今天，我們?cè)谶@里召開集團(tuán)20**年度全面預(yù)算管理總結(jié)暨20**年全面預(yù)算管理實(shí)施動(dòng)員大會(huì)，主要是對(duì)20**年來(lái)全面預(yù)算管理的實(shí)施情況進(jìn)行回顧，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，查找不足，進(jìn)一步增強(qiáng)全體干部職工的預(yù)算管理意識(shí)，進(jìn)一步統(tǒng)一思想，從而高起點(diǎn)、高標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范有序地啟動(dòng)我公司20**年全面預(yù)算管理實(shí)施工作，確保按時(shí)、保質(zhì)保量地完成20**年財(cái)務(wù)預(yù)算編制工作，建立起更加符合公司實(shí)際的全面預(yù)算管理體系，為集團(tuán)公司的健康快速發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。剛才，**同志宣讀了《20**年全面預(yù)算編制工作實(shí)施方案》。下面，我講以下幾個(gè)方面的問(wèn)題：

一、20**年預(yù)算實(shí)施情況回顧

全面預(yù)算管理是企業(yè)對(duì)未來(lái)整體經(jīng)營(yíng)規(guī)劃的總體安排，能幫助管理者進(jìn)行計(jì)劃、協(xié)調(diào)、控制和業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)工作。推行全面預(yù)算管理是發(fā)達(dá)國(guó)家優(yōu)秀企業(yè)多年積累的經(jīng)驗(yàn)之一，對(duì)建立現(xiàn)代企業(yè)制度、提高管理水平、增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)力、整合內(nèi)部資源、實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)有著十分重要的意義。因此，在我公司20**年實(shí)施的管理提升項(xiàng)目中，把全面預(yù)算管理作為其中的一項(xiàng)重要內(nèi)容。為推動(dòng)全面預(yù)算管理的深入實(shí)施，我們成立了全面預(yù)算管理委員會(huì)、全面預(yù)算工作領(lǐng)導(dǎo)小組。在財(cái)務(wù)公司以及各專業(yè)化公司工作人員的共同努力下，我公司的全面預(yù)算管理工作取得初步成效，廣大干部職工的成本意識(shí)得到有效增強(qiáng)，工作的計(jì)劃性得到顯著提高,公司內(nèi)部管理水平得到了進(jìn)一步提升。但是，我們還必須清醒地認(rèn)識(shí)到，在我們的全面預(yù)算管理中仍存在一定的問(wèn)題和不足，主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1．預(yù)算目標(biāo)與戰(zhàn)略預(yù)測(cè)脫節(jié)。所謂預(yù)算管理與戰(zhàn)略預(yù)測(cè)脫節(jié)實(shí)際是指制定的預(yù)算目標(biāo)與公司戰(zhàn)略預(yù)測(cè)目標(biāo)偏離較大。由于種種原因，今年年初我們制定的預(yù)算目標(biāo)與公司的戰(zhàn)略預(yù)測(cè)有所偏差，從而一定程度上弱化了預(yù)算管理的作用。如何確定一個(gè)合適的目標(biāo)是預(yù)算管理的難點(diǎn)，目標(biāo)定的過(guò)高會(huì)成為空中樓閣，可望而不可及，定的過(guò)低也就完全失去了預(yù)算的作用。制定的不合理就會(huì)造成預(yù)算與實(shí)際的差異太大，最終可能導(dǎo)致預(yù)算控制失效。

2．部分領(lǐng)導(dǎo)干部重視程度不夠，執(zhí)行監(jiān)控力度有待加強(qiáng)。一是將全面預(yù)算等同于財(cái)務(wù)預(yù)算。把全面預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算混為一談，一提到預(yù)算就把目光都轉(zhuǎn)向財(cái)務(wù)部門，這是一種錯(cuò)誤的認(rèn)識(shí)和做法。預(yù)算不是財(cái)務(wù)計(jì)劃，財(cái)務(wù)部門不是預(yù)算的管理部門，誰(shuí)花錢，誰(shuí)編制預(yù)算，單位或部門負(fù)責(zé)人對(duì)本單位的預(yù)算負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督和控制。二是目前公司部分干部對(duì)預(yù)算的認(rèn)識(shí)仍然停留在表層，因此對(duì)預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)控和分析力度不足，導(dǎo)致預(yù)算管理流于形式。一些單位在預(yù)算編制完成以后，就以為完成了所有的預(yù)算工作，對(duì)于以后的預(yù)算執(zhí)行及其執(zhí)行結(jié)果漠不關(guān)心，已經(jīng)超支的費(fèi)用還沒(méi)有經(jīng)過(guò)嚴(yán)格的預(yù)算追加程序，領(lǐng)導(dǎo)就大筆一揮簽字報(bào)銷，財(cái)務(wù)人員辛辛苦苦做出的預(yù)算分析被束之高閣，沒(méi)有得到有效利用。三是一些單位在分析預(yù)算執(zhí)行情況時(shí)，僅僅將預(yù)算結(jié)果同執(zhí)行情況進(jìn)行簡(jiǎn)單比較，沒(méi)有對(duì)預(yù)算差異進(jìn)行深入、定量的分析和挖掘，也就難以找到預(yù)算差異產(chǎn)生的根本原因，更談不上對(duì)問(wèn)題的解決了。四是對(duì)問(wèn)題的分析過(guò)多地停留在對(duì)外部原因的強(qiáng)調(diào)上，回避主觀管理不力的責(zé)任。

3．全面預(yù)算管理考核體系不健全。預(yù)算管理如果缺乏有效的考核與激勵(lì)機(jī)制，就難以落到實(shí)處。目前，我們對(duì)全面預(yù)算管理的考核還不夠完善，局限在年末考核，有問(wèn)題未能及時(shí)得到糾正和預(yù)防。

20**年是我公司實(shí)施全面預(yù)算管理的開頭年，出現(xiàn)一些不足和問(wèn)題也是不可避免的，關(guān)鍵是我們要以正確的態(tài)度面對(duì)問(wèn)題，制定切實(shí)有效的方法去解決問(wèn)題，從而避免類似問(wèn)題的再度發(fā)生，這是考驗(yàn)我們各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部工作態(tài)度、工作責(zé)任心、工作能力、工作水平的關(guān)鍵，也是我公司全面預(yù)算管理能否取得實(shí)效的關(guān)鍵。

二、正確認(rèn)識(shí)，全面把握全面預(yù)算管理的重點(diǎn)

全面預(yù)算是以目標(biāo)利潤(rùn)為導(dǎo)向，以營(yíng)業(yè)收入、成本費(fèi)用、現(xiàn)金流為重點(diǎn)的。因此，我們要把經(jīng)過(guò)科學(xué)預(yù)測(cè)確定的目標(biāo)利潤(rùn)作為我們經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的總目標(biāo)，并以此來(lái)統(tǒng)籌公司的預(yù)算管理活動(dòng)，預(yù)算的編制、執(zhí)行、考評(píng)都要圍繞著實(shí)現(xiàn)目標(biāo)利潤(rùn)來(lái)進(jìn)行。在全面預(yù)算管理中，我們要將目標(biāo)利潤(rùn)分解，圍繞目標(biāo)利潤(rùn)的實(shí)現(xiàn)編制子目標(biāo)。在子目標(biāo)落實(shí)到各責(zé)任單位后，在公司內(nèi)部形成一個(gè)縱橫交錯(cuò)、完整嚴(yán)密的目標(biāo)連鎖體系，把各職能部門、每一位員工的工作都與目標(biāo)利潤(rùn)連接起來(lái)，通過(guò)預(yù)算編制細(xì)化達(dá)到“人人頭上有指標(biāo)”的效果，為預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供可靠的保障。因此，我們要正確把握以下幾個(gè)重點(diǎn)：

1．預(yù)算是基于業(yè)務(wù)的。預(yù)算是以經(jīng)營(yíng)目標(biāo)為起點(diǎn)，合適的目標(biāo)一定是在對(duì)公司業(yè)務(wù)進(jìn)行充分分析的基礎(chǔ)上得來(lái)的。公司目標(biāo)分解到各個(gè)業(yè)務(wù)部門，部門再把目標(biāo)分解到具體項(xiàng)目或相關(guān)個(gè)人，但是，我們必須認(rèn)識(shí)到目標(biāo)的分解不是簡(jiǎn)單的數(shù)字加減，而是一個(gè)業(yè)務(wù)論證和資源匹配需求分析的過(guò)程。確定了業(yè)務(wù)目標(biāo)后，各部門就很容易制定出各自的業(yè)務(wù)計(jì)劃。

2．預(yù)算是動(dòng)態(tài)的。企業(yè)的經(jīng)營(yíng)過(guò)程是存在一定的不確定性的，因此，部分干部職工存在著一種錯(cuò)誤觀念，認(rèn)為企業(yè)的變數(shù)很大，特別是處于快速發(fā)展階段的企業(yè)，預(yù)算與實(shí)際經(jīng)營(yíng)的現(xiàn)實(shí)差距很大，所以預(yù)算的意義不大，而實(shí)質(zhì)上，企業(yè)規(guī)模越大越需要通過(guò)實(shí)施預(yù)算，預(yù)測(cè)公司的經(jīng)營(yíng)前景，因此，預(yù)算不是一成不變的，是要根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行不斷調(diào)整的。

3．預(yù)算控制要介入業(yè)務(wù)活動(dòng)。企業(yè)運(yùn)行是目標(biāo)、資源和控制的三位一體?？刂剖瞧髽I(yè)利潤(rùn)來(lái)源的另一半。該花的錢不花，會(huì)影響發(fā)展；不該花的錢而亂花，是浪費(fèi)。預(yù)算控制不僅僅是控制不該花的錢，對(duì)該花的錢也要進(jìn)行監(jiān)督。因此，各級(jí)管理者要熟悉業(yè)務(wù)，掌握生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)各個(gè)環(huán)節(jié)的各種數(shù)據(jù)和信息，把過(guò)程控制融入到業(yè)務(wù)過(guò)程中。

三、充分理解，抓好全面預(yù)算管理的“四個(gè)結(jié)合”

1．全面預(yù)算管理要與實(shí)行現(xiàn)金收支兩條線管理相結(jié)合。預(yù)算控制以成本控制為基礎(chǔ)，現(xiàn)金流量控制為核心。只有通過(guò)控制現(xiàn)金流量才能確保收入項(xiàng)目資金的及時(shí)回籠及各項(xiàng)費(fèi)用的合理支出；只有嚴(yán)格實(shí)行現(xiàn)金收支兩條線管理，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)結(jié)算中心的功能，確保資金運(yùn)用權(quán)力的高度集中，形成資金合力，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，才能保證公司生產(chǎn)、建設(shè)、投資等資金的合理需求，提高資金的使用效率。

2．全面預(yù)算管理要與深化目標(biāo)成本管理相結(jié)合。全面預(yù)算管理直接涉及到企業(yè)的中心目標(biāo)——利潤(rùn)，因此，我們必須進(jìn)一步深化目標(biāo)成本管理，從實(shí)際情況出發(fā)，找準(zhǔn)影響企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)鍵問(wèn)題，瞄準(zhǔn)國(guó)內(nèi)外先進(jìn)水平，制定降低成本的規(guī)劃、目標(biāo)和措施，積極依靠全員降成本和科技降成本，加強(qiáng)成本、費(fèi)用指標(biāo)的控制，以確保企業(yè)利潤(rùn)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

3．全面預(yù)算管理要與落實(shí)管理制度、提高預(yù)算的控制和約束力相結(jié)合。預(yù)算管理的本質(zhì)要求是一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都圍繞企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)而開展，在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中落實(shí)經(jīng)營(yíng)策略，強(qiáng)化企業(yè)管理。因此，我們必須圍繞實(shí)現(xiàn)企業(yè)預(yù)算，進(jìn)一步增強(qiáng)落實(shí)管理制度，提高預(yù)算的控制力和約束力。預(yù)算一經(jīng)確定，在公司內(nèi)部即具有“法律效力”，各單位、各部門在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)及相關(guān)的各項(xiàng)活動(dòng)中，必須嚴(yán)格執(zhí)行，切實(shí)圍繞預(yù)算開展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。因此，在下一步的工作中，各專業(yè)化公司、后勤部室必須按照“以月保季，以季保年”的原則，編制季、月滾動(dòng)預(yù)算，嚴(yán)格執(zhí)行每周資金調(diào)度會(huì)、每月預(yù)算執(zhí)行情況分析會(huì)等例會(huì)制度，切實(shí)按照預(yù)算方案跟蹤實(shí)施預(yù)算控制管理，緊緊圍繞資金管理和成本管理兩大主題，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算政策，財(cái)務(wù)部要隨時(shí)對(duì)預(yù)算的執(zhí)行情況和進(jìn)度進(jìn)行監(jiān)督和檢查，找出偏離預(yù)算的現(xiàn)象和原因，及時(shí)整改，不斷健全和完善全面預(yù)算管理制度，并適時(shí)實(shí)施必要的制約手段，最終形成全員和全方位的預(yù)算管理局面，切實(shí)保證集團(tuán)公司經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

4．全面預(yù)算管理要與各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部和職工的經(jīng)濟(jì)利益相結(jié)合。全面預(yù)算管理是一項(xiàng)全員參與、全面覆蓋和全程跟蹤、控制的系統(tǒng)工程，為了確保預(yù)算各項(xiàng)主要指標(biāo)的全面完成，各專業(yè)公司領(lǐng)導(dǎo)、集團(tuán)人事部要做好配合，制定嚴(yán)格的預(yù)算考核辦法，依據(jù)各責(zé)任部門對(duì)預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果，實(shí)施績(jī)效考核。在下一步的工作中，我們要實(shí)行月度預(yù)考核、季度兌現(xiàn)、年度清算的辦法，并做到清算結(jié)果獎(jiǎng)懲堅(jiān)決到位。只有把預(yù)算執(zhí)行情況與經(jīng)營(yíng)者、職工的經(jīng)濟(jì)利益掛鉤，獎(jiǎng)懲分明，使經(jīng)營(yíng)者、職工與企業(yè)形成責(zé)、權(quán)、利相統(tǒng)一的責(zé)任共同體，才能最大限度地調(diào)動(dòng)經(jīng)營(yíng)者、職工的積極性和創(chuàng)造性，才能使全面預(yù)算管理取得實(shí)效。

四、高度重視，切實(shí)推動(dòng)全面預(yù)算管理的高效、深入實(shí)施

1．在思想上高度重視。全面預(yù)算管理能否取得切實(shí)成效，在很大程度上取決于各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部，因此，在20**年全面預(yù)算編制以及執(zhí)行過(guò)程中，必須把全面預(yù)算管理作為各專業(yè)化公司、后勤部室的“一把手”工程，各專業(yè)化公司、后勤部室負(fù)責(zé)人必須認(rèn)真學(xué)習(xí)全面預(yù)算管理的相關(guān)知識(shí)，切實(shí)參與到預(yù)算編制的全過(guò)程中來(lái)，切實(shí)保證協(xié)調(diào)有序地開展預(yù)算的組織、編制、調(diào)整、執(zhí)行、分析和考核等工作，并結(jié)合今年全面預(yù)算管理的實(shí)施情況，編制出更加符合實(shí)際的預(yù)算計(jì)劃。

2．在行動(dòng)上密切配合。全面預(yù)算管理涉及集團(tuán)公司內(nèi)部各級(jí)組織權(quán)、責(zé)、利關(guān)系的各個(gè)方面，各管理層面甚至每位員工都是全面預(yù)算管理的主體，都對(duì)應(yīng)著一定的權(quán)利、責(zé)任和利益，不是僅靠財(cái)務(wù)部一個(gè)部門的力量能實(shí)現(xiàn)的。因此，各專業(yè)化公司、后勤部室主要負(fù)責(zé)人到基層一線員工都要高度重視和積極參與預(yù)算管理。動(dòng)員集團(tuán)公司全體員工直接或間接的參與預(yù)算的編制和控制，為更好地實(shí)施預(yù)算管理獻(xiàn)計(jì)獻(xiàn)策，采用“參與式”預(yù)算法，加強(qiáng)集團(tuán)公司的中高層管理人員與基層員工的信息溝通，防范和減弱“預(yù)算松弛”現(xiàn)象。同時(shí)，財(cái)務(wù)人員要從技術(shù)層面承擔(dān)起應(yīng)有的職責(zé)，要一馬當(dāng)先地走在各項(xiàng)工作的前面，從業(yè)務(wù)輔導(dǎo)及工作進(jìn)程等方面發(fā)揮應(yīng)有的作用。

3．在運(yùn)行中不斷完善。在今后的工作中，我們必須本著穩(wěn)扎穩(wěn)打、立足實(shí)際的態(tài)度，牢固樹立“錢流到哪里，管理、監(jiān)控就緊跟到哪里”的理念，將現(xiàn)金流量管理貫穿于企業(yè)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)中去，使全面預(yù)算管理在運(yùn)行中規(guī)范，在運(yùn)行中完善，在運(yùn)行中提高，既不能照搬硬套，也不能被動(dòng)應(yīng)付，流于形式，各專業(yè)公司必須針對(duì)自己的業(yè)務(wù)特點(diǎn)、組織體系、經(jīng)營(yíng)規(guī)模、內(nèi)部控制流程等綜合考慮，科學(xué)合理地實(shí)施全面預(yù)算管理體系，確保全面預(yù)算的科學(xué)性和可操作性。同時(shí)，建立起嚴(yán)格的監(jiān)督和考核制度，財(cái)務(wù)部要隨時(shí)對(duì)各專業(yè)化公司、后勤部室預(yù)算的執(zhí)行情況和進(jìn)度進(jìn)行監(jiān)督和檢查，找出偏離預(yù)算的現(xiàn)象和原因，及時(shí)整改，對(duì)費(fèi)用超支的必須做出書面說(shuō)明，對(duì)存在不該花的錢亂花、鋪張浪費(fèi)等不良現(xiàn)象的，公司將堅(jiān)決予以嚴(yán)肅處理。

同志們，公司當(dāng)前正處在步入規(guī)范化管理、穩(wěn)步發(fā)展的關(guān)鍵時(shí)期，預(yù)算管理對(duì)于建設(shè)一個(gè)更加強(qiáng)大、更具競(jìng)爭(zhēng)力的新集團(tuán)意義重大，公司將堅(jiān)定不移的推行全面預(yù)算管理，有效利用這一工具，進(jìn)一步提升企業(yè)管理水平。因此，各級(jí)管理人員要進(jìn)一步提高對(duì)預(yù)算管理的認(rèn)識(shí)，解放思想、勤于學(xué)習(xí)，在學(xué)習(xí)中提高，在實(shí)踐中完善，切實(shí)推進(jìn)20**年全面預(yù)算管理各項(xiàng)工作的順利實(shí)施。