學(xué)員wfzjll，您好！您的問題答復(fù)如下：
某企業(yè)期末“工程物資”科目的余額為100萬元，——不屬于存貨。
“發(fā)出商品”科目的余額為50萬元，——屬于企業(yè)存貨
“原材料”科目的余額為60萬元，“材料成本差異”科目的貸方余額為5萬元。——原材料的實際成本＝60－5＝55
“存貨跌價準備”科目的余額為20 萬元，——屬于存貨的備抵科目，是存貨的減項。即－20.
“生產(chǎn)成本”科目的余額為67 萬元，——屬于存貨。
“委托代銷商品”科目的余額為240 萬元，——屬于企業(yè)存貨。
“受托代銷商品”科目的余額為120 萬元，“受托代銷商品款”科目的余額為120 萬元，——不屬于存貨，但是納入存貨項目，兩個剛好抵銷，120－120＝0.
所以：50+55－20+67+240＝392
假定不考慮其他因素，該企業(yè)資產(chǎn)負債表中“存貨”項目的金額為
| 存貨 | 根據(jù)“原材料”、“材料采購”、“在途物資”、“材料成本差異”、“庫存商品”、“發(fā)出商品”、“受托代銷商品”、“受托代銷商品款”、“委托加工物資”、“生產(chǎn)成本”、“周轉(zhuǎn)材料”、“存貨跌價準備”、“消耗性生物資產(chǎn)”、“工程施工”減去“工程結(jié)算”的正差額（如果是負差額則列入“預(yù)付款項”）、“商品進銷差價”等總賬科目余額相加或相減后填列。 |
| 報表項目 | 具體編制方法 |
| 貨幣資金 | 根據(jù)“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”和“其他貨幣資金”的總賬科目余額之和填列。 |
| 應(yīng)收賬款和預(yù)收賬款 | 根據(jù)“應(yīng)收賬款”及“預(yù)收賬款”的明細賬借方余額之和再與其備抵賬“壞賬準備”相抵后填列“應(yīng)收賬款”項；根據(jù)“應(yīng)收賬款”及“預(yù)收賬款”的明細賬貸方余額之和填列“預(yù)收賬款”項。 |
| 應(yīng)付賬款和預(yù)付賬款 | 根據(jù)“應(yīng)付賬款”和“預(yù)付賬款”的明細賬借方余額之和填“預(yù)付賬款”項，明細賬貸方余額之和填“應(yīng)付賬款”項。 |
| 存貨 | 根據(jù)“原材料”、“材料采購”、“在途物資”、“材料成本差異”、“庫存商品”、“發(fā)出商品”、“受托代銷商品”、“受托代銷商品款”、“委托加工物資”、“生產(chǎn)成本”、“周轉(zhuǎn)材料”、“存貨跌價準備”、“消耗性生物資產(chǎn)”、“工程施工”減去“工程結(jié)算”的正差額（如果是負差額則列入“預(yù)付款項”）、“商品進銷差價”等總賬科目余額相加或相減后填列。 |
| 長期待攤費用 | 一年內(nèi)不到期的長期待攤費用 |
| 持有至到期投資 | “一年內(nèi)不到期的持有至到期投資”－相應(yīng)的“持有至到期投資減值準備” |
| 長期股權(quán)投資 | “長期股權(quán)投資”－“長期股權(quán)投資減值準備” |
| 可供出售金融資產(chǎn) | 照抄科目余額 |
| 一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn) | 一年內(nèi)要到期的“長期應(yīng)收款”減去相應(yīng)的“未實現(xiàn)融資收益”＋一年到期的“持有至到期投資”減去相應(yīng)的“持有至到期投資減值準備”＋一年到期的“長期待攤費用” |
| 長期應(yīng)收款 | 一年內(nèi)不到期的“長期應(yīng)收款”減去相應(yīng)的“未實現(xiàn)融資收益” |
| 投資性房地產(chǎn) | 以凈值列示。 |
| 固定資產(chǎn) | “固定資產(chǎn)”－ “累計折舊”－“固定資產(chǎn)減值準備” |
| 生產(chǎn)性生物資產(chǎn) | “生產(chǎn)性生物資產(chǎn)”－ “生產(chǎn)性生物累計折舊” |
| 油氣資產(chǎn) | “油氣資產(chǎn)”－“累計折耗” |
| 無形資產(chǎn) | “無形資產(chǎn)”－“累計攤銷”－“無形資產(chǎn)減值準備” |
| 開發(fā)支出 | 根據(jù)“研發(fā)支出”的期末余額填列 |
| “長期負債”與“一年內(nèi)到期的長期負債” | 根據(jù)各長期負債項中一年內(nèi)要到期的部分填在“一年內(nèi)到期的長期負債”,其余部分填在各長期負債項。 |
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