研究背景
1.1 區(qū)域概況
長三角一體化：在長三角地區(qū)一體化發(fā)展的大趨勢下，養(yǎng)老產(chǎn)業(yè)的協(xié)同發(fā)展也是大勢所趨。上海、江蘇、浙江、安徽四省市明確表示合作推進(jìn)“一體化戰(zhàn)略下長三角區(qū)域的社會養(yǎng)老服務(wù)業(yè)”，實(shí)現(xiàn)高品質(zhì)養(yǎng)老服務(wù)的共享發(fā)展。
政策指引：長三角地作為全國老齡化程度最深的地區(qū)之一，對養(yǎng)老產(chǎn)業(yè)的引導(dǎo)與探索最早，尤其以上海為代表，在養(yǎng)老政策指引方面有許多創(chuàng)新，其大量經(jīng)驗(yàn)值得全國借鑒。
企業(yè)布局：長三角地區(qū)是我國經(jīng)濟(jì)最發(fā)達(dá)地區(qū)之一，且是對外開放程度最高的地區(qū)之一，長三角地區(qū)也是我國最早對社會力量及外資開放養(yǎng)老市場的地區(qū)，具有豐富的企業(yè)實(shí)踐。
1.2 研究目的
本報(bào)告以長三角為區(qū)域基礎(chǔ)，以上海為核心，從政策、供給需求、養(yǎng)老市場及企業(yè)實(shí)踐等方面深入分析長三角地區(qū)養(yǎng)老產(chǎn)業(yè)現(xiàn)狀，并展望未來養(yǎng)老市場格局，為企業(yè)進(jìn)入?yún)^(qū)域養(yǎng)老市場提供參考。
1.3 研究范疇
本報(bào)告不為深入探討?zhàn)B老區(qū)域市場全貌，只在長三角區(qū)域基礎(chǔ)上分析養(yǎng)老政策走向、供需市場、企業(yè)案例、未來發(fā)展方向，歡迎各位讀者指正。
政策分析：上海領(lǐng)銜，深化一體化發(fā)展
長三角地區(qū)養(yǎng)老產(chǎn)業(yè)起步較早，并且這里也是國家養(yǎng)老保障體系創(chuàng)新的試點(diǎn)區(qū)域，尤其是上海無論是在政策創(chuàng)新還是企業(yè)實(shí)踐上已有較多經(jīng)驗(yàn)，稅延險(xiǎn)、長護(hù)險(xiǎn)也均率先在這里進(jìn)行試點(diǎn)。長三角養(yǎng)老產(chǎn)業(yè)當(dāng)前發(fā)展呈現(xiàn)出以上海為核心的一體化深化發(fā)展趨勢。
2.1 一體化：長三角養(yǎng)老產(chǎn)業(yè)資源互通，全面合作
2018年5月11日，在上海舉行的首屆“長三角民政論壇”上，發(fā)布了《長三角區(qū)域養(yǎng)老合作與發(fā)展·上海共識》，上海、江蘇、浙江、安徽四省市民政部門宣布啟動(dòng)全面戰(zhàn)略合作，明確四省市將本著“資源互補(bǔ)、市場共享、務(wù)實(shí)合作、協(xié)同發(fā)展”的原則，合作推進(jìn)“一體化戰(zhàn)略下長三角區(qū)域的社會養(yǎng)老服務(wù)業(yè)”，實(shí)現(xiàn)高品質(zhì)養(yǎng)老服務(wù)的共享發(fā)展。
會議達(dá)成以下共識：
（1）加強(qiáng)協(xié)作協(xié)商
建立健全區(qū)域養(yǎng)老工作協(xié)作協(xié)商機(jī)制推動(dòng)建立區(qū)域養(yǎng)老服務(wù)行業(yè)聯(lián)合平臺，全面提升協(xié)同能力。
（2）統(tǒng)一統(tǒng)計(jì)口徑
以共建養(yǎng)老服務(wù)領(lǐng)域統(tǒng)計(jì)制度為目標(biāo)，明確統(tǒng)計(jì)范圍，健全指標(biāo)體系，建立共享數(shù)據(jù)平合。
（3）強(qiáng)化相互認(rèn)證
以“一地認(rèn)證，三地認(rèn)可”為目標(biāo)，逐步探索養(yǎng)老服務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)施、服務(wù)和管理標(biāo)準(zhǔn)，老年照護(hù)需求評估標(biāo)準(zhǔn)和評估結(jié)果以及養(yǎng)老護(hù)理員從業(yè)資格等的互認(rèn)互通。
（4）便利異地養(yǎng)老
以推動(dòng)異地結(jié)算為目標(biāo)，研究建立養(yǎng)老服務(wù)補(bǔ)貼異地結(jié)算機(jī)制。推進(jìn)區(qū)域內(nèi)老年人異地養(yǎng)老。深化“養(yǎng)老顧問”，構(gòu)建區(qū)域養(yǎng)老信息咨詢、信息發(fā)布及行業(yè)服務(wù)管理平合，實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老信息互通。
（5）強(qiáng)化聯(lián)動(dòng)監(jiān)管
以建立長三角養(yǎng)老行業(yè)綜合監(jiān)管機(jī)制為目標(biāo)，建立養(yǎng)老誠信系統(tǒng)和失信登記制度，實(shí)行信息互通互聯(lián)。建立異地處罰及時(shí)通報(bào)機(jī)制，對違反有關(guān)規(guī)定的養(yǎng)老服務(wù)機(jī)構(gòu)實(shí)施區(qū)域內(nèi)行業(yè)準(zhǔn)入限制。
并從吸引資本與機(jī)構(gòu)入駐，打造養(yǎng)老產(chǎn)業(yè)發(fā)展平臺、開發(fā)人力資源，培養(yǎng)專業(yè)人才、加強(qiáng)科研交流，促進(jìn)優(yōu)秀實(shí)踐落地三方面同時(shí)發(fā)力，共同促進(jìn)養(yǎng)老產(chǎn)業(yè)發(fā)展。
2.2 長護(hù)險(xiǎn)：堅(jiān)持窄口徑起步，當(dāng)前著重于解決老年人失能問題
2016年7月，國家人力資源社會保障部辦公廳《關(guān)于開展長期護(hù)理保險(xiǎn)制度試點(diǎn)的指導(dǎo)意見》，制定了我國長期護(hù)理保險(xiǎn)制度試點(diǎn)城市。包括：上海市、江蘇省南通市、蘇州市、浙江省寧波市、安徽省安慶市等15城市。
長期護(hù)理保險(xiǎn)制度以長期處于失能狀態(tài)的參保人群為保障對象，重點(diǎn)解決重度失能人員基本生活照料和與基本生活密切相關(guān)的醫(yī)療護(hù)理等所需費(fèi)用。
（1）保障對象
從定義上來看，能夠享受長期護(hù)理險(xiǎn)的主要是長期失能人員，但是在當(dāng)前試點(diǎn)階段，保障對象范圍更加具體，主要是針對失能老人，隨著機(jī)制的成熟，范圍會逐步放大，涵蓋全年齡段。目前根據(jù)各個(gè)試點(diǎn)城市來看，享受主體會略有差別。例如，上海要求對象60周歲以上，且經(jīng)評估失能程度達(dá)到評估等級二至六級。
（2）費(fèi)用報(bào)銷
主要是接受護(hù)理人員或護(hù)理機(jī)構(gòu)提供的基本護(hù)理服務(wù)相關(guān)的服務(wù)費(fèi)、耗材費(fèi)、設(shè)備使用費(fèi)等費(fèi)用。報(bào)銷比例，各地會略有差異。例如，上海社區(qū)居家報(bào)銷比例為90%、養(yǎng)老機(jī)構(gòu)報(bào)銷比例為85%；住院醫(yī)護(hù)同醫(yī)保政策。成都居家護(hù)理報(bào)銷比例為定額基數(shù)的75%，機(jī)構(gòu)護(hù)理為定額基數(shù)的70%。
（3）政策保障
從目前情況看，各試點(diǎn)城市均已出臺相關(guān)政策，開展長護(hù)險(xiǎn)試點(diǎn)工作。上海市經(jīng)過3個(gè)區(qū)的小范圍試點(diǎn)之后于2018年1月1日起在全市啟動(dòng)試點(diǎn)。2018年初，各部門密集更新長護(hù)險(xiǎn)政策，推進(jìn)試點(diǎn)深化。
2.3 稅延險(xiǎn)：對養(yǎng)老金第三支柱的有益探索
自2018年4月以來，財(cái)政部、銀保監(jiān)會、稅務(wù)總局、人社保接連發(fā)布有關(guān)“個(gè)人稅延型養(yǎng)老保險(xiǎn)”的文件和通知，稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)政策正式落地。
稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)政策的出臺，是個(gè)人所得稅制改革、改善民生政策的重要內(nèi)容，有助于中國應(yīng)對老齡化的挑戰(zhàn)。我國養(yǎng)老保證體系中第二、三支柱發(fā)展相對滯后，此次個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)，正是養(yǎng)老金第三支柱的有益探索。
（1）試點(diǎn)區(qū)域：上海市，蘇州工業(yè)園區(qū)，福建省
（2）亮點(diǎn)：買稅延型養(yǎng)老險(xiǎn)，保費(fèi)可以在稅前列支，計(jì)算應(yīng)稅收入時(shí)予以扣除；稅延型養(yǎng)老險(xiǎn)的投資收益可以免稅。只有在退休后領(lǐng)取養(yǎng)老金時(shí)才需要繳稅，且享有一定稅收優(yōu)惠。
（3）延稅額度：個(gè)人繳納的保費(fèi)在申報(bào)扣除當(dāng)月計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，扣除額為當(dāng)月收入的6%和1000元取其低。
（4）遞延稅款：領(lǐng)取養(yǎng)老金時(shí)，其中25%部分予以免稅，其余75%部分按照10%的比例稅率繳稅。
2.4 各省市政策特色綜述
2.4.1 上海：用“養(yǎng)老顧問”鏈接養(yǎng)老服務(wù)與養(yǎng)老需求
2000年，上海在中國內(nèi)陸首次提出了“居家養(yǎng)老”服務(wù)的概念，同時(shí)開展了社區(qū)居家養(yǎng)老服務(wù)試點(diǎn)。截至2016年底，上海共有社區(qū)助老服務(wù)社213家，社區(qū)居家養(yǎng)老服務(wù)人員近2.6萬名，為31.3萬名老人提供社區(qū)居家養(yǎng)老服務(wù)。
此次，上海設(shè)立“養(yǎng)老顧問”，對接養(yǎng)老服務(wù)與老人養(yǎng)老需求，既能夠促進(jìn)養(yǎng)老服務(wù)供需信息對稱，也有利于推動(dòng)養(yǎng)老服務(wù)資源優(yōu)化配置。
“養(yǎng)老顧問”也將在長三角范圍內(nèi)全面推廣，促進(jìn)長三角地區(qū)養(yǎng)老產(chǎn)業(yè)的協(xié)同發(fā)展。
2.4.2 江蘇：鼓勵(lì)老年用品開發(fā)，拓寬金融路徑
2017年8月，江蘇省在《關(guān)于全面放開養(yǎng)老服務(wù)市場提升養(yǎng)老服務(wù)質(zhì)量的實(shí)施意見》中明確支持相關(guān)企業(yè)利用新技術(shù)、新工藝、新材料開發(fā)為老年人服務(wù)的產(chǎn)品用品，探索開發(fā)老年用品租賃市場，鼓勵(lì)老年產(chǎn)品用品生產(chǎn)銷售企業(yè)發(fā)展租賃業(yè)務(wù)，加強(qiáng)產(chǎn)品流通推廣。
《意見》還鼓勵(lì)扶持現(xiàn)有金融機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)向老齡金融領(lǐng)域延伸，引入部分外資金融機(jī)構(gòu)開展老齡金融服務(wù)；發(fā)揮保險(xiǎn)業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)和資金管理優(yōu)勢，更好地參與養(yǎng)老服務(wù)業(yè)發(fā)展。
2.4.3 浙江：推進(jìn)公建民營模式，調(diào)動(dòng)社會力量
浙江省將大力推進(jìn)公建民營模式。完善公建民營激勵(lì)政策，培育一批專業(yè)化、連鎖化的養(yǎng)老服務(wù)品牌企業(yè)和組織。到2022年，實(shí)行公建民營的公辦養(yǎng)老機(jī)構(gòu)占比不低于80％，由社會組織或企業(yè)運(yùn)營的照料中心比例超過60％。完善床位補(bǔ)貼、運(yùn)營補(bǔ)貼等養(yǎng)老服務(wù)補(bǔ)貼政策。
2.4.4 安徽：完善土地政策，促進(jìn)養(yǎng)老產(chǎn)業(yè)發(fā)展
全國范圍內(nèi)，由于“土地財(cái)政”養(yǎng)老設(shè)施在城市、鄉(xiāng)鎮(zhèn)缺乏布局規(guī)劃，社會資本很難獲取土地，養(yǎng)老產(chǎn)業(yè)空間不足；并且養(yǎng)老機(jī)構(gòu)土地不能抵押，嚴(yán)重制約民營機(jī)構(gòu)融資。政府貸款貼息主要針對公辦養(yǎng)老服務(wù)部門，對民營機(jī)構(gòu)缺乏支持。
安徽針對以上現(xiàn)狀，在《全面放開養(yǎng)老服務(wù)市場提升養(yǎng)老服務(wù)質(zhì)量的實(shí)施意見》中對養(yǎng)老服務(wù)土地支持政策進(jìn)行了完善，支持養(yǎng)老產(chǎn)業(yè)發(fā)展。
（1）營利性養(yǎng)老機(jī)構(gòu)利用存量建設(shè)用地建設(shè)養(yǎng)老設(shè)施，在原土地用途符合規(guī)劃的前提下，允許補(bǔ)繳土地出讓金，辦理協(xié)議出讓或租賃手續(xù)。
（2）企事業(yè)單位、個(gè)人利用城鎮(zhèn)現(xiàn)有空閑建筑進(jìn)行非盈利養(yǎng)老服務(wù)時(shí)，五年內(nèi)可暫不變更使用性質(zhì)。
（3）農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織可依法盤活集體建設(shè)用地存量，興辦非營利性養(yǎng)老服務(wù)設(shè)施；民間資本舉辦的非營利性養(yǎng)老機(jī)構(gòu)與政府舉辦的養(yǎng)老機(jī)構(gòu)可依法使用農(nóng)民集體建設(shè)用地。
（4）對在養(yǎng)老服務(wù)領(lǐng)域采取政府和社會資本合作（PPP）方式的項(xiàng)目，可以國有建設(shè)用地使用權(quán)作價(jià)出資或入股建設(shè)。
2.5 政策指引下的長三角養(yǎng)老產(chǎn)業(yè)發(fā)展模式
長三角區(qū)域政策體系較為完備，通過對建設(shè)優(yōu)惠、運(yùn)營補(bǔ)貼、人才培訓(xùn)等全方面對養(yǎng)老產(chǎn)業(yè)發(fā)展進(jìn)行支持，帶動(dòng)機(jī)構(gòu)、居家社區(qū)、衍生產(chǎn)業(yè)的多業(yè)態(tài)共同發(fā)展。通過養(yǎng)老顧問合理引導(dǎo)、對接養(yǎng)老供需，指導(dǎo)養(yǎng)老產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化，促進(jìn)養(yǎng)老均衡發(fā)展。并充分發(fā)揮金融工具的作用，保障長者的老年生活質(zhì)量，吸引資本對養(yǎng)老產(chǎn)業(yè)的投入。【整理編輯：時(shí)英平】
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