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（一）應收賬款質(zhì)押貸款對建筑企業(yè)的資信程度要求高

應收賬款質(zhì)押融資的設立初衷本是為了解決中小企業(yè)融資難問題，而實踐中出于融資安全的考慮，銀行往往對房貸條件比較嚴苛，且一般僅對實力雄厚、資信良好的企業(yè)開展此業(yè)務，大多數(shù)企業(yè)往往達不到銀行的審核要求。例如，中國銀行開展的應收賬款貸款業(yè)務的適用企業(yè)為“成立時間2年以上、企業(yè)主或法人代表從業(yè)經(jīng)驗4年以上、無不良信用紀錄；債務人資金實力雄厚，具有一定資產(chǎn)規(guī)模、現(xiàn)金流量充足，具有較強的付款能力，與債權(quán)人有長期合作，過去一年中無因產(chǎn)品/服務質(zhì)量或履約期限等問題而與債權(quán)人發(fā)生商業(yè)糾紛”。銀行之所以對應收賬款質(zhì)押規(guī)定了如此高的條件，主要是因為應收賬款質(zhì)押高度依賴出質(zhì)人與次級債務人的信用狀況。而在融資過程中借貸雙方的信息是不對稱的，銀行無法全面掌握或需要耗費極大成本去核實、調(diào)查出質(zhì)人與次級債務人的信用狀況、應收賬款的真實性、合法性，且在信息核實與調(diào)查中出質(zhì)人或次級債務人常常對調(diào)查不予配合，無形之中增加了銀行調(diào)查工作的難度。

建筑企業(yè)應收賬款用于辦理質(zhì)押貸款具有天然優(yōu)勢，因為建筑企業(yè)應收賬款資金中大部分為工程款債權(quán)，應收賬款資金規(guī)模大且具有優(yōu)先受償權(quán)，債務人也多為經(jīng)濟實力雄厚的房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)。同時，隨著我國建筑行業(yè)法律法規(guī)及建筑市場的管理日益完善，結(jié)算程序愈發(fā)規(guī)范、結(jié)算結(jié)果比較客觀，大幅度降低了出質(zhì)人與次級債務人虛構(gòu)債務的可能性。因此，建筑企業(yè)應把握金融創(chuàng)新的好時機，努力提升信用等級，與實力雄厚的房地產(chǎn)商建立密切、融洽的長期合作關(guān)系，獲取銀行等金融機構(gòu)的信任，積極爭取應收貸款質(zhì)押融資的資格。

（二）債務人的償債能力直接關(guān)系到質(zhì)權(quán)的實現(xiàn)

在應收賬款質(zhì)押融資過程中，債務人的實際償債能力直接關(guān)系到質(zhì)權(quán)的擔保效用。若在實際履約過程中，債務人并未按約向質(zhì)押專戶支付款項，而銀行對借款人（建筑企業(yè)）的債權(quán)又已屆滿，建筑企業(yè)出于對違約成本的考慮往往會向銀行歸還借款，此時應收賬款的擔保效用并沒有得到有效發(fā)揮。相反，若此時建筑企業(yè)選擇不歸還銀行到期借款，則當銀行啟動訴訟時，逾期還款的違約責任必然也由借款方承擔（銀行僅起訴次級債務人的情況除外），無形之中增加了建筑企業(yè)的融資成本。因此，建議建筑企業(yè)在辦理應收賬款質(zhì)押擔保時，應盡量取得次級債務人對付款責任、付款方式及違約責任的確認承諾，必要時還可要求債務人提供付款保函或其他擔保，確保其在質(zhì)權(quán)擔保期限內(nèi)能按約付款。

（三）建筑企業(yè)質(zhì)押專戶存在被其他債權(quán)人查封的風險

建筑企業(yè)在貸款銀行開設的應收賬款質(zhì)押貸款專戶在收到債務人支付的款項后，若銀行沒有及時提取款項或還款期限未屆滿時，而建筑企業(yè)的其他債權(quán)人又通過財產(chǎn)保全手續(xù)將應收賬款專戶凍結(jié)了，將導致次級債務人無法通過該專戶履行還款義務，還款程序出現(xiàn)障礙，嚴重時甚至導致各方被迫違約。因此，建議建筑企業(yè)在辦理應收賬款質(zhì)押手續(xù)時由銀行、建筑企業(yè)、債務人三方簽訂保密協(xié)議，約定各方對該銀行賬戶及還款時間、節(jié)點、金額等信息均進行嚴格保密，避免其他債權(quán)人通過公開渠道查詢到該銀行專戶及該專戶中的資金狀況。當發(fā)生銀行賬戶被查封時，建筑企業(yè)應當盡快通過向法院提供其他擔保將已查封賬戶釋放，確保后續(xù)還款順暢。若無法提供有效擔保的，應盡快與銀行協(xié)商通過別的銀行賬戶接受次級債務人支付的款項。

（四）施工企業(yè)喪失優(yōu)先受償權(quán)的風險

建筑企業(yè)在向銀行申請貸款時，部分銀行會要求施工單位承諾放棄對債務人的工程款優(yōu)先受償權(quán)，否則銀行不予放貸?；蛘?，銀行與施工企業(yè)約定的還款期限較長，借款清償期限已超過工程竣工或合同約定的6個月，而債務人在此期間又未完全清償債務，此時建筑企業(yè)不僅應向銀行歸還已到期借款，而且對債務人的工程款優(yōu)先受償權(quán)也已喪失。對此，筆者建議在設置還款期限時應盡量將還款日設置在工程款優(yōu)先受償權(quán)到期之前，若借款到期次級債務人支付的款項不足以抵充銀行借款的，建筑企業(yè)還可以就次級債務人未足額清償部分向次級債務人提起訴訟并享有工程價款優(yōu)先受償權(quán)。當出現(xiàn)次級債務人明確表示不履行債務時，應收賬款質(zhì)權(quán)效果其實已經(jīng)失靈，建筑企業(yè)應當在工程款優(yōu)先受償權(quán)期限屆滿前與銀行協(xié)商啟動訴訟或仲裁，并承諾訴訟或仲裁收回的工程款優(yōu)先受償對銀行的借款。

（五）債務人不予配合辦理應收賬款確認的障礙

如前所述，應收賬款可分為總額質(zhì)押融資和特定質(zhì)押融資，總額質(zhì)押融資涉及的應收賬款因流動性較強無法在質(zhì)押合同簽訂前對未來將發(fā)生的應收賬款與債務人進行逐比確認。而對于特定質(zhì)押融資的應收賬款，在質(zhì)權(quán)設定前必須是一個金額明確、雙方均無爭議的債權(quán)。即出質(zhì)人與債務人需對用于質(zhì)押的應收賬款金額達成一致。實踐中，債務人往往以各種借口拖延辦理結(jié)算或?qū)Y(jié)算文件拒不認可，導致承包人的債權(quán)長期處于一個不明確的狀態(tài)。若通過溝通協(xié)商，雙方仍然無法就結(jié)算金額達成一致意見，則該債權(quán)不能作為質(zhì)押的權(quán)利。建議建筑企業(yè)此時先通過司法手段加快雙方結(jié)算進程，包括采取保全措施迫使對方與貴司簽訂付款協(xié)議，對債權(quán)金額、債權(quán)的支付方式等進行約定。同時，在協(xié)議中約定債權(quán)人在必要時可根據(jù)自身需要就該工程款債權(quán)向銀行設立質(zhì)押。協(xié)議簽訂后根據(jù)債務人的實際付款情況決定是否將該應收賬款作為質(zhì)押向銀行申請貸款。

我國法律對應收賬款質(zhì)權(quán)的具體實現(xiàn)方式并無明確規(guī)定，《物權(quán)法》第229 條規(guī)定應收賬款質(zhì)權(quán)的實現(xiàn)參照適用動產(chǎn)質(zhì)權(quán)的實現(xiàn)方式，即該節(jié)第219條規(guī)定的折價、拍賣、變賣三種方式。同時，本法第二百二十八條規(guī)定“應收賬款出質(zhì)后，不得轉(zhuǎn)讓，但經(jīng)出質(zhì)人與質(zhì)權(quán)人協(xié)商同意的除外。出質(zhì)人轉(zhuǎn)讓應收賬款所得的價款，應當向質(zhì)權(quán)人提前清償債務或者提存?！庇纱?，可以推導出在質(zhì)權(quán)人與出質(zhì)人協(xié)商一致的情況下，可通過轉(zhuǎn)讓的方式實現(xiàn)應收賬款的質(zhì)權(quán)。應收賬款較之一般動產(chǎn)質(zhì)押具有更強的變現(xiàn)能力，當借款期限屆滿而出質(zhì)人未及時歸還借款時，質(zhì)權(quán)人應當就債務人支付至應收賬款專戶中的款項優(yōu)先受償，對于剩余未清償部分可通過折價、拍賣、變賣、與出質(zhì)人協(xié)商后轉(zhuǎn)讓的方式行使質(zhì)權(quán)。

對于未來會產(chǎn)生收益的應收賬款其變現(xiàn)能力較之既存的應收賬款質(zhì)權(quán)變現(xiàn)能力更強，例如《應收賬款質(zhì)押登記辦法》中規(guī)定的公路、橋梁、隧道、渡口等不動產(chǎn)收費權(quán)，因動產(chǎn)、不動產(chǎn)租賃所取得的租金收益等，該類應收賬款質(zhì)押借款期限屆滿時若借款未全部清償?shù)?，質(zhì)權(quán)人可與出質(zhì)人協(xié)商或請求人民法院確認由應收賬款債務人、不動產(chǎn)或動產(chǎn)承租人將未來收益、租金直接支付給質(zhì)權(quán)人，用以清償借款人到期債務。

對于未來無收益的應收賬款質(zhì)權(quán)，借款到期后質(zhì)權(quán)人可與出質(zhì)人協(xié)商通過折價的方式將應收賬款轉(zhuǎn)讓給第三方，或共同委托拍賣機構(gòu)對應收賬款進行拍賣、變賣，銀行就轉(zhuǎn)讓款、拍賣款、變賣款優(yōu)先受償。若雙方無法就質(zhì)權(quán)實現(xiàn)方式協(xié)商一致，質(zhì)權(quán)人及出質(zhì)人均可申請人民法院對應收賬款債權(quán)進行拍賣、變賣。