四、
通過高新技術企業(yè)認定可以享受的稅收優(yōu)惠政策
1
技術合同享受的優(yōu)惠政策
技術合同是科技成果轉化的載體之一，技術轉讓的范圍包括：居民企業(yè)轉讓專利技術、計算機軟件著作權、集成電路布圖設計權、植物新品種、生物醫(yī)藥新品種，以及財政部和國家稅務總局確定的其他技術。
國家、省各級政府為促進科技成果轉化，對技術合同有一系列優(yōu)惠政策。
01
減免增值稅。按照國家現(xiàn)行政策，四類技術合同(開發(fā)、轉讓、咨詢、服務)中，開發(fā)和轉讓兩類合同經(jīng)認定登記，可向稅務部門申請辦理減免增值稅的優(yōu)惠(通常為6%的稅率)。
02
減免企業(yè)所得稅。經(jīng)認定登記，符合條件的技術轉讓所得免征、減征企業(yè)所得稅。具體是指一個納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術轉讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。
03
可作為研發(fā)費用加計扣除的證明材料。
【政策依據(jù)】
1
《國家稅務總局關于技術轉讓所得減免企業(yè)所得稅有關問題的通知》（國稅函〔2009〕212號）；
2
《中華人民共和國企業(yè)企業(yè)所得稅法》第二十七條第(四)項；
3
《中華人民共和國企業(yè)企業(yè)所得稅法實施條例》第四章第九十條；
4
《關于居民企業(yè)技術轉讓有關企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財稅〔2010〕111號）；
5
《財政部國家稅務總局關于將國家自主創(chuàng)新示范區(qū)有關稅收試點政策推廣到全國范圍實施的通知》（財稅〔2015〕116號）規(guī)定；
6
《財政部、國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件3《營業(yè)稅改征增值稅試點過渡政策的規(guī)定》。
2
研發(fā)費用稅前加計扣除
1.企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上，在2018年1月1日至2020年12月31日期間，再按照實際發(fā)生額的75%在稅前加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，在上述期間按照無形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。
2.《財政部 稅務總局關于進一步完善研發(fā)費用稅前加計扣除政策的公告》（財政部 稅務總局公告2021年第13號）。制造業(yè)企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上，自2021年1月1日起，再按照實際發(fā)生額的100%在稅前加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，自2021年1月1日起，按照無形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷。其中制造業(yè)企業(yè)，是指以制造業(yè)業(yè)務為主營業(yè)務，享受優(yōu)惠當年主營業(yè)務收入占收入總額的比例達到50%以上的企業(yè)。制造業(yè)的范圍按照《國民經(jīng)濟行業(yè)分類》（gb/t4574-2017）確定，如國家有關部門更新《國民經(jīng)濟行業(yè)分類》，從其規(guī)定。收入總額按照企業(yè)所得稅法第六條規(guī)定執(zhí)行。
【政策依據(jù)】
《財政部 稅務總局 科技部關于提高研究開發(fā)費用稅前加計扣除比例的通知》（財稅〔2018〕99號）；
《財政部稅務總局關于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（財政部、稅務總局公告2021年第6號）規(guī)定，執(zhí)行期限延長至2023年12月31日。
3
高企認定還可享受的其它稅收優(yōu)惠政策
01
減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
02
職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額的8%的部分，在企業(yè)所得稅應納稅所得額中扣除；超過8%的部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。
03
享受省、市、區(qū)的財政補貼?！渡轿鲃?chuàng)新24條》對首次通過或連續(xù)3次通過高新技術企業(yè)認定的企業(yè),根據(jù)認定指標得分情況一次性最高獎勵20萬元。市對認定通過的高企獎勵20萬元，我區(qū)對首次認定通過的獎勵30萬元，再次通過的獎勵20萬元。
【政策依據(jù)】
科技部、財政部、國家稅務總局《高新技術企業(yè)認定管理辦法》（國科發(fā)火〔2016〕32號）；
科技部、財政部、國家稅務總局《高新技術企業(yè)認定管理工作指引》（國科發(fā)火〔2016〕195號）；
財政部、國家稅務總局《關于高新技術企業(yè)職工教育經(jīng)費稅前扣除政策的通知》（財稅〔2015〕63號）。
五、
企業(yè)獲得高新技術企業(yè)認定后的政策利好
01
稅收減免：經(jīng)認定的高新技術企業(yè)，可執(zhí)行15%(認定前25%)的優(yōu)惠稅率，稅率降低10個點，稅額減少40%。
02
政府獎勵：獲得高新認定后，可獲得地方資金獎勵;《山西省支持科技創(chuàng)新若干政策》對首次通過或連續(xù)3次通過高新技術企業(yè)認定的企業(yè),根據(jù)認定指標得分情況一次性最高獎勵20萬元。長治市對認定通過的高企獎勵20萬元，我區(qū)對首次認定通過的獎勵30萬元，再次通過的獎勵20萬元。
03
融資貸款：更容易獲得VC的投資和各大銀行的貸款，銀行收緊貸款政策時，高新企業(yè)可申辦無抵押信用貸款。
04
資助基礎：是其他申報各類型政府專項資金的首要條件之一，申辦瞪羚企業(yè)、政府專項資金必備的前提資質。
05
品牌提升：科技類企業(yè)唯一“國”字招牌企業(yè)榮譽，是企業(yè)實力的最佳象征。
06
企業(yè)上市：創(chuàng)業(yè)板，新三板上市的重要條件之一。
07
政府采購：高新技術企業(yè)產(chǎn)品優(yōu)先納入政府采購體系。
08
辦公改善：優(yōu)先獲得辦公及工業(yè)用地，很多地方還可以免費用地。
09
資產(chǎn)折舊：固定資產(chǎn)加速折舊，對財務報表有利。
10
吸引人才：科技創(chuàng)業(yè)的核心是優(yōu)秀人才，“國”字招牌企業(yè)榮譽更能吸引優(yōu)秀人才。
潞州區(qū)科技局宣
編輯：李慧芳
責編：馮嘉偉
監(jiān)制：史艷瓊
聯(lián)系客服
