“營業(yè)成本”項目含“期間費用”
正解：營業(yè)成本＝主營業(yè)務成本+其他業(yè)務成本。企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表第3行“營業(yè)成本”，填報按照企業(yè)會計制度、企業(yè)會計準則等國家會計規(guī)定核算的營業(yè)成本，本行主要列示納稅人營業(yè)成本數(shù)額，不參與計算。指標意義還是在于數(shù)據(jù)采集。因此，企業(yè)在填寫此行“營業(yè)成本”時，不包括營業(yè)外支出和期間費用。
誤區(qū)3：“實際利潤額”等于企業(yè)財務報表（利潤表）中的“利潤總額”
正解：實際利潤額＝利潤總額+特定業(yè)務計算的應納稅所得額-不征稅收入和稅基減免應納稅所得額-固定資產(chǎn)加速折舊（扣除）調減額-彌補以前年度虧損。
企業(yè)所得稅法第五條規(guī)定，應納稅所得額，指企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額。
企業(yè)所得稅預繳是根據(jù)“實際利潤額”來預繳，不是根據(jù)納稅人會
2015-08-18 河南國稅
《國家稅務總局關于〈中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（2015年版）等報表〉的公告》（國家稅務總局公告2015年第31號）規(guī)定，自2015年7月1日起，啟用2015年版企業(yè)所得稅預繳申報表。下面總結了填寫新預繳申報表應注意的10個誤區(qū)，大家一定要看清楚了哦！收藏備用也是可以有滴~！
誤區(qū)1：營業(yè)收入－營業(yè)成本＝利潤總額
正解：企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表第4行“利潤總額”，填報按照企業(yè)會計制度、企業(yè)會計準則等國家會計規(guī)定核算的利潤總額，本行數(shù)據(jù)與利潤表列示的利潤總額一致。第2行“營業(yè)收入”，填報按照企業(yè)會計制度、企業(yè)會計準則等國家會計規(guī)定核算的營業(yè)收入，本行主要列示納稅人營業(yè)收入數(shù)額，指標設計的意義在于數(shù)據(jù)采集，不參與計算。第3行“營業(yè)成本”，填報按照企業(yè)會計制度、企業(yè)會計準則等國家會計規(guī)定核算的營業(yè)成本，本行主要列示納稅人營業(yè)成本數(shù)額，不參與計算。指標意義在于數(shù)據(jù)采集。
企業(yè)所得稅季度申報表（A類）中的“利潤總額”與營業(yè)收入、營業(yè)成本不存在必然的勾稽關系。按照國家稅務總局制表慣例，申報表中存在勾稽關系的“行、列”，一般會在填表說明中標注計算公式，表明彼此之間的表內關系。
誤區(qū)2：“營業(yè)成本”項目含“期間費用”
正解：營業(yè)成本＝主營業(yè)務成本+其他業(yè)務成本。企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表第3行“營業(yè)成本”，填報按照企業(yè)會計制度、企業(yè)會計準則等國家會計規(guī)定核算的營業(yè)成本，本行主要列示納稅人營業(yè)成本數(shù)額，不參與計算。指標意義還是在于數(shù)據(jù)采集。因此，企業(yè)在填寫此行“營業(yè)成本”時，不包括營業(yè)外支出和期間費用。
誤區(qū)3：“實際利潤額”等于企業(yè)財務報表（利潤表）中的“利潤總額”
正解：實際利潤額＝利潤總額+特定業(yè)務計算的應納稅所得額-不征稅收入和稅基減免應納稅所得額-固定資產(chǎn)加速折舊（扣除）調減額-彌補以前年度虧損。
企業(yè)所得稅法第五條規(guī)定，應納稅所得額，指企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額。
企業(yè)所得稅預繳是根據(jù)“實際利潤額”來預繳，不是根據(jù)納稅人會
