二手房交易中涉及到的稅費(fèi)共有八種：
①印花稅（包括交易印花稅、房產(chǎn)證印花稅）
②契稅
③營(yíng)業(yè)稅
④城市建設(shè)維護(hù)稅、教育費(fèi)附加
⑤個(gè)人所得稅
⑥土地增值稅
稅費(fèi)判斷三步走
第一步：首先看房屋屬性，包括已購(gòu)公房、二手商品房、經(jīng)濟(jì)適用房、央產(chǎn)房、回遷房
第二步：看房產(chǎn)證年限，是否超過(guò)5年；
第三步：看面積、單價(jià)、容積率，判斷是否是普通住宅、面積是否超標(biāo)。
北京市二手房交易各個(gè)稅種的詳解（可供其他地區(qū)參考）
印花稅
A、稅種解析：印花稅是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中書(shū)立、領(lǐng)受憑證征收的一種稅，這里特指交易印花稅
B、征稅對(duì)象：經(jīng)濟(jì)合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)、營(yíng)業(yè)賬簿、權(quán)利、許可證照和經(jīng)財(cái)政部確定征稅的其他憑證
C、納稅人：買(mǎi)賣(mài)雙方
D、稅率：0.05%
E、征收范圍：所有二手房交易
F、繳納印花稅的計(jì)算方式及案例
案例：高先生購(gòu)買(mǎi)了一套李阿姨的二手房，總價(jià)為50萬(wàn)元，高先生及李阿姨需要分別繳納印花稅250元（500000×0.05%=250）
★房產(chǎn)證印花稅：每證5元；屬于市局房屋并已取得土地證的，房產(chǎn)證、土地證各5元印花稅共計(jì)10元；屬于貸款客戶需支付他項(xiàng)權(quán)利證印花5元。
契稅
A、稅種解析：契稅是以所有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移變動(dòng)的不動(dòng)產(chǎn)為征稅對(duì)象，向產(chǎn)權(quán)承受人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。
B、征稅對(duì)象：發(fā)生使用權(quán)轉(zhuǎn)移的土地和發(fā)生所有權(quán)轉(zhuǎn)移的房屋
C、納稅人：買(mǎi)方
D、稅率：3%
E、契稅優(yōu)惠政策
（1）土地、房屋被縣級(jí)以上人民政府征用、占用后，重新承受土地、房屋權(quán)屬的，其成交價(jià)
格沒(méi)有超出土地、房屋補(bǔ)償費(fèi)、安置補(bǔ)助費(fèi)的部分，免征契稅；（比如拆遷戶可免契稅）
（2）城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購(gòu)買(mǎi)公有住房，免征契稅；
（3）個(gè)人購(gòu)買(mǎi)自用普通商品住房減半征收契稅；
（4）居民上市出售已購(gòu)公有住房前后一年內(nèi)新購(gòu)各類商品房，按新購(gòu)商品房與出售已購(gòu)公房
成交價(jià)的差額計(jì)征契稅；
（5）房屋交換價(jià)格相等的，免征契稅；交換價(jià)格不相等的，由多交付方繳納款；
（6）按《繼承法》規(guī)定的法定繼承人繼承房屋權(quán)屬，免征契稅
（7）對(duì)于夫妻離婚，因財(cái)產(chǎn)分割涉及房屋所有權(quán)證變更登記，免征契稅 。
營(yíng)業(yè)稅
1、稅種解析：營(yíng)業(yè)稅是對(duì)有償提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)和銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人,就其營(yíng)業(yè)收入額征收的一種 稅。
2、征稅對(duì)象：提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)的營(yíng)業(yè)額。
3、納稅人：賣(mài)方
4、稅率：5%
個(gè)人所得稅
1、稅種解析：個(gè)人所得稅是對(duì)個(gè)人(自然人)取得的各項(xiàng)應(yīng)稅所得征收的一種稅，房屋出售所得也是應(yīng)稅所得之一
2、征稅對(duì)象：財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
3、納稅人：賣(mài)方
4、稅率：成交價(jià)的1%或差額的20%
5、優(yōu)惠政策：
（1）對(duì)個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用5年以上，并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征個(gè)人所得稅
（2）對(duì)出售自有住房并擬在現(xiàn)住房出售1年內(nèi)按市場(chǎng)價(jià)重新購(gòu)房的納稅人，其出售現(xiàn)住房所繳納的個(gè)人所得稅，先以納稅保證金形式繳納，再視其重新購(gòu)房的金額與原住房銷售額的關(guān)系，全部或部分退還納稅保證金
土地增值稅
1、稅種解析：土地增值稅是對(duì)有償轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物而就其增值部分征收的一種稅
2、征收對(duì)象：增值部分
3、納稅人：賣(mài)方
4、稅率：1%或減除法定扣除項(xiàng)目金額后，按四級(jí)超率累進(jìn)稅率征收
5、優(yōu)惠政策：
（1）納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過(guò)扣除金額20% 免征
（2）個(gè)人因工作調(diào)動(dòng)或改善居住條件而轉(zhuǎn)讓原自用住房，經(jīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)核準(zhǔn)，凡居住滿
5年（含）以上，免征；滿3年（含）未滿5年，減半征收；未滿3年，按規(guī)定計(jì)征
（3）對(duì)個(gè)人擁有的普通住宅，在轉(zhuǎn)讓時(shí)免征土地增值稅
（4）對(duì)個(gè)人之間互換居住住房的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，可以免征土地增值稅
（5）將房屋產(chǎn)權(quán)贈(zèng)與直系親屬或承擔(dān)直接贍養(yǎng)義務(wù)人的，免征土地增值稅
土地出讓金
1、稅種解析：國(guó)家作為土地所有者將其一定年限的國(guó)有土地 使用權(quán)出讓給受讓人，并向受讓人收取的土地使用權(quán)價(jià)格。是政府要收取的土地收益(地租)，即土地所有者出讓土地使用權(quán)的交易價(jià)款。
2、征收對(duì)象：再上市獲得土地使用權(quán)的已購(gòu)公房
3、納稅人：
——買(mǎi)方（無(wú)論是成本價(jià)，還是優(yōu)惠價(jià)或標(biāo)準(zhǔn)價(jià)，買(mǎi)方都需要 按照1560×建筑面積×1%繳納土地出讓金）；
——賣(mài)方（所出售的房屋是當(dāng)初賣(mài)方以優(yōu)惠價(jià)或標(biāo)準(zhǔn)價(jià)購(gòu)買(mǎi)的，由賣(mài)方另外向原單位按1560×建筑面積×6%支付土地出讓金）
4、征收辦法：成本價(jià)按1560×建筑面積×1%繳納；優(yōu)惠價(jià)或標(biāo)準(zhǔn)價(jià)按1560×建筑面積×6%繳納
5、征收范圍：已購(gòu)公房（再上市的已購(gòu)公房轉(zhuǎn)手后，性質(zhì)變?yōu)樯唐贩浚?/p>
綜合地價(jià)款
1、稅種解析：國(guó)家為照顧中低收入居民購(gòu)房而實(shí)施優(yōu)惠措施，建造 經(jīng)濟(jì)適用房所用的土地是國(guó)家以劃撥方式無(wú)償給開(kāi)發(fā)商使用的，與已購(gòu)公房所繳納的土地出讓金的性質(zhì)相同
2、征收對(duì)象：再上市交易經(jīng)濟(jì)適用房
3、納稅人：賣(mài)方
4、稅率：成交價(jià)的10%
5、征收范圍：再上市交易的5年以上（以產(chǎn)權(quán)證或完稅證明準(zhǔn)）、并以市場(chǎng)價(jià)出售的經(jīng)濟(jì)適用房
交易稅費(fèi)
正常過(guò)戶
交易手續(xù)費(fèi)： 2.5元/平方米×建筑面積 ；
合同印花稅： 房屋成交總額×0.05%；
營(yíng) 業(yè) 稅： 普通住宅5年內(nèi)：房屋成交總額×5.55% ；5年或5年以上：免征 ；
非普通住宅5年內(nèi)：房屋成交總額×5.55% 5年或5年以上：差額×5.55% ；
個(gè)人所得稅： 普通住宅房屋成交總額的1%或利潤(rùn)部分×20%；非普通住宅 房屋成交總額的2%或利潤(rùn)部分×20%；
土地增值稅：普通住宅免征，非普通住宅3年內(nèi)：房屋成交總額×0.5% ，3年至5年：房屋成交總額×0.25% 5年或5年以上：免征；
買(mǎi)賣(mài)合同公證費(fèi)：（買(mǎi)賣(mài)合同需要公證時(shí)才須繳納） 房屋成交總額×0.3%；
契稅是應(yīng)由買(mǎi)方交納的，交稅比例是： 1、普通住宅應(yīng)該交納成交價(jià)或是評(píng)估價(jià)的1.5%的契稅。2、非普通住宅應(yīng)該交納成交價(jià)或是評(píng)估價(jià)的3%的契稅。
贈(zèng)與過(guò)戶
1、費(fèi)用：免征營(yíng)業(yè)稅和個(gè)人所得稅，但是需要增加 ⑴公證費(fèi)40元/平米*產(chǎn)權(quán)證面積契稅的征收，不論房產(chǎn)什么情況都需要征收全額契稅，其他費(fèi)用和正常過(guò)戶都一樣。
2、所需材料：⑴公證處需要賣(mài)方夫妻雙方戶口本和身份證復(fù)印件一套、買(mǎi)方身份證復(fù)印件一份，產(chǎn)權(quán) 證復(fù)印件一套 ⑵不需要經(jīng)過(guò)地稅局直接可以過(guò)戶。 ⑶房管局需要材料同正常過(guò)戶基本一樣只不過(guò)還需要公證書(shū)原件一份。
繼承過(guò)戶
1、繼承房產(chǎn)的費(fèi)用有：⑴公證費(fèi)40元/平米*產(chǎn)權(quán)證面積繼承公證費(fèi)80元/單，放棄繼承公證80元/人。注：繼承的房產(chǎn)再次轉(zhuǎn)讓出售時(shí)個(gè)人所得稅按照所得征收20%，不過(guò)只要是符合家庭唯一住房和購(gòu)買(mǎi)超過(guò)5年的話就可以免征個(gè)人所得稅，而且個(gè)人所得稅退稅的政策同樣適用。
2、所需材料：⑴公證處需要 原產(chǎn)權(quán)人的死亡證明、產(chǎn)權(quán)證復(fù)印件和所有當(dāng)事人的身份證、戶口本復(fù)印件一套。 ⑵房管局需要材料和正常過(guò)戶基本一樣，只是還需要公證書(shū)一份。 注：繼承的難點(diǎn)在于公證所有的繼承人都放棄繼承，這樣就要求證明當(dāng)事人即為所有繼承人并且都自愿放棄繼承權(quán)。
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