最近一部熱播的都市情感劇——《精英律師》，劇中人物個(gè)性棱角分明，劇情跌宕起伏，著實(shí)吸引了不少觀眾追棒。
該劇以律師界精英們的情感生活，以及主辦的法律糾紛為主線，講述了許多身邊的、真實(shí)存在的法律事件。
劇集里不乏有對(duì)于家族財(cái)富傳承以及家族信托基金上的觀點(diǎn)，法務(wù)藍(lán)紅說(shuō)：“如果打算把財(cái)富隔代傳承，可以直接用離岸家族信托將您的孫子設(shè)定為指定受益人?！?/p>
家族信托在海外作為一種財(cái)富傳承和保護(hù)的重要工具，已經(jīng)有數(shù)百年的發(fā)展歷史。如今在國(guó)內(nèi)，家族信托也越來(lái)越受到高凈值人士重視，那么家族信托是如何保護(hù)我們財(cái)富的？
信托成為富豪首選
在香港甚至全球，很多富豪都會(huì)用信托的方式來(lái)管理自己留下的財(cái)產(chǎn)或遺產(chǎn)問(wèn)題。
1、船王許世勛遺產(chǎn)安排
香港第一船王許愛(ài)周的兒子、中建企業(yè)董事長(zhǎng)許世勛在18年進(jìn)入尾聲時(shí)因病去逝，享年97歲。
不過(guò)他名下的420億財(cái)產(chǎn)早已做好安排，一半財(cái)產(chǎn)用作慈善，剩下的一半作為家族的信托基金和巨額保單，并沒(méi)有直接把天價(jià)遺產(chǎn)轉(zhuǎn)交給小兒子許晉亨、兒媳李嘉欣。
值得注意的是，許家每位家族成員每月可領(lǐng)取一筆生活費(fèi)，許晉亨和李嘉欣每月可領(lǐng)200萬(wàn)元。網(wǎng)友直呼：貧窮限制了我的想象力，原來(lái)富豪是這樣規(guī)劃保險(xiǎn)的。
把家族財(cái)富變成信托基金和巨額保單，既不用擔(dān)心財(cái)富會(huì)被后代敗光，也能保證他們固定領(lǐng)取一筆生活費(fèi)，生活無(wú)憂(yōu)，甚至可以用這筆錢(qián)自己創(chuàng)業(yè)。
2、梅艷芳遺產(chǎn)安排
梅艷芳早就在用信托基金來(lái)贍養(yǎng)自己的母親，因?yàn)槊菲G芳因病英年早逝，留下了梅艷芳母親和哥哥兩人。由于擔(dān)心兩人會(huì)好逸惡勞迅速花光自己留下的遺產(chǎn)，梅艷芳當(dāng)年就將全部的錢(qián)都交給了信托公司，每月定時(shí)定量給覃美金（梅母）打錢(qián)。
只不過(guò)梅艷芳的母親始終惦記梅艷芳留下的財(cái)產(chǎn)，這幾年不停地狀告信托基金表示要追回梅艷芳的遺產(chǎn)，鬧得是沸沸揚(yáng)揚(yáng)。
不過(guò)，雖然鬧得很大，但也應(yīng)證了向太說(shuō)的那句：“餓不死也敗不完”，如今梅艷芳的遺產(chǎn)不僅沒(méi)有降低，反而增加了不少，通過(guò)信托打理升值后也將會(huì)給梅母的生活費(fèi)都增加了許多。
3、李嘉誠(chéng)信托安排
2018年下半年，長(zhǎng)和(00001.HK)和長(zhǎng)實(shí)(01113.HK)同時(shí)披露，李嘉誠(chéng)又將其個(gè)人名下所持合計(jì)133億股份，轉(zhuǎn)到了家族信托里，轉(zhuǎn)讓后，李氏帝國(guó)幾乎所有資產(chǎn)全部搭乘上了家族信托這個(gè)母艦。
4、四位中國(guó)頂級(jí)富豪將資產(chǎn)轉(zhuǎn)至香港信托基金
自2018年年底，有4位中國(guó)富豪將超過(guò)170億美元（約1,333億港元）財(cái)富轉(zhuǎn)移到家族信托中。
4位富豪包括融創(chuàng)中國(guó)（1918）董事長(zhǎng)孫宏斌。他在1月12日披露，已在2018年12月31日將手中大部分融創(chuàng)股權(quán)轉(zhuǎn)讓給South Dakota Trust Co.；而中國(guó)女首富之一、龍湖集團(tuán)（960）主席吳亞軍，以及達(dá)利食品（3799）和周黑鴨國(guó)際（1458）的控制人近期也有類(lèi)似舉動(dòng)。
除融創(chuàng)中國(guó)外，上述三家香港上市公司均表示轉(zhuǎn)讓目的與接班人計(jì)劃有關(guān)。
家族信托的優(yōu)點(diǎn)
將資產(chǎn)全部或是部分轉(zhuǎn)入一個(gè)或是多個(gè)信托，對(duì)一個(gè)家庭而言有許多的好處，因?yàn)椤靶磐小笨梢宰尲耶a(chǎn)分配更公平，達(dá)到使繼承人的受益權(quán)明白確定、財(cái)富累積、家產(chǎn)永續(xù)經(jīng)營(yíng)及照顧子孫等效果。亦可解決“生前贈(zèng)與”及“身后繼承”所存在無(wú)法解決的問(wèn)題。這也是“個(gè)人信托”被引進(jìn)家族財(cái)富傳承規(guī)劃的主要原因。
1、資產(chǎn)隔離
我國(guó)《信托法》第十六條規(guī)定：“信托財(cái)產(chǎn)與屬于受托人所有的財(cái)產(chǎn)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)'固有財(cái)產(chǎn)’)相區(qū)別，不得歸入受托人的固有財(cái)產(chǎn)或者成為固有財(cái)產(chǎn)的一部分。受托人死亡或者依法解散、被依法撤銷(xiāo)、被宣告破產(chǎn)而終止，信托財(cái)產(chǎn)不屬于其遺產(chǎn)或者清算財(cái)產(chǎn)?！?/p>
第十七條規(guī)定：“除因下列情形之一外，對(duì)信托財(cái)產(chǎn)不得強(qiáng)制執(zhí)行：
?。?）設(shè)立信托前債權(quán)人已對(duì)該信托財(cái)產(chǎn)享有優(yōu)先受償?shù)臋?quán)利，并依法行使該權(quán)利的；
?。?）受托人處理信托事務(wù)所產(chǎn)生債務(wù)，債權(quán)人要求消償該債務(wù)的；
?。?）信托財(cái)產(chǎn)本身應(yīng)擔(dān)負(fù)的稅款；
?。?）法律規(guī)定的其他情形。
信托只有財(cái)產(chǎn)的獨(dú)立性，這就決定了信托一旦設(shè)立信托財(cái)產(chǎn)獨(dú)立于受托人的財(cái)產(chǎn)和其他信托財(cái)產(chǎn)，委托人在進(jìn)行破產(chǎn)清算時(shí)，其設(shè)立的信托資產(chǎn)不會(huì)包含在內(nèi)，委托人的債務(wù)也不會(huì)轉(zhuǎn)移給信托資產(chǎn)的受益人，法院對(duì)于信托資產(chǎn)也無(wú)強(qiáng)制追償?shù)男ЯΑ４送?，由于家族信托指定受益人和受益范圍，因此婚姻關(guān)系的破裂也不會(huì)影響財(cái)富的完整傳承。
國(guó)內(nèi)不少家族客戶(hù)對(duì)于企業(yè)資產(chǎn)和家族資產(chǎn)并沒(méi)有做區(qū)分和隔離，那么一旦突發(fā)事故，可能所有資產(chǎn)都會(huì)被查封、凍結(jié)、甚至被罰沒(méi)；遭遇離婚時(shí)，資產(chǎn)的一半可能會(huì)被分走。如果有了家族信托的防護(hù)，這部分歸屬信托的資產(chǎn)，性質(zhì)上不再屬于個(gè)人所有的資產(chǎn)，已經(jīng)形成了一道有效的資產(chǎn)隔離，那么就為家族的抗風(fēng)險(xiǎn)能力增加了一層屏障。
2、傳承規(guī)劃
當(dāng)家族企業(yè)傳承到三代甚至四代時(shí)，如果通過(guò)分割家族企業(yè)股權(quán)進(jìn)進(jìn)行傳承，將股權(quán)分給眾多家族成員后,松散的股權(quán)可能令企業(yè)的所有權(quán)面臨極大挑戰(zhàn)，設(shè)立家族信托可以保護(hù)家族企業(yè)控制權(quán)。
另外，大家族的資產(chǎn)數(shù)量眾多，如果沒(méi)有在生前充分規(guī)劃，一旦突然身故，可能導(dǎo)致分資產(chǎn)被最了解資產(chǎn)狀況的繼承人先行轉(zhuǎn)移截取，部分資產(chǎn)可能不為繼人所知曉而最終淪為“無(wú)主資產(chǎn)”。信托財(cái)產(chǎn)所有權(quán)和受益權(quán)分離使信托財(cái)產(chǎn)具有雙重性，使得權(quán)利轉(zhuǎn)讓更為靈活和便捷。家族信托能夠保持股權(quán)結(jié)構(gòu)的穩(wěn)定與傳承。企業(yè)可以將股權(quán)都裝入信托計(jì)劃中，并對(duì)股權(quán)的實(shí)際控制人和其他控制人的權(quán)利做出明確的說(shuō)明，以達(dá)到優(yōu)選控股股東和保證設(shè)立人絕對(duì)控股權(quán)的目的。
每位子女或繼承人可以從信托財(cái)產(chǎn)中取得委托人所分配的部分財(cái)產(chǎn)或利益，分配的方式與內(nèi)容都詳細(xì)記載于信托契約之中。甚至包含第三代、第四代子孫都可以擁有信托的受益權(quán)?？v使受益人對(duì)于所分配到的財(cái)產(chǎn)或利益范圍有意見(jiàn)，亦不能對(duì)抗信托契約中載明的條文。理論上設(shè)立一個(gè)家族信托收益可以涵蓋好幾代人。
3、信托資金投向靈活
信托公司作為聯(lián)系貨幣市場(chǎng)、資本市場(chǎng)和產(chǎn)權(quán)市場(chǎng)的重要紐帶，是資金運(yùn)用范圍最廣的金融機(jī)構(gòu)。信托行業(yè)是目前我國(guó)金融理財(cái)機(jī)構(gòu)中唯一一個(gè)可以橫跨貨幣市場(chǎng)、資本市場(chǎng)和產(chǎn)業(yè)市場(chǎng)進(jìn)行組合投資的特許金融機(jī)構(gòu)。
隨著高凈值人群財(cái)富管理的需求逐漸多樣化，信托業(yè)“個(gè)性化定制”客戶(hù)資產(chǎn)組合，全球配置客戶(hù)資產(chǎn)的措施，對(duì)于高凈值人群實(shí)現(xiàn)財(cái)產(chǎn)保值和增值具有重要的意義。信托資金既可以運(yùn)用于銀行存款、發(fā)放貸款、融資租賃，也可以運(yùn)用于有價(jià)證券投資、基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)投資和實(shí)業(yè)投資?？傊?，家族信托業(yè)務(wù)的使用有利于家族財(cái)產(chǎn)的保值增值。
4、避免高稅率
目前中國(guó)尚未征收遺產(chǎn)稅，這一點(diǎn)目前主要針對(duì)的是歐美等發(fā)達(dá)國(guó)家，歐美發(fā)達(dá)國(guó)家一般都征收很高的遺產(chǎn)稅，而設(shè)立家族信托業(yè)務(wù)則不需要繳納很多的稅，同時(shí)又可以起到遺產(chǎn)繼承的效果。
從國(guó)外的經(jīng)驗(yàn)來(lái)看，富豪們可以將資產(chǎn)轉(zhuǎn)移到信托中，由第三方進(jìn)行經(jīng)營(yíng)管理，一方面實(shí)現(xiàn)了財(cái)富所有權(quán)的轉(zhuǎn)移；另一方面，由于是去世前的財(cái)富轉(zhuǎn)讓?zhuān)什⒉患{入遺產(chǎn)稅的征收范圍。因此，通過(guò)設(shè)立足夠長(zhǎng)時(shí)間的家族信托，財(cái)富可以一直傳承卻不用繳納任何遺產(chǎn)稅。
在國(guó)內(nèi)推出遺產(chǎn)稅的呼聲越來(lái)越高的背景下，家族信托的優(yōu)勢(shì)也將凸顯。實(shí)物資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移也可以通過(guò)信托的方式進(jìn)行，對(duì)于上述提到的交易契稅等問(wèn)題也有較好的規(guī)避效果。
5、激勵(lì)和約束后代
委托人可以在信托條款中明確規(guī)定受益人獲取收益的條件，附加對(duì)后代的約束條款，比如考上大學(xué)或找到好工作的情況下可以多分配收益。如果一事無(wú)成，揮霍度日，那么可以支配的錢(qián)就會(huì)少一點(diǎn)。通過(guò)這些具體條款的約束，可以有效避免“敗家子”，從而實(shí)現(xiàn)對(duì)繼承人的教育，使得物質(zhì)財(cái)富和精神財(cái)富雙重傳遞。
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