? 金融犯罪是指在金融活動(dòng)中，侵害金融管理制度、金融市場(chǎng)秩序以及其他社會(huì)經(jīng)濟(jì)關(guān)系，觸犯《中華人民共和國刑法》并應(yīng)承擔(dān)刑事責(zé)任的行為。為了預(yù)防和懲治這種犯罪，近20年來我國先后制定了大量以金融犯罪及其刑事處罰為專門內(nèi)容的刑事立法。修訂后的刑法修正案七、刑法修正案八也明確體現(xiàn)了維護(hù)經(jīng)濟(jì)金融體制改革、保障金融安全的價(jià)值取向。在我國，金融犯罪大體包括刑法分則第三章第四節(jié)“破壞金融管理秩序罪”和第三章第五節(jié)“金融詐騙罪”。
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破壞金融管理秩序罪，是指行為人在金融活動(dòng)及其相關(guān)活動(dòng)中，違反有關(guān)金融法律、法規(guī)、以偽造、變?cè)炱垓_或其他方法實(shí)施的危害金融管理秩序，依照刑法應(yīng)受刑罰處罰的行為。
破壞金融管理秩序罪所侵犯的客體是國家對(duì)金融活動(dòng)的監(jiān)督管理秩序和金融運(yùn)作的正常秩序。金融管理秩序也一般表現(xiàn)為國家的金融管理制度，包括貨幣管理秩序、銀行管理秩序、票據(jù)管理秩序、信貸管理秩序保險(xiǎn)管理秩序、外匯管理秩序等。但如果論及的是某一具體犯罪，其直接客體則更為具體。如偽造貨幣罪，其直接客體應(yīng)是貨幣管理制度，甚至直接侵犯了國家的貨幣發(fā)行制度。
破壞金融管理秩序罪的客觀方面是指違反金融管理法規(guī)，以偽造、變?cè)?、欺騙或其他方法破壞金融管理秩序，應(yīng)受刑罰處罰的行為。其中，“違反金融管理法規(guī)”是破壞金融管理秩序罪的前提條件，即在認(rèn)定某一具體破壞金融管理秩序罪時(shí)，應(yīng)當(dāng)首先了解有關(guān)的金融法規(guī)，以便認(rèn)定其行為是否具有違法性。而破壞金融管理秩序罪的犯罪手段一般表現(xiàn)為：偽造、變?cè)?、欺騙以及其他手段這四種手段。“應(yīng)受刑罰處罰”是指只有行為達(dá)到嚴(yán)重程度，才應(yīng)作為犯罪行為予以追究。破壞金融管理秩序的程度是一個(gè)綜合指標(biāo)，應(yīng)通過多方面的因素進(jìn)行綜合判斷。從我國現(xiàn)行刑法的規(guī)定來看，大致有以下四種形式：犯罪數(shù)額；情節(jié)嚴(yán)重；犯罪后果嚴(yán)重；數(shù)額巨大，后果嚴(yán)重等具體嚴(yán)重情節(jié)并列。
破壞金融管理秩序罪的主體是指實(shí)施了破壞金融管理秩序的行為，依法應(yīng)當(dāng)承擔(dān)刑事責(zé)任的人，這里的人指自然人和單位。在最初的金融活動(dòng)中，只有自然人是金融活動(dòng)的參與者，但隨著金融活動(dòng)的不斷擴(kuò)大，公司、企業(yè)等單位也在金融活動(dòng)中扮演著重要的角色，特別是在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)日益發(fā)展的今天，公司、企業(yè)既是資金的供給者，也是資金的需求者，而銀行等金融機(jī)構(gòu)在金融活動(dòng)中更是扮演了重要的中介人。
破壞金融管理秩序罪的主觀方面是大多是直接故意，但有少部分罪的主觀方面是過失。一般認(rèn)為，破壞金融管理秩序的犯罪行為是一種經(jīng)濟(jì)性的犯罪。行為人主觀上具有非法獲取利潤的目的。為了達(dá)到最終獲取利潤的目的，行為人會(huì)積極主動(dòng)實(shí)施行為，并對(duì)危害結(jié)果的出現(xiàn)持積極和肯定的態(tài)度。所以，其主觀方面一般表現(xiàn)為直接故意。但也有一部分犯罪是因?yàn)檫^失，集中表現(xiàn)為金融工作人員玩忽職守實(shí)施的行為。行為人在違反職務(wù)要求上是明知故犯，而對(duì)危害行為可能造成的結(jié)果在心理上是排斥、反對(duì)的。危害結(jié)果之所以出現(xiàn)，是因?yàn)樾袨槿溯p信危害結(jié)果可以避免或者因?yàn)槭韬龃笠舛鴽]有預(yù)見。
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1.金融工作人員購買假幣、以假幣換取貨幣罪
金融工作人員購買假幣、以假幣換取貨幣罪，是指銀行或其他金融機(jī)構(gòu)工作人員購買偽造的貨幣，或者利用職務(wù)上的便利，以偽造的貨幣換取貨幣的行為。
該行為主體必須是銀行或其他金融機(jī)構(gòu)工作人員，至于金融機(jī)構(gòu)的所有制性質(zhì)，則沒有限制?？陀^方面表現(xiàn)為兩種類型：一是購買貨幣。對(duì)金融機(jī)構(gòu)工作人員購買假幣的行為作特別規(guī)定，并較一般主體購買假幣提高了法定刑，是因?yàn)樯矸輿Q定了他們用假幣換取貨幣更為容易，社會(huì)危害性更大。二是利用職務(wù)上的便利，以假幣換取真幣，即利用職務(wù)上管理管理金庫、出納現(xiàn)金、吸收付出存款等便利條件，將假幣調(diào)換成真貨幣。而調(diào)換假幣沒有利用職務(wù)之便的，應(yīng)視行為的具體情況認(rèn)定為盜竊等罪。購買假幣與調(diào)換假幣通常密切聯(lián)系，但刑法上并不要求兩種行為同時(shí)實(shí)施，同時(shí)實(shí)施這兩種行為的，也以一罪論處。主觀方面為故意，行為必須明知是假幣而購買，或者明知是假幣，而將其調(diào)換成真貨幣。
2.高利轉(zhuǎn)貸罪
高利轉(zhuǎn)貸罪，是指以轉(zhuǎn)貸牟利為目的，套取金融機(jī)構(gòu)信貸資金高利轉(zhuǎn)貸他人，違法所得數(shù)額較大的行為。在本罪的認(rèn)定上，應(yīng)注意以下問題：
第一，“套取”行為的認(rèn)定。套取，是指行為人在不符合貸款條件的前提下，以虛假的貸款理由或者貸款條件，向金融機(jī)構(gòu)申請(qǐng)貸款，并且獲取到正常程序無法得到的貸款。要判斷行為人是否構(gòu)成套取，關(guān)鍵是看行為人在申請(qǐng)貸款時(shí)是否隱瞞了貸款的真實(shí)用途。
第二，關(guān)于轉(zhuǎn)貸牟利的犯罪目的。毫無疑問，要構(gòu)成高利轉(zhuǎn)貸罪，行為人主觀上必須具有轉(zhuǎn)貸牟利的目的，但對(duì)于行為人轉(zhuǎn)貸牟利的目的產(chǎn)生的時(shí)間問題應(yīng)作如下理解，即行為人出于其他目的取得金融機(jī)構(gòu)信貸資金，然后產(chǎn)生將信貸資金高利轉(zhuǎn)貸他人的意圖而實(shí)施該行為的，不應(yīng)以犯罪論處。
第三，關(guān)于高利的標(biāo)準(zhǔn)。高利轉(zhuǎn)貸是指以高于銀行貸款利率將套取的貸款轉(zhuǎn)貸給他人的行為，即只要將銀行信貸資金以高于銀行貸款的利率轉(zhuǎn)貸他人，具體高出銀行貸款利率多少，不影響本罪的成立。
第四，變相高利轉(zhuǎn)貸的情形。行為人套取金融機(jī)構(gòu)信貸資金后，表面上將該部分資金用于生產(chǎn)經(jīng)營，但將自有資金高利借貸他人，違法所得數(shù)額較大的，應(yīng)認(rèn)定為本罪；行為人套取金融機(jī)構(gòu)的信貸資金，高利借貸給名義上有合資合作關(guān)系但實(shí)際上并不參與經(jīng)營的企業(yè)，違法所得數(shù)額較大的，也應(yīng)認(rèn)定為本罪。
3.違法發(fā)放貸款罪
違法發(fā)放貸款罪，是指銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的工作人員違反國家規(guī)定發(fā)放貸款，數(shù)額巨大或者造成重大損失的行為，向關(guān)系人發(fā)放貸款的，數(shù)額巨大或者造成重大損失的，應(yīng)從重處罰。
根據(jù)《商業(yè)銀行法》的規(guī)定，關(guān)系人是指商業(yè)銀行及其他金融機(jī)構(gòu)的董事、監(jiān)事、管理人員、信貸人員及其家屬，以及上述人員投資或者擔(dān)任高級(jí)管理職務(wù)的公司、企業(yè)和其他經(jīng)濟(jì)組織。
是否造成了重大損失，不是用法律的觀點(diǎn)判斷，而是用經(jīng)濟(jì)的觀點(diǎn)判斷，即從經(jīng)濟(jì)上、事實(shí)上考察金融機(jī)構(gòu)是否受到了損失（經(jīng)濟(jì)上的損害概念）。例如，行為人向關(guān)系人發(fā)放1000萬元的貸款后，借款人到期不能償還。從法律的觀點(diǎn)來看，金融機(jī)構(gòu)還存在1000萬元及相應(yīng)利息的債權(quán)，沒有受到損失；但從經(jīng)濟(jì)的觀點(diǎn)來看，貸款到期不能收回，就是造成了較大損失。因此，非法向關(guān)系人發(fā)放貸款，到期不能收回的貸款或者利息數(shù)額重大的，就應(yīng)認(rèn)定為重大損失。
4.偽造、變?cè)旖鹑谄弊C罪
偽造、變?cè)旖鹑谄弊C罪，是指?jìng)卧?、變?cè)靺R票、本票、支票、委托收款憑證、匯款憑證、銀行存單即其他銀行結(jié)算憑證、信用證或者附隨額單據(jù)、文件以及偽造信用卡的行為。
這種犯罪客觀方面表現(xiàn)為偽造、變?cè)旄鞣N金融票證。這里的偽造包括兩種情況：一是有形偽造，即沒有金融票證制作權(quán)的人，假冒他人（包括虛無人）的名義，擅自制造外觀上足以使一般人誤認(rèn)是真實(shí)金融票證的假金融票證。至于采取何種方法，虛假金融票證是否具有法律上的有效形式與要件、其記載的內(nèi)容與事實(shí)是否項(xiàng)符合等，都不影響偽造的成立。二是無形偽造，即有金融票證制作權(quán)的人，超越其制作權(quán)限，違背事實(shí)制造內(nèi)容虛假的金融票 證，如銀行職員制作虛假的銀行存單交付他人。變?cè)?，是指擅自?duì)真正的金融票證進(jìn)行各種形式的加工，改變數(shù)額、日期或者其他內(nèi)容。
5.吸收客戶資金不入賬罪
吸收客戶資金不入賬罪，是指銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的工作人員以及單位吸收客戶資金不入賬，數(shù)額較大或者造成重大損失的行為。吸收客戶資金不入賬，是指不記入金融機(jī)構(gòu)的法定存款賬目，以逃避國家金融監(jiān)管，至于是否記入法定賬目以外設(shè)立的賬目不影響該罪的成立。
由于該罪與“挪用型”犯罪（即挪用公款罪、挪用資金罪）具有一定的相似之處，因此，在認(rèn)定時(shí)需注意兩罪的區(qū)分，具體可以從以下幾方面著手：
第一，兩罪的資金來源不同。吸收客戶資金不入賬罪的資金來源于客戶資金，資金不入賬的目的，一般是為了用于非法拆借或發(fā)放貸款。相比之下，“挪用型”犯罪的資金則是單位的資金，例如將單位應(yīng)入賬的應(yīng)收款在尚未入賬的情況下，借給他人使用。
第二，客戶對(duì)資金不入賬一事是否明知有所不同。行為人將客戶資金不記入銀行賬戶，一般要與存款的客戶相溝通，客戶同意后，其行為才屬于吸收客戶資金不入賬罪。如果客戶根本不知道其資金未入銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的賬戶，而被用于非法拆借、發(fā)放貸款，則行為人的行為屬于“挪用型”犯罪。
6.非法出具金融票證罪
非法出具金融票證罪，是指銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的工作人員以及單位違反規(guī)定，為他人出具信用證或者其他保函、票據(jù)、存單、資信證明，情節(jié)嚴(yán)重的行為。其中，“違反規(guī)定”是指違反有關(guān)金融法律、行政法規(guī)、規(guī)章及銀行或其他金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部制定的規(guī)章制度與業(yè)務(wù)規(guī)則?！盀樗恕辈粌H包括為自然人，而且包括為單位?！氨：?，是指銀行辦理代客擔(dān)保業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)申請(qǐng)人的要求，向受益人開出的保證函件。但須注意的是，對(duì)于無形偽造金融票證的（如在他人沒有存款的情況下，給他人開具存單的），應(yīng)認(rèn)定為偽造金融票證罪。7.對(duì)違法票據(jù)承兌、付款、保證罪
對(duì)違法票據(jù)承兌、付款、保證罪，是指在票據(jù)業(yè)務(wù)中，銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的工作人員以及單位對(duì)違反票據(jù)法規(guī)定的票據(jù)予以承兌、付款或者保證，并造成重大損失的行為。
在本罪的認(rèn)定中，尤其要注意主觀方面的認(rèn)定中是否包括了過失。刑法總則規(guī)定“過失犯罪，法律有規(guī)定的才負(fù)刑事責(zé)任”，由于刑法沒有規(guī)定本罪由過失構(gòu)成，所以，本罪應(yīng)為故意犯罪，即行為人必須明知是違反票據(jù)法規(guī)定的票據(jù)，而予以承兌、付款或者保證。
二、金融詐騙罪
?。ㄒ唬┙鹑谠p騙罪的概念及特點(diǎn)
金融詐騙罪應(yīng)是指在金融領(lǐng)域內(nèi)，通過欺詐的方式，以非法占有為目的，騙取金融機(jī)構(gòu)或其他機(jī)構(gòu)或個(gè)人的信用或財(cái)產(chǎn)，破壞國家金融管理秩序的犯罪行為。
金融詐騙罪侵犯的客體是復(fù)雜客體，既侵犯了金融管理秩序，又侵犯了公私財(cái)產(chǎn)所有權(quán)。其中，前者是金融詐騙罪的主要客體，后者是金融詐騙罪的次要客體。
金融詐騙罪在客觀方面表現(xiàn)為謀取不正當(dāng)利益，騙取公私財(cái)產(chǎn)或者金融機(jī)構(gòu)信用，破壞金融管理秩序的行為。金融詐騙罪的行為都是以作為方式實(shí)施的，都是以“騙”為其實(shí)質(zhì)內(nèi)容的?！膀_”是描述金融詐騙罪現(xiàn)象的結(jié)論，也是解釋詐騙犯罪原因的起點(diǎn)。
金融詐騙罪的主觀方面表現(xiàn)為故意，且具有非法占有公私財(cái)產(chǎn)、獲取非法經(jīng)濟(jì)利益或者騙取金融機(jī)構(gòu)信用的目的。需注意的是，該罪主觀方面的故意只能是直接故意，間接故意、過失不能成為金融詐騙罪的犯罪形式。
（二）金融詐騙罪的常見罪名
1.貸款詐騙罪
貸款詐騙罪，是指以非法占有為目的，使用欺詐手段，詐騙銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的貸款數(shù)額較大的行為。
該罪在客觀方面表現(xiàn)為使用欺詐方法，詐騙銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的貸款，數(shù)額較大。欺詐方法是指：（1）編造引進(jìn)資金、項(xiàng)目等虛假理由的。（2）使用虛假的經(jīng)濟(jì)合同。（3）使用虛假的證明文件。（4）使用虛假的產(chǎn)權(quán)證明作擔(dān)?；蛘叱龅盅何飪r(jià)值重復(fù)擔(dān)保的；使用虛假證明，將犯罪所得贓物作為自己的所有物向金融機(jī)構(gòu)作抵押從而取得貸款的，屬于使用虛假的產(chǎn)權(quán)證明作擔(dān)保騙取貸款。（5）以其他方法騙取貸款的。行為人雖然沒有使用前四種方法，客觀上的貸款條件與程序等完全符合相關(guān)規(guī)定，但行為人在貸款過程中，以非法占有為目的，隱瞞了通過事后轉(zhuǎn)移貸款、擔(dān)保物或者攜款潛逃等拒不歸還貸款的意圖，從而騙取貸款的，屬于以其他方法騙取貸款。
主觀方面表現(xiàn)為故意，并具有非法占有的目的，即將貸款占為己有或者使第三者（包括單位）不法所有的目的。
區(qū)分本罪與借貸糾紛、高利轉(zhuǎn)貸罪、騙取貸款罪的關(guān)鍵，是看行為人客觀上是否實(shí)施了足以使貸款人產(chǎn)生發(fā)放貸款的認(rèn)識(shí)錯(cuò)誤的欺騙行為。對(duì)主觀方面有無非法占有的目的的判斷，除考察行為手段外，還需要考慮以下因素：取得貸款后是否按貸款用途使用；是否使用貸款進(jìn)行違法犯罪活動(dòng)；是否攜款潛逃；到期后是否積極準(zhǔn)備償還貸款，等等。
2.票據(jù)詐騙罪
票據(jù)詐騙罪，是指以非法占有為目的，利用金融票據(jù)進(jìn)行詐騙活動(dòng)，騙取數(shù)額較大財(cái)物的行為。
內(nèi)外勾結(jié)使用偽造、變?cè)斓钠睋?jù)的，需要根據(jù)詐騙罪的構(gòu)造得出結(jié)論。票據(jù)詐騙罪的成立，要求有受騙者，受騙者要么是占有財(cái)產(chǎn)的人，要么是雖然沒有占有財(cái)產(chǎn)卻對(duì)財(cái)產(chǎn)具有處分權(quán)限或者地位的人。如果在一個(gè)案件中根本沒有受騙者，就不可能成立票據(jù)詐騙罪。因此，一般公民與銀行內(nèi)部具有財(cái)產(chǎn)處分權(quán)限的人相勾結(jié)，使用偽造的票據(jù)從銀行取得財(cái)產(chǎn)的，由于沒有受騙者，不能認(rèn)定為詐騙罪，而應(yīng)認(rèn)定為貪污罪或者職務(wù)侵占罪的共同犯罪。一般公民與銀行內(nèi)部不具有財(cái)產(chǎn)處分權(quán)限的人相互勾結(jié)，使用偽造的票據(jù)從銀行取得財(cái)產(chǎn)的，由于存在受騙者，成立本罪；但該行為同時(shí)成立貪污罪或者職務(wù)侵占罪的共同犯罪時(shí)，應(yīng)以重罪的共同犯罪論處。3.金融憑證詐騙罪
金融憑證詐騙罪，是指使用偽造、變?cè)斓奈惺湛顟{證、匯款憑證、銀行存單或其他銀行結(jié)算憑證騙取財(cái)物的行為。以偽造的銀行存單作抵押（質(zhì)押），通過簽訂借款合同騙取銀行貸款的，成立本罪與貸款詐騙罪的想象競(jìng)合犯，想象競(jìng)合犯，亦稱想象數(shù)罪，是指行為人基于數(shù)個(gè)不同的具體罪過，實(shí)施一個(gè)危害行為，而觸犯兩個(gè)以上異種罪名的犯罪形態(tài)。從一重罪處罰。
4.信用證詐騙罪
信用證詐騙罪，是指以非法占有為目的進(jìn)行信用證詐騙的行為。行為的具體表現(xiàn)形式是：（1）使用偽造、變?cè)斓男庞米C或者附隨的單據(jù)、文件；（2）使用作廢的信用證；（3）騙取信用證；（4）以其他方法進(jìn)行信用證詐騙活動(dòng)。
對(duì)于“騙取信用證”的理解，本書認(rèn)同張明楷教授的觀點(diǎn)，即單純騙取信用證的行為，既不構(gòu)成信用證詐騙罪的既遂，也不構(gòu)成信用證詐騙的未遂，而是信用證詐騙罪的預(yù)備行為。騙取信用證的行為實(shí)際上包含兩種情形：一是通過欺騙手段使銀行開具信用證（騙開信用證）；二是通過欺騙手段騙取他人已經(jīng)持有的信用證（騙得信用證）。對(duì)于后一種情形，僅認(rèn)定為信用證詐騙罪的預(yù)備犯即可。前一種騙開信用證的行為不僅是信用證詐騙罪的預(yù)備行為，而且是無形偽造信用證的間接正犯間接正犯，也叫間接實(shí)行犯、他手正犯，是針對(duì)直接正犯而言的，間接正犯是正犯的一種，正犯之概念，從廣義言，系以刑法分則各本條所定之構(gòu)成要件為其法的根據(jù)，凡實(shí)施犯罪之行為者，皆為正犯，并不問其實(shí)現(xiàn)構(gòu)成要件系出于自己之手，抑或利用他人之手，稱前者為自手正犯，也稱直接正犯；稱后者為他手正犯，也稱間接正犯。，成立偽造金融票證罪（間接正犯）的既遂犯。由于只有一個(gè)行為，宜認(rèn)定為想象競(jìng)合犯，從一重罪（偽造金融票證罪）論處。
5.信用卡詐騙罪
信用卡詐騙罪，是指以非法占有為目的，利用信用卡進(jìn)行詐騙活動(dòng)，騙取數(shù)額較大財(cái)物的行為。行為的具體表 現(xiàn)形式是：
（1）使用偽造的信用卡或者使用以虛假的身份證明騙領(lǐng)的信用卡騙取財(cái)物。使用偽造的信用卡，僅限于對(duì)自然人使用。在機(jī)器上使用偽造的信用卡取得財(cái)物的，成立盜竊罪。使用所謂“變?cè)臁钡男庞每ǖ?，?yīng)認(rèn)定為使用偽造的信用卡。利用偽造的信用卡私下質(zhì)押擔(dān)保騙取他人財(cái)物的，不成立信用卡詐騙，宜認(rèn)定為（合同）詐騙罪。
（2）使用作廢的信用卡騙取財(cái)物。使用作廢的信用卡的行為主體既可以是持卡人，也可以是其他人。對(duì)于“使用”行為的理解與上述第一種情形一樣。
?。?）冒用他人信用卡，騙取財(cái)物。冒用他人信用卡以違反合法持卡人的意志為前提，一般表現(xiàn)為非持卡人以持卡人名義使用合法持卡人的信用卡進(jìn)而騙取財(cái)物。對(duì)于“使用”行為的理解與上述第一種情形一樣。
（4）惡意透支。這是指持卡人以非法占有為目的，超過規(guī)定限額或者規(guī)定期限透支，并且經(jīng)發(fā)卡銀行催收后仍不歸還的行為。根據(jù)相關(guān)司法解釋，“仍不歸還”是指自收到發(fā)卡銀行催收通知之日起3個(gè)月仍不歸還。數(shù)額較大是以5000元為起點(diǎn)。在惡意透支的情況下，持卡人在銀行交納保證金的，其惡意透支數(shù)額以超出保證金的數(shù)額計(jì)算。
