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最新的IBM商業(yè)價值研究院的全球高管層調研顯示，在財務和運營方面，CFO尋找的三大推動力是：降低成本（60%）、提高營運資本（52%）、提升企業(yè)發(fā)展速度和敏捷性（49%）。CFO需要利用數(shù)字和認知能力來做出更明智的決策，開展富有成效的協(xié)作。

作者：董興榮 李菲

財資一家（TreasuryChina）原創(chuàng)首發(fā)

CFO的職能已從財務管理上升到了企業(yè)價值管理。在企業(yè)的數(shù)字化轉型和新業(yè)務的拓展中擔當重任，成為企業(yè)價值管理的架構師。比如，財務分析的真正意義在于提供有使用價值的信息，例如為什么發(fā)生，對未來的影響是什么等，有效、前瞻性、預測性的數(shù)據(jù)分析才能夠很好地幫助企業(yè)規(guī)避風險，把握商機。因此，越來越多的企業(yè)開始將價值創(chuàng)造活動擴展到平臺上，與生態(tài)系統(tǒng)開展合作，用數(shù)字和認知能力來做出更明智的決策。

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數(shù)據(jù)引擎：

構建面向未來的數(shù)字財務成為CFO首要議程

埃森哲發(fā)布了報告《數(shù)字化轉型 CFO新使命》。報告指出，在企業(yè)的數(shù)字化轉型進程中，財務部門的角色定位需要轉變，以推動企業(yè)轉型和戰(zhàn)略決策制定。埃森哲大中華區(qū)管理咨詢董事總經理單藝說：“我們的調研發(fā)現(xiàn)，對于財務職能的未來定位，國內企業(yè)的財務領導者已經形成共識，認為在數(shù)字化轉型的進程中，財務部門要積極參與戰(zhàn)略決策，推動企業(yè)轉型?！?/span>

為了更好地支持企業(yè)數(shù)字化轉型的戰(zhàn)略決策，埃森哲報告顯示，受訪的財務高管們有3/4將建立數(shù)據(jù)分析能力和加強對業(yè)務的支持當作財務部門未來兩年工作的首要議程（圖1）。財務團隊所處的位置使他們能夠對企業(yè)的運營狀況有著清晰的認識，因此，他們最適合成為企業(yè)分析力和洞察力的源泉；而與業(yè)務部門的充分融合也將有助于他們能給業(yè)務部門提供最直接的支持。

圖1 建立對業(yè)務的支持能力和數(shù)據(jù)分析能力是財務高管的首要議程

資料來源：埃森哲，《數(shù)字化轉型 CFO新使命》

埃森哲報告顯示，在企業(yè)邁向數(shù)字化的進程中，數(shù)據(jù)和分析技術是核心驅動力（圖2）。財務工作再也不能滿足于被動地記錄和分析歷史，管好錢袋子；企業(yè)管理層也不再是通過財務部門提供的報表被動接受企業(yè)的經營結果，無法進行有效地事前預算和事中控制。財務人員應該深入企業(yè)業(yè)務的價值鏈，基于數(shù)據(jù)做出前瞻性的分析和預測，幫助企業(yè)管理層把握未來發(fā)展的方向，防范風險。例如某壽險企業(yè)的管理會計建設，其核心的目標已經不局限于對于成本和盈利性的分析，更重要的是對于客群、營銷、產品設計和定價等方面的支持，結合內部和外部的大數(shù)據(jù)分析，為各個業(yè)務領域提供更加深入和全面的洞察和建議。

圖2 財務整體運營模式的改善點

資料來源：埃森哲，《數(shù)字化轉型 CFO新使命》

作為企業(yè)數(shù)字化的核心資產，數(shù)據(jù)自然是財務和業(yè)務部門協(xié)調與融合的關鍵。在數(shù)據(jù)分析方面，財務要加強業(yè)務數(shù)據(jù)和財務數(shù)據(jù)的集成度以及為業(yè)務績效提供多維度的靈活分析（圖3）；從數(shù)據(jù)的體量和范圍方面來看，數(shù)據(jù)來源和形態(tài)也更加多樣化，大量的外部數(shù)據(jù)和內部交易數(shù)據(jù)都可以作為財務大數(shù)據(jù)的基礎，非結構化數(shù)據(jù)也逐漸引入到財務數(shù)據(jù)分析中，使得業(yè)務和財務分析提供更加豐富多樣的洞察，管理會計所起的作用也有著更大的發(fā)揮空間。在交易處理方面，流程管理需要更加實時、集中、標準和自動化（圖4），特別是對數(shù)據(jù)的管理和應用，需要提供準確、實時的財務分析報告。

圖3 數(shù)據(jù)分析和洞察方面，財務組織的主要改善點

資料來源：埃森哲，《數(shù)字化轉型 CFO新使命》

圖4 交易處理方面，財務希望流程管理更加實時、集中、標準和自動化

資料來源：埃森哲，《數(shù)字化轉型 CFO新使命》

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繪制藍圖：

借助數(shù)字技術重新定義新的工作方式和未來任務

隨著企業(yè)紛紛合作尋求實現(xiàn)數(shù)字化，新的價值鏈和共享平臺的重要性與日俱增，CFO必須確保自己的部門能夠進行靈活調整。要做到這一點，除了簡單地將服務和流程數(shù)字化，通過人工智能和認知技術實現(xiàn)自動化并對其進行增強之外，還需要財務職能部門采用新的工作方式，并繪制未來藍圖。

ACCA研究報告顯示，CFO應制訂一套條理清晰、邏輯明確的技術應用方案，未來財務部門的六大要務分別為：

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了解企業(yè)更廣泛的目標以及財務部門如何運用技術為實現(xiàn)這些宏偉目標提供強有力的支持；

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技術能夠使戰(zhàn)略與具體實施保持一致，但CFO首先需要制訂愿景，即財務部門如何在更廣泛的業(yè)務戰(zhàn)略背景下創(chuàng)造新的價值。這一愿景構成過程必然要求財務部門與其他部門聯(lián)系起來，更加協(xié)同地開展工作，而這一舉措能夠得到云計算的支持。此外，與企業(yè)其他部門建立聯(lián)系，對于深入理解企業(yè)期待財務部門提供怎樣的數(shù)據(jù)和分析至關重要。通過使財務部門與業(yè)務部門保持一致，CFO可利用技術提供信息，并積極塑造企業(yè)的戰(zhàn)略方向。例如，CFO可利用分析技術，將財務數(shù)據(jù)與其他數(shù)據(jù)集結合起來，以此更清楚地理解市場趨勢，并占據(jù)發(fā)揮更多戰(zhàn)略作用的有利位置。

技術不僅能提供數(shù)據(jù)，加快決策速度并提高流程效率，還能幫助首席財務官證明財務部門的自身價值。很多企業(yè)通過三個階段應用分析技術：

首先，從建立商業(yè)智能倉庫著手，通過核心會計和運營系統(tǒng)獲取數(shù)據(jù)；

隨后，引入最新的分析工具，一些工具通過云端獲得，而另一些工具部署在企業(yè)內，從而提高數(shù)據(jù)的可視性并利用多個數(shù)據(jù)來源；

在下一個升級過程中，人工智能將支持建立豐富的分析技術，并結合機器學習算法，更加深入地預測未來。

隨著可供分析的數(shù)據(jù)持續(xù)呈指數(shù)級增長，特別是物聯(lián)網為系統(tǒng)提供了來自網絡各處的數(shù)據(jù)，這些工具將變得越來越重要。未來，商業(yè)洞見的發(fā)掘日益需要同時依靠財務數(shù)據(jù)和非財務數(shù)據(jù)，并且這一過程往往會實時完成。這可能給財務與IT人員的工作方式帶來新的變革，傳統(tǒng)上，他們根據(jù)源于業(yè)務數(shù)據(jù)庫的分類信息統(tǒng)計制作報告。而現(xiàn)在，他們往往通過基于云計算的應用軟件，利用強大的桌面分析工具從各種數(shù)據(jù)來源獲得信息。

CFO只有積極擁抱新的工具和技術，方才有機會使財務職能在企業(yè)價值創(chuàng)造過程中發(fā)揮核心作用。與此同時，據(jù)ACCA研究報告顯示，CFO必須擔負的五項任務：

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賦能平臺：

借助智能財務體系以面向未來財務和新運營范式

對于CFO來說，如果要引進機器智能技術，他們需要用新的思維方式對待數(shù)據(jù)分析，不能只把數(shù)據(jù)看作生成靜態(tài)報告的工具，而是要建造巨大復雜的數(shù)據(jù)庫，實現(xiàn)流程任務自動化、智能化。通過機器智能技術幫助財務部門由傳統(tǒng)的追溯數(shù)據(jù)分析模式到系統(tǒng)推斷預測模式，并且獲取洞察，以洞察指導行動、創(chuàng)造價值。

數(shù)字化財務和智能財務平臺，通過應用人工智能、物聯(lián)網、機器人流程自動化、區(qū)塊鏈和協(xié)作網絡等技術，打造智能預測、自動化報告和交易、前瞻性生態(tài)伙伴管理，助力企業(yè)降低成本和管控風險并發(fā)掘新價值來源，將財務部門打造成企業(yè)新的價值創(chuàng)造中心和賦能平臺（圖5）。

圖5 借助數(shù)字化技術構建智能財務平臺

與此同時，通過構建“共享＋協(xié)同＋賦能”的智能財務體系，以面向未來財務和新運營范式。

共享：構建基于“能力＋資源”的共享平臺

財務共享服務中心、財務供應鏈模式、支付工廠、財資中心等，重新改造財務管理體系和財資管理模式，實現(xiàn)財務管理和財資經營的日常交易、運營管理和價值創(chuàng)造等管理職能分開，重塑資金與商業(yè)的連接。如財務共享服務中心是近十余年來受到高度重視并快速發(fā)展起來的創(chuàng)新財務運營模式。通過財務共享服務中心的建設，實現(xiàn)了從分散運營向集中高效運營的轉變，從本質上是實現(xiàn)了類似會計工廠方式的集中運營作業(yè)，即將各個財務專業(yè)能力進行聚合共享，并在這個過程中提升了運營效率，降低了成本，提高了風險管控能力。這種基于專業(yè)分工的大規(guī)模作業(yè)體現(xiàn)了規(guī)模效益，而在智能化模式下，通過機器作業(yè)對當下大規(guī)模人工作業(yè)的替代，特別是可以被高度規(guī)則化的作業(yè)，將由財務機器人來完成，其規(guī)模的價值將得到進一步的挖掘。此外，除了能力共享外，作為財金資源，通過資金的集中化管理，也將釋放集中與共享的價值。如集團的財務公司，將集團各個成員單位的財金資源進行集中管理，進而成為集團的資金歸集平臺、資金結算平臺、資金監(jiān)控平臺、金融服務平臺。

協(xié)同：構建基于“生態(tài)＋網絡”的協(xié)同平臺

對于傳統(tǒng)行業(yè)來說，跨界是為了進行產業(yè)升級，協(xié)同是為了進行生態(tài)延展。供應鏈、產業(yè)鏈，其“鏈”上企業(yè)主要是“買賣關系”和“交易對手”，而隨著技術發(fā)展和產業(yè)組織模式升級，“鏈”上企業(yè)形成網絡協(xié)同關系，通過分工和協(xié)作以及各自能力的相互賦能，從而提升整個鏈條的核心競爭能力。如商業(yè)銀行與平臺企業(yè)的深度合作，連接賦能，互為平臺、互為流量，共同服務平臺上的企業(yè)和用戶，深挖潛力，實現(xiàn)規(guī)模效應和乘數(shù)效應。這促使商業(yè)銀行從原來單一化、產品化的服務供給轉向多元化、場景化的服務供給；從原來的單一獲客模式轉向適應生態(tài)鏈、產業(yè)鏈的批量獲客方式；而互聯(lián)網公司依托服務平臺從用戶端將服務延伸至銀行的支付、融資、風控等核心業(yè)務。

賦能：構建基于“數(shù)據(jù)＋智能”的賦能平臺

“互聯(lián)網”的本質是跨界、協(xié)同和賦能，隨著海量數(shù)據(jù)的積累，計算能力的大幅提升，模型和算法的突破，互聯(lián)網和各行各業(yè)紛紛進行深度融合，越來越多的商業(yè)決策將由機器智能自動完成。未來的財務借助機器智能的關鍵技術和核心能力及基于數(shù)據(jù)的優(yōu)勢，使得企業(yè)財務和金融形成了包括了結算、融資、票據(jù)、投資、風險控制、財務公司運營、供應鏈金融、電商平臺、產業(yè)交易金融平臺等有機結合的智能化平臺，并衍生出大數(shù)據(jù)分析和報告矩陣能力、獲客和場景運營能力、商業(yè)洞察能力、智能風控能力、支付結算和批量交易處理能力、智能預測和現(xiàn)金流運營能力等賦能平臺。

未來的財務是智慧的財務，不再拘泥于傳統(tǒng)會計作業(yè)、事后財務報告和經營分析的職責定位，而是將作為企業(yè)其他業(yè)務部門的合作伙伴和顧問，通過不斷深化應用智能技術，構建財務賦能平臺和智慧財資體系。通過關鍵數(shù)字技術賦能，重塑了財務供應鏈、財資價值鏈和交易關系鏈，使財務管理邁入了一個全新的智能時代，并呈現(xiàn)基于數(shù)據(jù)智能與網絡協(xié)同下的數(shù)字化、分布式、平臺化的發(fā)展趨勢。

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