5月，財會界有很多重要的時間截點，除了5月4日注會停止報名、初級會計職稱考試5月13日至16日舉行，恐怕就剩下了匯算清繳將在5月底截止了。
可能大部分老財會對匯算清繳都輕車熟路了。但部分新手會計就不一定了。小k每天在群里、公眾號后臺都能收到很多人來咨詢有關于這方面的問題。下面小k就為大家歸納一下匯算清繳的幾個常見問題，有需要的小伙伴趕快收藏！
凡屬所處的國家稅務局、地方稅務局企業(yè)所得稅征管范圍，按查賬征收和核定應稅所得率征收的居民企業(yè)所得稅納稅人（以下簡稱“納稅人”)，無論是否在減稅、免稅期間，也無論盈利或虧損，均應當辦理企業(yè)所得稅匯算清繳。
Ps：實行核定定額征收企業(yè)所得稅的納稅人，不進行匯算清繳。
有，納稅人自年度終結的日子開始算起的五個月之內(nèi)，也就是每年的5月31號之前需要向主管務機關辦理企業(yè)所得稅年度申報和匯算清繳。
2016年度居民企業(yè)所得稅匯算清繳試行匯算清繳資料留存?zhèn)鋱蠓绞?，即相關匯算清繳資料由納稅人自行保存，在稅務機關要求報送時才需報送。
納稅人采用網(wǎng)上申報方式的，應按照稅收征管法及其實施細則有關涉稅資料保存的規(guī)定，自行保存以下有關資料：
企業(yè)所得稅年度納稅申報表及其附表；
財務報表；
涉及關聯(lián)方業(yè)務往來的，同時報送《中華人民共和國企業(yè)年度關聯(lián)業(yè)務往來報告表》；
備案事項相關資料；
總機構及分支機構基本情況、分支機構征稅方式、分支機構的預繳稅情況等。
2016年度企業(yè)的所得稅、年度申報和匯算清繳都實行網(wǎng)頁申報的方式。
查賬征收企業(yè)適用《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類，2014版）》（國家稅務總局公告2014年第63號）。
核定應稅所得率征收納稅人適用《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度和年度納稅申報表（B類，2015年版）》（國家稅務總局公告2015年第31號）。
下面小k以廣州為例子，說一說具體流程（其他地區(qū)可能會有所不同，如果有疑惑，一定咨詢你們所在地的財政局?。?/span>
納稅人在匯算清繳期內(nèi)發(fā)現(xiàn)當年企業(yè)所得稅申報有誤的，可在匯算清繳期內(nèi)按照規(guī)定程序到主管稅務機關征收前臺重新填報納稅申報表并進行納稅申報。
第一步：登錄廣州市國家稅務局網(wǎng)上辦稅大廳后下載鑒證報告電子表單模板(PDF文件格式)。
第二步：填寫電子表單并附加鑒證報告主體文檔(報告正文及相關附件)，制作成鑒證報告電子文檔，并由稅務師事務所和注冊稅務師分別對鑒證報告電子文檔進行數(shù)字簽名。
第三步：登錄廣州市國家稅務局網(wǎng)上辦稅大廳上傳鑒證報告。系統(tǒng)會檢查鑒證報告的有效性，請按系統(tǒng)提示進行操作。
以下為上傳鑒證報告的流程：
納稅人進行企業(yè)所得稅年度納稅網(wǎng)上申報及關聯(lián)企業(yè)往來報告表、財務會計報表網(wǎng)上提交的流程：
第一步：財務會計報表網(wǎng)上申報
進入財務報表報送功能，下載財務報表電子表單(PDF文件格式)，下載后通過讀盤導入財務報表數(shù)據(jù)(支持目前企業(yè)在用的三種企業(yè)端企業(yè)所得稅申報軟件，包括：涉稅通-企業(yè)版、廣東省企業(yè)所得稅申報系統(tǒng)(易財稅)、稅務總局電子申報軟件導出的申報數(shù)據(jù)，下同)或手工錄入的方式完成財務報表數(shù)據(jù)的填寫，填寫完畢后上傳電子表單完成財務報表的申報。
第二步：企業(yè)所得稅網(wǎng)上申報
進入企業(yè)所得稅年度申報功能，下載企業(yè)所得稅年度納稅申報表電子表單(PDF文件格式)(注：年度納稅申報按規(guī)定需提供鑒證報告的納稅人，須先對稅務師事務所已上傳的鑒證報告進行確認報送)，下載后通過讀盤導入數(shù)據(jù)方式完成年度申報表數(shù)據(jù)的填寫，填寫完畢后上傳電子表單完成年度申報表的申報。
第三步：年度關聯(lián)業(yè)務往來報告表網(wǎng)上申報
進入關聯(lián)申報功能，下載年度關聯(lián)業(yè)務往來報告表電子表單(PDF文件格式)，下載后通過讀盤導入數(shù)據(jù)或手工錄入的方式完成年度關聯(lián)業(yè)務往來報告表數(shù)據(jù)的填寫，填寫完畢后上傳電子表單完成年度關聯(lián)業(yè)務往來報告表的申報。
第四步：完成企業(yè)所得稅稅款繳納
進入 “我要繳稅”功能，按提示完成稅款繳納。
企業(yè)沒有在規(guī)定的期限內(nèi)進行匯算清繳，逾期申報可能產(chǎn)生罰款、滯納金。
一般來說，在匯繳期內(nèi)，納稅人如發(fā)現(xiàn)企業(yè)所得稅年度申報有誤的，可以進行更正申報，涉及補繳稅款的不加收滯納金。超過匯繳期，納稅人未進行申報，或者發(fā)現(xiàn)企業(yè)所得稅年度申報有誤的，可以進行補充申報，涉及補繳稅款的，自匯繳期結束的次日起按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。
相關法條規(guī)定有：按照《稅收征收管理法》第三十二條規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。按照《稅收征收管理法》第六十二條規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，可以處二千元以上一萬元以下的罰款。所以小伙伴們可就要抓緊時間申報咯！
其實關于匯算清繳的東西還有很多東西可以說。但是礙于篇幅關系，小k在這里只能給大家簡略地說一下匯算清繳里一些比較重要、容易出錯的東西。
完全是零經(jīng)驗的小伙伴還可以報讀我們會計網(wǎng)的匯算清繳實操培訓，了解更多詳情哦！
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