中國銀行業(yè)審計(jì)條線兩大監(jiān)管指引搭建完畢。記者知情人士處獲悉，8月17日，銀監(jiān)會(huì)下發(fā)《銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)外部審計(jì)監(jiān)管指引》（下稱《外審指引》），加上2006年下發(fā)的《銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)指引》，構(gòu)筑審計(jì)條線的兩大監(jiān)管指導(dǎo)原則。
根據(jù)《外審指引》，外部審計(jì)是指外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的年度財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì);外部審計(jì)機(jī)構(gòu)是指接受銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)委托對(duì)其進(jìn)行外部審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所。
在中國的審計(jì)市場上，普華永道、安永、畢馬威和德勤四家外資會(huì)計(jì)師事務(wù)所占據(jù)了主要的市場份額。四家國有商業(yè)銀行的外審業(yè)務(wù)也均被“四大”收入囊中:安永負(fù)責(zé)審計(jì)工行，畢馬威審計(jì)建行，普華永道服務(wù)中行(601988，股吧)，德勤則審計(jì)農(nóng)行。盡管進(jìn)入2010年，普華永道接替畢馬威審計(jì)建行，但這也只是8家機(jī)構(gòu)內(nèi)部調(diào)整，大行審計(jì)業(yè)務(wù)并未外流出“四大”。
而此次《外審指引》的出臺(tái)或?qū)?qiáng)化這種“大所審計(jì)大行”的模式。
《外審指引》提出，外審機(jī)構(gòu)具有與委托銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)資產(chǎn)規(guī)模、業(yè)務(wù)復(fù)雜程度等相匹配的規(guī)模、資源和風(fēng)險(xiǎn)承受能力;外審機(jī)構(gòu)擁有足夠數(shù)量的具有銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)審計(jì)經(jīng)驗(yàn)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師，具備審計(jì)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的專業(yè)勝任能力。
年報(bào)顯示，去年建行支付審計(jì)費(fèi)1.35億元，工行支付審計(jì)費(fèi)1.7億元，中行則支付審計(jì)費(fèi)2.07億元。
《外審指引》還規(guī)定，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)或外審機(jī)構(gòu)單方要求終止審計(jì)委托時(shí)，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)告銀行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)。這意味著，如果金融機(jī)構(gòu)要“解聘”外審機(jī)構(gòu)，應(yīng)第一時(shí)間報(bào)告監(jiān)管部門。
根據(jù)《外審指引》，外審機(jī)構(gòu)同一簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)同一家銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行外部審計(jì)的服務(wù)年限不得超過五年;超過五年的，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)要求外審機(jī)構(gòu)更換簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師。
（責(zé)任編輯：陳蕾）
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