誤區(qū)一
誤解：10月份如果發(fā)放的是9月份的工資，還是按3500的起征點(diǎn)算。
正解：（財(cái)稅〔2018〕98號）規(guī)定，納稅人2018年10月1日（含）以后實(shí)際取得的工資、薪金所得，應(yīng)適用新稅法的減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)5000元和稅率表，計(jì)算繳納個人所得稅。
納稅人2018年9月30日（含）前實(shí)際取得的工資、薪金所得，減除費(fèi)用按照稅法修改前規(guī)定執(zhí)行。
請記牢！
不管工資表算的哪個月的
只要是10月1日0點(diǎn)前拿到的
按3500扣，之后拿到，就按5000扣！
誤區(qū)二
誤解：新個人所得稅法是從2018年10月1日起實(shí)行。
正解：《全國人民代表大會常務(wù)委員會關(guān)于修改<中華人民共和國個人所得稅法>的決定》已由中華人民共和國第十三屆全國人民代表大會常務(wù)委員會第五次會議于2018年8月31日通過，自2019年1月1日起實(shí)施。
為讓納稅人盡早享受減稅紅利，2018年10月1日至2018年12月31日，先執(zhí)行新稅法過渡期政策。
請記牢！
1、新個稅法是從2019年1月1日起實(shí)行；
2、過渡期政策主要針對綜合所得之一的
工資、薪金進(jìn)行調(diào)整，但綜合所得的其他三項(xiàng)
（勞務(wù)所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得）
仍按舊稅法算。
此次個稅法的調(diào)整帶來的“減稅”紅利，給月收入在2萬元以下的納稅人稅負(fù)可降低50%以上：
附：最新個稅計(jì)算表
可是最近很多小伙伴咨詢，9月份的工資10月份發(fā)放，然后10月份申報個稅的時候，為什么還是3500不是5000？為什么沒有5000這個選項(xiàng)？為什么...
官方最新回復(fù)：
請注意更改稅款所屬期！
廈門市稅務(wù)局最新回復(fù)如下：
（點(diǎn)擊看大圖）
問題：新的個稅法規(guī)定2018年10月1日后實(shí)際取得的工資薪金所得扣除標(biāo)準(zhǔn)為5000元，我這邊9月份的工資10月10號發(fā)放，進(jìn)稅務(wù)系統(tǒng)申報個稅時，如果選擇稅款所屬期是9月份的話，扣除標(biāo)準(zhǔn)依然是3500元。請問如何申報可以享受新政策的扣除標(biāo)準(zhǔn)？感謝！
答復(fù)：您好！當(dāng)月發(fā)放的工資，應(yīng)在發(fā)放的次月15日內(nèi)申報并繳納稅款，因此2018年10月為扣繳單位9月實(shí)發(fā)工資的稅款申報期。此時，扣繳客戶端軟件默認(rèn)申報表的稅款所屬期為9月，按照“通知”規(guī)定，該所得仍應(yīng)按修改前的稅法計(jì)算繳納稅款，減除費(fèi)用為3500元。如果扣繳單位需要在10月份申報期內(nèi)，提前申報當(dāng)月發(fā)放工資（稅款所屬期為10月）的稅款，則應(yīng)在申報時，將稅款所屬期更改設(shè)置為10月，這樣客戶端軟件就能按照“通知”規(guī)定計(jì)算個人所得稅了。
關(guān)于每月5000元的減除費(fèi)用何時開始可以抵扣？
決定中明確規(guī)定：自2018年10月1日至2018年12月31日，納稅人的工資、薪金所得，先行以每月收入額減除費(fèi)用五千元以及專項(xiàng)扣除和依法確定的其他扣除后的余額為應(yīng)納稅所得額，依照本決定第十六條的個人所得稅稅率表一（綜合所得適用）按月?lián)Q算后計(jì)算繳納稅款，并不再扣除附加減除費(fèi)用；
財(cái)稅〔2018〕98號文中對于該部分也有明確解釋，對納稅人在2018年10月1日（含）后實(shí)際取得的工資、薪金所得，減除費(fèi)用統(tǒng)一按照5000元/月執(zhí)行，并按照本通知所附個人所得稅稅率表一計(jì)算應(yīng)納稅額。對納稅人在2018年9月30日（含）前實(shí)際取得的工資、薪金所得，減除費(fèi)用按照稅法修改前規(guī)定執(zhí)行。
因此， 2018年10月以后發(fā)放的工資、薪金可按照5000元/月標(biāo)準(zhǔn)減除。因此2018年10月雖然是申報9月的工資、薪金，但由于工資、薪金是在10月以后發(fā)放的，故申報時仍可按5000元/月標(biāo)準(zhǔn)扣除。
對于是否可以計(jì)提8月的工資于10月一并發(fā)放的問題，一般會遇到兩個風(fēng)險：第一，容易被認(rèn)定為無故欠薪，第二，兩個月的工資累計(jì)在一個月扣除，將會導(dǎo)致工資在抵扣后反而需要適用高稅率，從而加大了稅負(fù)。
新個稅法實(shí)施后，年終獎該怎么發(fā)才合理？
“以前我們年終獎都是春節(jié)前發(fā)放，然后再分?jǐn)偟礁髟逻M(jìn)行稅收計(jì)算，今年新個稅法有一個按年扣除6萬后起算的規(guī)定，公司領(lǐng)導(dǎo)說要提早安排起來，該怎么安排？”
小林所在的企業(yè)為鼓勵員工，每年不僅會按規(guī)定發(fā)放十三薪，還會給業(yè)績優(yōu)異的員工發(fā)放數(shù)額不小的年終獎，這幾乎占了很多員工年薪的一半，如果發(fā)放不妥當(dāng)，容易引發(fā)爭議。
因此，在新個稅法推出的背景下，小林尤其謹(jǐn)慎，她特別想了解今年的年終獎是否還有稅收優(yōu)惠？對于企業(yè)來說，年終獎什么時候發(fā)才最合適？
在新的形勢和政策下，
企業(yè)如何應(yīng)用新政降低涉稅風(fēng)險
稅務(wù)與成本如何進(jìn)一步優(yōu)化？
……
如何解決這些問題，
如何理解個稅新政
并利用新政進(jìn)行新的籌劃？
come here
新稅法新算法下企業(yè)應(yīng)對與風(fēng)險排查
第一部分 2018年個稅新政變化解讀
1、扣除標(biāo)準(zhǔn)變化，提高了綜合所得基本費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)
2、稅率結(jié)構(gòu)變化，擴(kuò)大較低檔稅率級距
3、勞動性所得變化，首次實(shí)行綜合征稅
4、專項(xiàng)附加扣除變化
5、個稅征管變化，增加個人匯算清繳
6、納稅調(diào)整情形及解讀
第二部分 新個人所得稅政策實(shí)施及分析
1、2018年10月1日過渡個稅如何計(jì)算及案例
2、2018年全年一次性獎金如何計(jì)算及案例
3、2019年綜合所得如何按年度合并計(jì)算個稅
4、個人所得稅綜合所得專項(xiàng)扣除操作分析
5、個人匯算清繳和補(bǔ)退稅分析
6、解除勞動合同補(bǔ)償金按新個稅分析
第三部分 個人所得稅注意事項(xiàng)和風(fēng)險防范
1、新個稅實(shí)施后，年所得超過12萬及虛 列人員工資風(fēng)險提示
2、兩處以上所得風(fēng)險及應(yīng)對
3、個人賬戶風(fēng)險點(diǎn)
4、股權(quán)激勵個人所得稅問題，“平價轉(zhuǎn)讓”個人股權(quán)的涉稅稅風(fēng)險
5、職工福利的個人所得稅風(fēng)險點(diǎn)
6、企業(yè)負(fù)擔(dān)個稅的風(fēng)險點(diǎn)
● 立信會計(jì)師事務(wù)所、立信稅務(wù)師事務(wù)所高級經(jīng)理、注冊會計(jì)師、注冊稅務(wù)師
● 從事審計(jì)、財(cái)稅工作十幾年，目前負(fù)責(zé)上市公司、IPO、新三板公司、大型知名企業(yè)審計(jì)和財(cái)稅顧問服務(wù)等項(xiàng)目。
● 熟悉公司股份改制、上市的有關(guān)規(guī)定、企業(yè)相關(guān)稅法規(guī)定，具有豐富證券業(yè)務(wù)審計(jì)、財(cái)稅咨詢經(jīng)驗(yàn)。
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