【金融企業(yè)數(shù)智財(cái)務(wù)系列】建設(shè)數(shù)智化財(cái)務(wù)管理體系，助力金融企業(yè)財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型
近期，國(guó)務(wù)院國(guó)資委、財(cái)政部、銀保監(jiān)會(huì)分別印發(fā)了《關(guān)于中央企業(yè)加快建設(shè)世界一流財(cái)務(wù)管理體系的指導(dǎo)意見(jiàn)》、《中國(guó)銀保監(jiān)會(huì)辦公廳關(guān)于銀行業(yè)保險(xiǎn)業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的指導(dǎo)意見(jiàn)》、《會(huì)計(jì)信息化發(fā)展規(guī)劃(2021-2025年)》三份文件，將金融企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型提到了新的高度。文件強(qiáng)調(diào)，要著重推動(dòng)財(cái)務(wù)管理理念、財(cái)務(wù)管理組織、財(cái)務(wù)管理機(jī)制和財(cái)務(wù)管理手段變革，并將數(shù)字化建設(shè)和業(yè)財(cái)融合這兩項(xiàng)“變革”關(guān)鍵融入其中。
《中國(guó)銀保監(jiān)會(huì)辦公廳關(guān)于銀行業(yè)保險(xiǎn)業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的指導(dǎo)意見(jiàn)》同時(shí)提出，到2025年，行業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型取得明顯成效。數(shù)字化金融產(chǎn)品和服務(wù)方式廣泛普及，基于數(shù)據(jù)資產(chǎn)和數(shù)字化技術(shù)的金融創(chuàng)新有序?qū)嵺`，數(shù)字化經(jīng)營(yíng)管理體系基本建成，數(shù)據(jù)治理更加健全，科技能力大幅提升。
三份文件的陸續(xù)出臺(tái)在一定程度上說(shuō)明了數(shù)字化轉(zhuǎn)型是所有金融企業(yè)的必選動(dòng)作。財(cái)務(wù)部門(mén)作為企業(yè)管理的中樞部門(mén)，向前與業(yè)務(wù)部門(mén)互動(dòng)，記錄業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的財(cái)務(wù)成果、引導(dǎo)業(yè)務(wù)人員創(chuàng)造價(jià)值；向后聯(lián)動(dòng)各級(jí)管理人員，根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略導(dǎo)向調(diào)整財(cái)務(wù)資源配置、支持管理層依據(jù)準(zhǔn)確的多維度信息科學(xué)決策。在企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的過(guò)程中，財(cái)務(wù)部門(mén)具有成為轉(zhuǎn)型工作的先行者、引領(lǐng)者和推動(dòng)者的天然優(yōu)勢(shì)，可以促進(jìn)業(yè)財(cái)信息全面對(duì)接和整合，推動(dòng)業(yè)、財(cái)、技一體化管控和協(xié)同優(yōu)化，并最終建成智慧、敏捷、系統(tǒng)、深入、前瞻的數(shù)字化、智能化財(cái)務(wù)體系暨財(cái)務(wù)數(shù)智化體系。財(cái)務(wù)數(shù)智化轉(zhuǎn)型是一個(gè)長(zhǎng)期、復(fù)雜、動(dòng)態(tài)的轉(zhuǎn)型過(guò)程，需要對(duì)數(shù)智化愿景、轉(zhuǎn)型目標(biāo)形成清晰、統(tǒng)一的認(rèn)識(shí)，并從完善財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)、打通數(shù)據(jù)流程鏈路、搭建智慧財(cái)務(wù)管理及應(yīng)用平臺(tái)、建立敏捷財(cái)務(wù)組織、打造財(cái)務(wù)數(shù)智化人才等方面出發(fā)，逐步建成數(shù)智化財(cái)務(wù)體系。畢馬威基于先進(jìn)的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，提煉出如下關(guān)鍵視角來(lái)幫助金融行業(yè)的財(cái)務(wù)部門(mén)著手?jǐn)?shù)智化轉(zhuǎn)型工作。數(shù)智化的財(cái)務(wù)體系著重體現(xiàn)引導(dǎo)資源配置、實(shí)現(xiàn)價(jià)值創(chuàng)造的戰(zhàn)略職能，并以此為目標(biāo)，不斷整合新興技術(shù)手段，優(yōu)化財(cái)務(wù)流程，提升財(cái)務(wù)自動(dòng)化水平，通過(guò)數(shù)據(jù)治理提升數(shù)據(jù)質(zhì)量、實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)整合，進(jìn)而提高業(yè)務(wù)洞察與分析能力。同時(shí)，推動(dòng)數(shù)智化財(cái)務(wù)組織與人才的建設(shè)與培養(yǎng)，以滿足財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型的需要。相應(yīng)地，財(cái)務(wù)工作的全局性變革也需要財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控同步完成數(shù)智化轉(zhuǎn)型。
畢馬威認(rèn)為，數(shù)智化財(cái)務(wù)體系應(yīng)圍繞上述關(guān)鍵視角進(jìn)行建設(shè):
在企業(yè)轉(zhuǎn)型的大背景下，財(cái)務(wù)管理職能已由最初的核算型、管理型向戰(zhàn)略型轉(zhuǎn)變，在提供基礎(chǔ)財(cái)務(wù)服務(wù)的同時(shí)，也逐步嘗試為推動(dòng)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)、輔助管理決策提供數(shù)據(jù)支持。在這一過(guò)程中，財(cái)務(wù)部門(mén)首先明確數(shù)智化財(cái)務(wù)的定位和愿景，并根據(jù)轉(zhuǎn)型目標(biāo)和緊迫性規(guī)劃數(shù)智化轉(zhuǎn)型路徑。在規(guī)劃落地的過(guò)程中，借助數(shù)智化工具，分步實(shí)現(xiàn)智慧化綜合經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、績(jī)效管理和戰(zhàn)略支持。財(cái)務(wù)相關(guān)流程的線上化、標(biāo)準(zhǔn)化是財(cái)務(wù)數(shù)智化轉(zhuǎn)型過(guò)程的必經(jīng)之路。財(cái)務(wù)流程優(yōu)化以流程現(xiàn)狀評(píng)估為起點(diǎn)，借助流程挖掘技術(shù)識(shí)別低效流程。在此基礎(chǔ)上，圍繞財(cái)務(wù)服務(wù)對(duì)象、財(cái)務(wù)服務(wù)場(chǎng)景、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)用場(chǎng)景，對(duì)財(cái)務(wù)相關(guān)制度、流程、職責(zé)進(jìn)行梳理、分析和優(yōu)化。通過(guò)系統(tǒng)化工具整合財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)全流程，實(shí)現(xiàn)制度無(wú)死角、流程無(wú)斷點(diǎn)、職責(zé)高協(xié)同。科技的發(fā)展為財(cái)務(wù)自動(dòng)化水平的提升提供了條件。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)該積極擁抱自動(dòng)化技術(shù)，制定自動(dòng)化生態(tài)系統(tǒng)架構(gòu)，以可通過(guò)RPA實(shí)現(xiàn)高度自動(dòng)化的交易流程入手，推動(dòng)財(cái)務(wù)工作自動(dòng)化。隨著企業(yè)整體轉(zhuǎn)型的推進(jìn)，逐步引入自然語(yǔ)言處理、云計(jì)算、機(jī)器學(xué)習(xí)等技術(shù)，最終實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)極致自動(dòng)化。隨著財(cái)務(wù)服務(wù)的不斷深化，數(shù)據(jù)質(zhì)量問(wèn)題日益突出，也成為財(cái)務(wù)數(shù)智化轉(zhuǎn)型道路上的一個(gè)重要制約因素。數(shù)據(jù)治理是一個(gè)“用”和“治”相結(jié)合的過(guò)程。以應(yīng)用為導(dǎo)向?qū)?shù)據(jù)體系進(jìn)行梳理，并以可視化的形式對(duì)外展示，促進(jìn)數(shù)據(jù)問(wèn)題的發(fā)現(xiàn)和解決，進(jìn)而推動(dòng)數(shù)據(jù)質(zhì)量的提升。而數(shù)據(jù)質(zhì)量的提升，也為后續(xù)大數(shù)據(jù)財(cái)務(wù)分析、業(yè)務(wù)價(jià)值預(yù)測(cè)等應(yīng)用奠定基礎(chǔ)，最終實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)工作價(jià)值的充分釋放。財(cái)務(wù)數(shù)智化轉(zhuǎn)型對(duì)財(cái)務(wù)組織架構(gòu)的靈活敏捷、精簡(jiǎn)高效提出了更高的要求。因此，財(cái)務(wù)部門(mén)需要重新定義數(shù)智化財(cái)務(wù)組織架構(gòu)，梳理財(cái)務(wù)服務(wù)交付模式，在此基礎(chǔ)上建立財(cái)務(wù)共享中心、財(cái)務(wù)專(zhuān)家中心實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)服務(wù)集中高質(zhì)供給，利用數(shù)字化服務(wù)交付模式降低地域限制，促進(jìn)財(cái)務(wù)服務(wù)端到端的流程執(zhí)行。財(cái)務(wù)數(shù)智化轉(zhuǎn)型過(guò)程中，財(cái)務(wù)人員的角色也更加多元化，如財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、業(yè)務(wù)合作伙伴、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)建模師等。因此，財(cái)務(wù)部門(mén)需要梳理數(shù)智化崗位技能，并不斷評(píng)估當(dāng)前人才狀態(tài)與未來(lái)目標(biāo)的差距，明確財(cái)務(wù)人員數(shù)智化績(jī)效目標(biāo)，制定相應(yīng)的財(cái)務(wù)人才培養(yǎng)計(jì)劃，逐步打造數(shù)智化財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)。流程線上化、數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化、系統(tǒng)智能化使得智能財(cái)務(wù)管控成為可能。企業(yè)通過(guò)財(cái)務(wù)共享服務(wù)和服務(wù)等級(jí)協(xié)議（SLA），輸出標(biāo)準(zhǔn)、統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管控要求，并以此為契機(jī)，推動(dòng)各類(lèi)財(cái)務(wù)活動(dòng)中風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣的完善，通過(guò)數(shù)字技術(shù)實(shí)現(xiàn)控制措施的自動(dòng)化、智能化。畢馬威理解金融企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)智化轉(zhuǎn)型過(guò)程中普遍存在以下痛點(diǎn)：
財(cái)務(wù)數(shù)智化戰(zhàn)略、定位、舉措、行動(dòng)路徑不夠明確，財(cái)務(wù)部門(mén)在規(guī)劃、控制、決策及評(píng)價(jià)方面可獲取的數(shù)據(jù)以及向前臺(tái)人員提供的支持不足，出現(xiàn)問(wèn)題看不清、看不準(zhǔn)和決策難的情況。
業(yè)務(wù)、業(yè)財(cái)、財(cái)務(wù)流程存在斷點(diǎn)和手工處理情況，自動(dòng)化程度不高，導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)告時(shí)效性不足。
業(yè)財(cái)數(shù)據(jù)孤島嚴(yán)重，數(shù)據(jù)標(biāo)簽缺乏，數(shù)據(jù)質(zhì)量無(wú)法滿足經(jīng)營(yíng)分析需求，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的業(yè)務(wù)應(yīng)用場(chǎng)景不足。財(cái)務(wù)系統(tǒng)功能無(wú)法有效滿足財(cái)務(wù)管理需要，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)可視化程度較低，移動(dòng)端等應(yīng)用支持不足。此外，由于財(cái)務(wù)工具模型不夠完善，財(cái)務(wù)分析浮于表面，未能向更多維度、更細(xì)粒度下沉，難以滿足戰(zhàn)略決策的需要。
數(shù)智化財(cái)務(wù)體系的建設(shè)是一個(gè)漸進(jìn)的過(guò)程。每個(gè)金融企業(yè)的數(shù)智化基礎(chǔ)、轉(zhuǎn)型側(cè)重點(diǎn)、推進(jìn)的難易程度都有所不同，這就決定了財(cái)務(wù)數(shù)智化轉(zhuǎn)型的道路不是千篇一律的。為了幫助金融企業(yè)更有效地打造“規(guī)范、精益、集約、穩(wěn)健、高效、智慧”的數(shù)智化財(cái)務(wù)體系，順應(yīng)數(shù)智化轉(zhuǎn)型的大趨勢(shì)，畢馬威建議金融企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)首先確定數(shù)智化轉(zhuǎn)型目標(biāo)，并對(duì)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行全局性梳理，識(shí)別薄弱環(huán)節(jié)和管理痛點(diǎn)，結(jié)合企業(yè)整體數(shù)智化轉(zhuǎn)型藍(lán)圖，制定財(cái)務(wù)部門(mén)數(shù)智化轉(zhuǎn)型規(guī)劃。
畢馬威財(cái)務(wù)數(shù)智化轉(zhuǎn)型規(guī)劃解決方案：
畢馬威致力于金融企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)智化轉(zhuǎn)型。畢馬威基于大量實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，總結(jié)出一套成熟的財(cái)務(wù)數(shù)智化轉(zhuǎn)型路徑及實(shí)施方案，作為轉(zhuǎn)型規(guī)劃加速器，將為企業(yè)提供全方位、一體化的財(cái)務(wù)數(shù)智化轉(zhuǎn)型規(guī)劃解決方案。財(cái)務(wù)數(shù)智化現(xiàn)狀及目標(biāo)態(tài)評(píng)估
畢馬威“財(cái)務(wù)數(shù)智化”成熟度模型是一個(gè)經(jīng)過(guò)驗(yàn)證的結(jié)構(gòu)化的財(cái)務(wù)現(xiàn)狀評(píng)估模式，從六個(gè)方面對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)智化能力進(jìn)行診斷，并明確企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)智化轉(zhuǎn)型目標(biāo)，為轉(zhuǎn)型路徑規(guī)劃奠定基礎(chǔ)。
財(cái)務(wù)數(shù)智化轉(zhuǎn)型路徑規(guī)劃
規(guī)劃轉(zhuǎn)型路線圖前，畢馬威將從以下四方面進(jìn)行評(píng)估，以確定適用的轉(zhuǎn)型舉措。
外部挑戰(zhàn)決定了為提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，哪些轉(zhuǎn)型舉措勢(shì)在必行。
內(nèi)部挑戰(zhàn)將決定需要采取哪些轉(zhuǎn)型舉措，如企業(yè)的主要內(nèi)部挑戰(zhàn)為降本增效，則規(guī)劃中將重點(diǎn)關(guān)注流程優(yōu)化、數(shù)據(jù)分析能力提升相關(guān)舉措。
企業(yè)規(guī)模、組織架構(gòu)將影響轉(zhuǎn)型舉措實(shí)施范圍，進(jìn)而對(duì)所需資源產(chǎn)生影響。
可用資源及預(yù)計(jì)回報(bào)將影響具體轉(zhuǎn)型措施的取舍，對(duì)于投入資源多、預(yù)計(jì)回報(bào)少的舉措，可能不被納入規(guī)劃。
明確轉(zhuǎn)型舉措后，從緊迫性、實(shí)施收益、實(shí)施便捷性、舉措間依賴關(guān)系等各個(gè)方面進(jìn)行綜合評(píng)估，確定實(shí)施優(yōu)先級(jí)。在財(cái)務(wù)數(shù)智化轉(zhuǎn)型通用路徑的基礎(chǔ)上，根據(jù)選定的舉措及實(shí)施優(yōu)先級(jí)，形成為企業(yè)量身定制的財(cái)務(wù)數(shù)智化轉(zhuǎn)型規(guī)劃。畢馬威金融行業(yè)財(cái)務(wù)咨詢團(tuán)隊(duì)作為長(zhǎng)期深耕金融行業(yè)的專(zhuān)業(yè)服務(wù)團(tuán)隊(duì)，對(duì)銀行業(yè)財(cái)務(wù)管理問(wèn)題有著廣泛了解和深刻見(jiàn)解，為多家國(guó)有商業(yè)銀行、政策性銀行、股份制商業(yè)銀行、城商行、農(nóng)商行及非銀金融機(jī)構(gòu)，提供了近百次的財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型服務(wù)，擁有豐富的金融行業(yè)財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型經(jīng)驗(yàn)，可以在金融企業(yè)的轉(zhuǎn)型舉措落地過(guò)程中，為企業(yè)出謀劃策。
張楚東
金融業(yè)主管合伙人
畢馬威中國(guó)
tony.cheung@kpmg.com
劉建剛
管理咨詢服務(wù)主管合伙人
兼首席技術(shù)官及創(chuàng)新主管合伙人
畢馬威中國(guó)
reynold.jg.liu@kpmg.com
崔凱
財(cái)務(wù)管理咨詢主管合伙人
畢馬威中國(guó)
kai.cui@kpmg.com
劉斌江
財(cái)務(wù)管理咨詢金融業(yè)務(wù)主管合伙人
畢馬威中國(guó)
lodge.liu@kpmg.com
趙平
金融業(yè)財(cái)務(wù)管理咨詢服務(wù)合伙人
畢馬威中國(guó)
ping.zhao@kpmg.com
潘家瑜
金融業(yè)財(cái)務(wù)管理咨詢服務(wù)合伙人
畢馬威中國(guó)
alex.pan@kpmg.com
龐馳雄
金融業(yè)財(cái)務(wù)管理咨詢服務(wù)總監(jiān)
畢馬威中國(guó)
york.c.pang@kpmg.com
任東旭
金融業(yè)財(cái)務(wù)管理咨詢服務(wù)副總監(jiān)
畢馬威中國(guó)
rick.ren@kpmg.com
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