中國社會科學院法學博士在讀，中央電視臺證券頻道特邀嘉賓，榮獲“財富管理界的奧斯卡”亞太財富論壇金臻獎個人一等獎。抖音號：張含律師
整理：財策君
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我們都向往星辰大海，如果要去往大海，首先不是造船，而是要知道大海的樣子，才能制定航線，順利抵達目的地。財富傳承也是如此！
財富傳承，首先要明確傳承目標，才能充分運用金融工具去實現(xiàn)這一目標。究竟什么才是財富傳承的目標呢？
有人說，財富傳承的目標，就是沒有損失、家庭和諧地把財富傳承給下一代。
也有人說，財富傳承的目標是將財富科學規(guī)劃、合理分配，不至于讓后代胡造亂造，揮霍敗光。
其實，完美的財富傳承就三個字“給、接、管”。一代有財富給得出去，后代在財富來時接得住，往后也能將財富管得好。
財富傳承是對幾代人財富的全維度的管理。財富傳承不止是給一大筆錢，它的終極目標是讓人生圓滿幸福。
創(chuàng)一代做好自身的投資理財規(guī)劃、保險規(guī)劃、重疾規(guī)劃、養(yǎng)老規(guī)劃，為傳承做準備，如此才能有財富可給。
給完以后就是接。完美的財富傳承是在接的全流程中規(guī)避風險，盡量無損地、和諧地讓后代順利接過財富。
接過財富不是財富傳承的終點，只是接得住的第一步，財富的有序傳承很關(guān)鍵的一步在于如何管理財富，使財富能夠“抗周期”、“防風險”，實現(xiàn)保值、增值。
財富傳承“給、接、管”三個字看起來并不復(fù)雜，但現(xiàn)實生活中，財富傳承經(jīng)常是紛爭不斷、難上加難。數(shù)據(jù)顯示，法院審理的繼承糾紛從2014年激增，至今年已有14萬件。根據(jù)數(shù)據(jù)預(yù)測，中國未來20年將有39萬億財富由第一代創(chuàng)始人傳給第二代。科學的財富傳承，勢在必行！
那么，財富傳承主要面臨哪些難題呢？這里列出常見的5點難題：
1.證明手續(xù)繁雜，時間金錢成本巨大；
2.不能保證個人意愿；
3.作為子女夫妻共同財產(chǎn)，紛爭較多；
4.遺產(chǎn)用于債務(wù)清償；
5.繼承中的稅和費。
第1難
手續(xù)繁復(fù)周期長
北京衛(wèi)視曾報道過一個房產(chǎn)繼承手續(xù)繁復(fù)的真實案例。李某為了繼承他父親的房產(chǎn)，耗時兩個多月辦理，這期間不斷奔走各單位收集房子最初歸屬人他爺爺奶奶的相關(guān)證明，后因為他奶奶再婚，也需要提供后爺爺?shù)囊幌盗凶C明。
看似簡單把自己的房產(chǎn)給到獨生子女，背后牽涉的人員及證明眾多。若是多個子女，繁復(fù)程度可想而知。
繼承公證需要提交的材料有死亡證明、關(guān)系證明、財產(chǎn)證明、意愿證明。通俗來說就是要證明“我爸是我爸，我媽是我媽”等一系列證明資料，甚至哪怕老一輩已故，也要拿出證據(jù)證明“我爺爺是我爺爺，我奶奶是我奶奶”。光想想就心累！
有人也許會問，有遺囑是不是繼承就萬事大吉？然而遺囑只能解決意愿，并不能簡化流程。該走的流程、該辦理的手續(xù)同樣不能少，因為誰都不能保證遺囑是最后一份遺囑。
對于富裕人士，財富量級越大，家庭關(guān)系越復(fù)雜，就越考驗人性，流程也更加復(fù)雜，周期可能達三五年之久。如果在繼承過程中，有任何一位相關(guān)繼承人，對遺產(chǎn)分配提出質(zhì)疑，最后只能走上法庭，對簿公堂。
?解決方案——保險金信托，實現(xiàn)完美的“給接管”
傳統(tǒng)的法律繼承是面對面，所有人的分配數(shù)額都一清二楚。而保險和保險金信托是背靠背，可以繞過繼承權(quán)公證，無需經(jīng)歷繁復(fù)的公證，每個繼承人只需要知道自己的情況，無需他人配合。
保險可指定明確受益人，突發(fā)意外時受益人自己直接領(lǐng)取受益金，無需其他人協(xié)商和同意，免去了法定繼承和遺囑繼承之苦。
保險金信托是保險的升級，將一次性給付變?yōu)榉制诮o付、靈活分配、按需分配、按條件分配。遺產(chǎn)可規(guī)劃為子女的教育金、創(chuàng)業(yè)金，父母的養(yǎng)老金，子女配偶的生活費用，其他成員的生活費用等，還可以做慈善公益。
保險金信托完美實現(xiàn)了財富的“給接管”。保險有合同保證，如此有錢可以傳給后代；信托受益人個人領(lǐng)取，無需他人配合，錢來了二代也接得??；保險金信托設(shè)置的領(lǐng)取條件，讓財富分次給付，而且能做到獎懲有方。
第2難
不能保證個人意愿
實踐案例感受——DIOR女士的煩憂
DIOR女士，連鎖品牌女裝經(jīng)銷商，40歲，與丈夫離異多年，獨自撫養(yǎng)10歲的女兒。親弟弟自大學畢業(yè)后一直跟著她打拼，是她的得力助手。弟弟現(xiàn)在已經(jīng)成家立業(yè)，有了一個兒子。DIOR女士父親已故，母親仍在，主要由她出錢贍養(yǎng)，弟媳婦出力照顧，一家人關(guān)系融洽，生活美滿。
DIOR女士在一次體檢中，檢查出肺部有陰影，后深入檢查排除重疾，但是虛驚一場的DIOR女士不得不思考未來。
DIOR女士主要有三大訴求：
1.女兒至25歲研究生畢業(yè)的教育金和生活費；
2.母親頤養(yǎng)天年的養(yǎng)老金；
3.企業(yè)持續(xù)經(jīng)營。
我們來推演一下DIOR女士的未來。
如果DIOR女士不做任何財富分配規(guī)劃，按法律規(guī)定財產(chǎn)第一繼承人是她的女兒和母親?？此婆畠汉湍赣H一人分得一半財產(chǎn)，但是母親年紀已大，能否管理得了繼承的財產(chǎn)還是個未知。對于才10歲的女兒來說，更是如此，猶如“小兒持金過鬧市”，誰見了都想搶一把。
這樣看來，實際上DIOR女士的遺產(chǎn)，一半是給了母親財產(chǎn)的繼承人弟弟，另一半是女兒的監(jiān)護人前夫。奮斗半輩子，辛苦打拼的錢，最終沒有給到自己想給的人。
如果DIOR女士只做保險規(guī)劃，無論她給自己買重疾險、終身壽險還是年金險，受益人為女兒，或者是DIOR女士給女兒買，受益人是她自己，若是萬一女兒成人前發(fā)生事故意外身亡，女兒的財產(chǎn)依舊是歸監(jiān)護人前夫。所以只規(guī)劃保險，女兒的結(jié)局和DIOR女士什么都不做是一樣的。
如果DIOR女士規(guī)劃家族信托，家族信托需要一次性繳納1000萬，規(guī)劃資金起點太高，影響企業(yè)現(xiàn)金流，若是DIOR女士想擴大店面，必然會有所影響。
?解決方案——保險金信托2.0，保證個人意愿的延續(xù)
保險金信托2.0方案設(shè)計投保人是信托，被保人是DIOR女士，受益人也是信托。DIOR女士作為信托委托人，簽訂信托協(xié)議，后續(xù)保費由信托劃扣資產(chǎn)保護與隔離，DIOR女士的遺產(chǎn)會按照信托協(xié)議進行分配。具體的分配方式如下：
?給女兒的分配
●十八歲之前領(lǐng)取固定生活費，防止監(jiān)護風險，保證女兒日常開銷；
●領(lǐng)取每階段學費，也可設(shè)激勵條件，激勵女兒學有所成；
●規(guī)劃婚姻祝福金、創(chuàng)業(yè)金、生育獎勵，在人生重要時刻給予支持；
●規(guī)劃買房買車、醫(yī)療報銷、緊急備用金，以防女兒緊急時刻急需用錢。
?給母親的分配
●為母親規(guī)劃與生命等長的養(yǎng)老金，讓母親養(yǎng)老無憂；
●規(guī)劃醫(yī)療報銷、緊急備用金，解決母親看病等緊急情況。
?給弟弟的分配
●為弟弟規(guī)劃緊急備用金，在弟弟緊急用錢之時提供幫助；
●幫扶弟弟一家也是表達對侄子的額外關(guān)懷。
信托初看是理財工具，再看是法律安排，認真體悟后，其實是人性。人性最是復(fù)雜多變！世界上有兩樣東西不能直視，一個是太陽，一個是人性。所以，我們需要用信托制度來防止人性道德底線的崩壞。
第3難
作為子女夫妻的共同財產(chǎn)
何謂夫妻共同財產(chǎn)？我們可以從《民法典》中獲得明確的規(guī)定。
《民法典》第一千零六十二條 夫妻在婚姻關(guān)系存續(xù)期間所得的下列財產(chǎn)，為夫妻的共同財產(chǎn)，歸夫妻共同所有：（四）繼承或者受贈的財產(chǎn)，但是本法第一千零六十三條第三項規(guī)定的除外……
同時，《第八次全國法院民事商事審判工作會議紀要》第五條 夫妻一方作為受益人依據(jù)以死亡為給付條件的人壽保險合同獲得的保險金，宜認定為個人財產(chǎn)，但雙方另有約定的除外。
比如婚后受贈，女方父母在女兒女婿結(jié)婚后，給女兒轉(zhuǎn)賬了100萬，這100萬就是婚后受贈，屬于子女夫妻共同財產(chǎn)，實則給到女兒的只是50萬。當然，也包括子女婚后給的股權(quán)、房產(chǎn)等都屬于子女夫妻共同財產(chǎn)。
說到繼承，比受贈更易受損。如若父母去世，留下的所有財產(chǎn)，女兒按法律規(guī)定繼承，而女兒繼承的所有遺產(chǎn)，皆為子女夫妻共同財產(chǎn)。哪怕是父母頭天去世，女兒女婿第二天離婚，女婿都能分走所有遺產(chǎn)的一半。
子女幸福人人期盼，但是萬一不幸福的代價是祖上家業(yè)的一半，你能承受嗎？要避免子女婚姻關(guān)系對資產(chǎn)的影響，作為父母必須提前做好規(guī)劃，讓財富可以精準給到子女。
?解決方案——保險金信托分次給付，告別“一次性給付”的混同風險
現(xiàn)在我們都應(yīng)該知道，孩子接得住財富不是人生終點，能管理得好才是。因此指定受益人并不是終點，一次性給付后混同是更大的風險。
實際生活中，夫妻之間的每筆開銷，都不可能做到百分百留下“證據(jù)”。而保險金信托可分次給付，告別“一次性給付”的混同風險。
投保人與信托公司簽訂信托協(xié)議，指定信托公司為保單受益人，然后根據(jù)信托協(xié)議進行分配。子女作為受益人，約定領(lǐng)取的每一筆都是個人財產(chǎn)，對子女的婚姻持續(xù)進行獎勵，子女有孩子之后有生育獎勵，等等。
婚姻財富規(guī)劃良言“孩子可以感性，父母必須理性”。有了保險金信托，父母可以毫無顧慮地對子女說“我永遠愛你，無論你是自己，還是和誰在一起。放心自由去愛吧！我已經(jīng)在你身后筑好了財富的銅墻鐵壁?！?/span>保險金信托就是為子女美好生活筑起的財富銅墻鐵壁。
第4難
遺產(chǎn)用于債務(wù)清償
先拋出一個問題：“留下遺產(chǎn)是好事還是壞事？”
通常大家都會認為，肯定是好事，總比留下債務(wù)好。這樣說也沒錯。但是從法律上來講，留下遺產(chǎn)并不是好事。一旦財產(chǎn)被定為遺產(chǎn)，必須先還債務(wù)，還要面臨遺產(chǎn)稅的征收。
常言道“父債子還”。父母去世后留下的遺產(chǎn)，按法律規(guī)定在繳納了一定稅款，并償還了父母生前的債務(wù)后，剩下的財產(chǎn)子女才能合法繼承。
《民法典》第一千一百五十九條 分割遺產(chǎn)，應(yīng)當清償被繼承人依法應(yīng)當繳納的稅款和債務(wù)……
《民法典》第一千一百六十一條 繼承人以所得遺產(chǎn)實際價值為限清償被繼承人依法應(yīng)當繳納的稅款和債務(wù)。超過遺產(chǎn)實際價值部分，繼承人自愿償還的不在此限。
繼承人放棄繼承的，對被繼承人依法應(yīng)當繳納的稅款和債務(wù)可以不負清償責任。
最好的結(jié)果就是不要給子女留下遺產(chǎn)，而是要留下不是遺產(chǎn)性質(zhì)的錢。
《最高人民法院關(guān)于保險金能否作為被保險人遺產(chǎn)的批復(fù)》（1988.3.24）
一、根據(jù)我國保險法規(guī)有關(guān)條文規(guī)定的精神，人身保險金能否列入被保險人的遺產(chǎn)取決于被保險人是否指定了受益人。指定了受益人的，被保險人死亡后，其人身保險金應(yīng)付給受益人；未指定受益人的，被保險人死亡后，其人身保險金應(yīng)作為遺產(chǎn)處理，可以用來清償債務(wù)或者賠償。
因此，給我們的財富傳承啟示：資產(chǎn)的數(shù)量很重要，資產(chǎn)的性質(zhì)更重要。保險及信托可實現(xiàn)資產(chǎn)變性，把“遺產(chǎn)”變?yōu)椤胺沁z產(chǎn)”，使受益人免于承擔被保人/委托人生前債務(wù)。財產(chǎn)非遺產(chǎn)，是家人最后的保護傘。
第5難
繼承中的稅和費
我國遺產(chǎn)繼承的公證費用，是按比例階梯來收?。?/span>
受益額20萬元以下的部分，按不超過1.2%收?。?br>
超過20萬元不滿50萬元的部分，按不超過1%收??；
超過50萬元不滿500萬元的部分，按不超過0.8%收取；
超過500萬元不滿1000萬元的部分，按不超過0.5%收??；
超過1000萬元的部分，按不超過0.1%收取；
證明單方贈與或受贈的，減半收取，最低收取200元。
舉例1000萬遺產(chǎn)，做繼承公證的費用按階梯比例計算20*1.2%+30*1%+450*0.8%+500*0.5%=6.64萬
6.64萬只是繼承公證費用。如果遺產(chǎn)糾紛走上法律訴訟的地步，最后遺產(chǎn)如同被切割了一部分。而且法律訴訟費需要先交，這也考驗被繼承人的現(xiàn)金流。
針對遺產(chǎn)繼承中的稅費問題，可以規(guī)劃保險。保險在傳承中沒有個人所得稅、遺產(chǎn)稅，指定受益人領(lǐng)取保險金時無需繼承權(quán)公證，沒有公證費、后續(xù)費，因此保險是最低成本的傳承方式。
綜上得出，保險金信托在財富傳承中有五大功用：
·手續(xù)簡單，幾乎無時間金錢成本；
·保證個人意愿；
·受益人領(lǐng)取作為子女個人財產(chǎn)；
·被保人的遺產(chǎn)債務(wù)隔離；
·省去稅和費。
傳統(tǒng)方式留下的是財產(chǎn)，保險金信托留下的是制度，值得每一個家族規(guī)劃配置。
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