內(nèi)師校發(fā)【2019】92號(hào)
第一章 總 則
第一條 為加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作，建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，提升內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)作用，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》（審計(jì)署〔2018〕第11號(hào)令）以及國(guó)家其他有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我校實(shí)際，制定本辦法。
第二條 本辦法所稱(chēng)內(nèi)部審計(jì)，是指對(duì)學(xué)校及所屬單位財(cái)政財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施獨(dú)立、客觀的監(jiān)督、評(píng)價(jià)和建議，以促進(jìn)學(xué)校完善治理、實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的活動(dòng)。
第三條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，明確內(nèi)部審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)體制、職責(zé)權(quán)限、人員配備、經(jīng)費(fèi)保障、審計(jì)結(jié)果運(yùn)用和責(zé)任追究等。
第四條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員從事內(nèi)部審計(jì)工作，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守有關(guān)法律法規(guī)、本規(guī)定和內(nèi)部審計(jì)職業(yè)規(guī)范，忠于職守，做到獨(dú)立、客觀、公正、保密。
第二章 審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員管理
第五條 審計(jì)處是學(xué)校內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，在學(xué)校黨委和分管校領(lǐng)導(dǎo)的直接領(lǐng)導(dǎo)下開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作，向其負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。
第六條 審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備從事審計(jì)工作所需的專(zhuān)業(yè)能力。學(xué)校應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格內(nèi)部審計(jì)人員錄用標(biāo)準(zhǔn)，支持和保障內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，通過(guò)多種途徑開(kāi)展繼續(xù)教育和學(xué)習(xí)培訓(xùn)，提高內(nèi)部審計(jì)人員的職業(yè)勝任能力。
審計(jì)處負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)具備審計(jì)、會(huì)計(jì)、經(jīng)濟(jì)、法律或者管理等工作背景。
第七條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)根據(jù)工作需要，合理配備內(nèi)部審計(jì)人員，保證審計(jì)工作所必須的人員編制。除涉密事項(xiàng)外，可根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作需要向社會(huì)購(gòu)買(mǎi)審計(jì)服務(wù)。審計(jì)處負(fù)責(zé)對(duì)社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)的聘用和管理，社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)審計(jì)結(jié)果負(fù)經(jīng)濟(jì)和法律責(zé)任。
第八條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)保障審計(jì)處和審計(jì)人員依法依規(guī)獨(dú)立履行職責(zé)，任何單位和個(gè)人不得打擊報(bào)復(fù)。
第九條 審計(jì)處履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)或聘用社會(huì)機(jī)構(gòu)審計(jì)所需經(jīng)費(fèi)，列入學(xué)校預(yù)算。
第十條 對(duì)忠于職守、堅(jiān)持原則、認(rèn)真履職、成績(jī)顯著的內(nèi)部審計(jì)人員，學(xué)校應(yīng)予以表彰。
第三章 審計(jì)職責(zé)權(quán)限和程序
第十一條 審計(jì)處按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校的要求，履行下列職責(zé)：
（一）對(duì)學(xué)校及所屬單位貫徹落實(shí)國(guó)家重大政策措施情況進(jìn)行審計(jì)；
（二）對(duì)學(xué)校及所屬單位財(cái)政財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)；
（三）對(duì)學(xué)校及所屬單位固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)；
（四）對(duì)學(xué)校及所屬單位的資產(chǎn)管理進(jìn)行審計(jì)；
（五）對(duì)學(xué)校及所屬單位經(jīng)營(yíng)管理和效益情況進(jìn)行審計(jì)；
（六）對(duì)學(xué)校及所屬單位內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理情況進(jìn)行審計(jì)；
（七）對(duì)學(xué)校內(nèi)部管理的處級(jí)領(lǐng)導(dǎo)履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況進(jìn)行審計(jì)；
（八）協(xié)助學(xué)校主要負(fù)責(zé)人督促落實(shí)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改工作；
（九）國(guó)家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校要求辦理的其他事項(xiàng)。
第十二條 審計(jì)處的權(quán)限：
（一）要求被審計(jì)單位按時(shí)報(bào)送發(fā)展規(guī)劃、重大措施、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理、財(cái)政財(cái)務(wù)收支等有關(guān)資料（含相關(guān)電子數(shù)據(jù)，下同），以及必要的計(jì)算機(jī)技術(shù)文檔；
（二）參加學(xué)校有關(guān)會(huì)議，召開(kāi)與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)議；
（三）參與研究制定有關(guān)規(guī)章制度，提出制定內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度的建議；
（四）檢查有關(guān)財(cái)政財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理的資料、文件和現(xiàn)場(chǎng)勘察實(shí)物；
（五）檢查有關(guān)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)和資料；
（六）就審計(jì)事項(xiàng)中的有關(guān)問(wèn)題，向有關(guān)單位和個(gè)人開(kāi)展調(diào)查和詢(xún)問(wèn)，取得相關(guān)證明材料；
（七）對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違法違規(guī)、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)行為及時(shí)向分管校領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，經(jīng)同意做出臨時(shí)制止決定；
（八）對(duì)可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表以及與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的資料，經(jīng)批準(zhǔn)，有權(quán)予以暫時(shí)封存；
（九）提出糾正、處理違法違規(guī)行為的意見(jiàn)和改進(jìn)管理、提高績(jī)效的建議；
（十）對(duì)違法違規(guī)和造成損失浪費(fèi)的被審計(jì)單位和人員，給予通報(bào)批評(píng)或者提出追究責(zé)任的建議；
（十一）對(duì)嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)、經(jīng)濟(jì)效益顯著、貢獻(xiàn)突出的被審計(jì)單位和個(gè)人，可向?qū)W校黨委提出表彰建議。
第十三條 學(xué)校黨委和分管校領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)定期聽(tīng)取內(nèi)部審計(jì)工作匯報(bào)，加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)劃、年度審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)質(zhì)量控制、問(wèn)題整改和隊(duì)伍建設(shè)等重要事項(xiàng)的管理。
第十四條 內(nèi)部審計(jì)結(jié)果和發(fā)現(xiàn)的重大違紀(jì)違法問(wèn)題線索，在向?qū)W校黨委和分管校領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告的同時(shí)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向上一級(jí)單位的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)報(bào)告。
第十五條 內(nèi)部審計(jì)的實(shí)施程序，依照內(nèi)部審計(jì)職業(yè)規(guī)范和學(xué)校的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第十六條 審計(jì)處對(duì)學(xué)校管理的處級(jí)領(lǐng)導(dǎo)人員實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)時(shí)，可參照?qǐng)?zhí)行國(guó)家、自治區(qū)和學(xué)校有關(guān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的規(guī)定。
第四章 審計(jì)結(jié)果運(yùn)用
第十七條 學(xué)校建立審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改機(jī)制，被審計(jì)單位主要負(fù)責(zé)人為整改第一責(zé)任人。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和提出的建議，被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)及時(shí)整改，并將整改結(jié)果書(shū)面報(bào)告審計(jì)處。
第十八條 學(xué)校對(duì)內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的典型性、普遍性、傾向性問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)及時(shí)分析研究，制定和完善相關(guān)管理制度，建立健全內(nèi)部控制措施。
第十九條 審計(jì)處應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與內(nèi)部紀(jì)檢監(jiān)察、督導(dǎo)巡察、組織人事等其他內(nèi)部監(jiān)督力量的協(xié)作配合，建立信息共享、結(jié)果共用、重要事項(xiàng)共同實(shí)施、問(wèn)題整改問(wèn)責(zé)共同落實(shí)等工作機(jī)制。
內(nèi)部審計(jì)結(jié)果及整改情況，應(yīng)當(dāng)作為干部考核、任免、獎(jiǎng)懲和相關(guān)決策的重要依據(jù)。
第二十條 學(xué)校對(duì)內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大違紀(jì)違法問(wèn)題線索，應(yīng)當(dāng)按照管轄權(quán)限依法依規(guī)及時(shí)移送紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)、司法機(jī)關(guān)。
第二十一條 審計(jì)中發(fā)現(xiàn)且已經(jīng)糾正的問(wèn)題不再在審計(jì)報(bào)告中反映。
第五章 責(zé)任追究
第二十二條 被審計(jì)單位有下列情形之一的，由學(xué)校黨委或分管校領(lǐng)導(dǎo)責(zé)令改正，并對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員進(jìn)行處理：
（一）拒絕接受或者不配合內(nèi)部審計(jì)工作的；
（二）拒絕、拖延提供與內(nèi)部審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料，或者提供資料不真實(shí)、不完整的；
（三）拒不糾正審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的；
（四）整改不力、屢審屢犯的；
（五）違反國(guó)家規(guī)定或者學(xué)校內(nèi)部規(guī)定的其他情形。
第二十三條 審計(jì)處和聘用的社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)及審計(jì)人員有下列情形之一的，對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員進(jìn)行處理；涉嫌犯罪的移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任；
（一）未按有關(guān)法律法規(guī)、本規(guī)定和內(nèi)部審計(jì)職業(yè)規(guī)范實(shí)施審計(jì)，導(dǎo)致應(yīng)當(dāng)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題未被發(fā)現(xiàn)并造成嚴(yán)重后果的；
（二）隱瞞審計(jì)查出的問(wèn)題或者提供虛假審計(jì)報(bào)告的；
（三）泄露國(guó)家秘密或者商業(yè)秘密的；
（四）利用職權(quán)謀取私利的；
（五）違反國(guó)家規(guī)定或者學(xué)校內(nèi)部規(guī)定的其他情形。
第二十四條 審計(jì)人員因履行職責(zé)受到打擊、報(bào)復(fù)、陷害的，學(xué)校黨委應(yīng)當(dāng)及時(shí)采取保護(hù)措施，并對(duì)相關(guān)責(zé)任人員進(jìn)行處理；涉嫌犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。
第六章 附 則
第二十五條 本辦法自印發(fā)之日起施行，由審計(jì)處負(fù)責(zé)解釋。2017年5月23日《內(nèi)蒙古師范大學(xué)內(nèi)部審計(jì)條例》（校發(fā)〔2017〕19號(hào)）同時(shí)廢止。
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