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中稅網(wǎng)大連2017年11月份課程安排：課程一：《房地產(chǎn)建安企業(yè)“營(yíng)改增后所得稅匯算清繳風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)與差異精講”》11月14－15日 （周二、周三）
課程二：《三維度全解“營(yíng)改增后企業(yè)所得稅匯算清繳差異及處理”》11月23－24日( 周四、周五 )
你想快速知道財(cái)稅那些事嗎？撥打電話18940917127吧?。?span style="text-align: justify; color: rgb(127, 127, 127); line-height: 21px; font-family: 微軟雅黑; font-size: 14px; white-space: pre-wrap; background-color: rgb(255, 255, 255);">本微信所推送文章，除確實(shí)無(wú)法確認(rèn)作者外，我們都會(huì)注明作者和來(lái)源。如有問(wèn)題請(qǐng)聯(lián)系，我們會(huì)立刻處理，并表示歉意！
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在新時(shí)代來(lái)臨之際，對(duì)我們財(cái)務(wù)人員的綜合能力也提出了更高的要求，不僅要全面掌握會(huì)計(jì)核算準(zhǔn)則，還得對(duì)稅收繳納的相關(guān)政策有一個(gè)全面的了解，否則，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，隨時(shí)都會(huì)產(chǎn)生納稅風(fēng)險(xiǎn)，讓企業(yè)承擔(dān)一些不必要的稅收成本。
今天昌堯講稅就來(lái)同大家梳理一下，報(bào)稅前應(yīng)關(guān)注的20項(xiàng)納稅申報(bào)風(fēng)險(xiǎn)！
風(fēng)險(xiǎn)01：不動(dòng)產(chǎn)租賃，取得預(yù)收租金時(shí)（平均月度租金大于3萬(wàn)元），未全額計(jì)算繳納增值稅，存在納稅風(fēng)險(xiǎn)！ 風(fēng)險(xiǎn)02：預(yù)收的工程款，是否在收到預(yù)收款時(shí)按規(guī)定預(yù)繳了增值稅？否則有納稅風(fēng)險(xiǎn)！ 風(fēng)險(xiǎn)03：取得財(cái)政類道路通行費(fèi)發(fā)票，仍然扣抵進(jìn)項(xiàng)稅額，存在納稅風(fēng)險(xiǎn)！ 風(fēng)險(xiǎn)04：增值稅發(fā)票開(kāi)具適用稅率錯(cuò)誤，如：汽車租賃（不配備駕駛員），適用17%的有形動(dòng)產(chǎn)租賃稅率，卻用了稅率6%或征收率3%，存在納稅風(fēng)險(xiǎn)！ 風(fēng)險(xiǎn)05：從批發(fā)、零售環(huán)節(jié)購(gòu)進(jìn)適用免征增值稅政策的蔬菜、部分鮮活肉蛋而取得的普通發(fā)票，仍然按買價(jià)和11%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額，存在納稅風(fēng)險(xiǎn)！ 風(fēng)險(xiǎn)06：招待客戶住宿，取得的增值稅專用發(fā)票，仍然抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，存在納稅風(fēng)險(xiǎn)！ 風(fēng)險(xiǎn)07：適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的工程項(xiàng)目取得材料增值稅專用發(fā)票，仍然抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，存在納稅風(fēng)險(xiǎn)！ 風(fēng)險(xiǎn)08：員工宿舍購(gòu)進(jìn)空調(diào)，取得增值稅專用發(fā)票，仍然抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，存在納稅風(fēng)險(xiǎn)！ 風(fēng)險(xiǎn)09：從沒(méi)有真實(shí)業(yè)務(wù)交易的單位（第三方）取得增值稅專用發(fā)票，仍然抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，存在納稅風(fēng)險(xiǎn)！ 風(fēng)險(xiǎn)10：已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的資產(chǎn)，用于員工福利，未作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，存在納稅風(fēng)險(xiǎn)！ 風(fēng)險(xiǎn)11：提供建筑服務(wù)開(kāi)具增值稅發(fā)票時(shí)，備注欄未注明建筑服務(wù)發(fā)生地縣（市、區(qū)）名稱及項(xiàng)目名稱，存在納稅風(fēng)險(xiǎn)！ 風(fēng)險(xiǎn)12：發(fā)放的過(guò)節(jié)費(fèi)、免稅旅游、高溫補(bǔ)貼等人人有份的福利，未代扣代繳個(gè)人所得稅，存在納稅風(fēng)險(xiǎn)！ 風(fēng)險(xiǎn)13：公司現(xiàn)金發(fā)放或報(bào)銷的形式，向員工支付超標(biāo)準(zhǔn)的車輛補(bǔ)貼、通訊補(bǔ)貼，未代扣代繳個(gè)人所得稅，存在納稅風(fēng)險(xiǎn)！ 風(fēng)險(xiǎn)14：公司為員工報(bào)銷的MBA、EMBA等社會(huì)學(xué)歷教育或非學(xué)歷教育費(fèi)用，未代扣代繳個(gè)人所得稅，存在納稅風(fēng)險(xiǎn)！ 風(fēng)險(xiǎn)15：企業(yè)在產(chǎn)品促銷活動(dòng)中，以社會(huì)公眾為對(duì)像，隨意發(fā)放的促銷禮品，未代扣代繳個(gè)人所得稅，存在納稅風(fēng)險(xiǎn)！ 風(fēng)險(xiǎn)16：企業(yè)在年會(huì)、展銷會(huì)、開(kāi)業(yè)慶典等活動(dòng)期間，向員工家屬贈(zèng)送的禮品，未代扣代繳個(gè)人所得稅，存在納稅風(fēng)險(xiǎn)！ 風(fēng)險(xiǎn)17：個(gè)人股東在公司借款逾期，既未用于公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，也未歸還，未代扣代繳個(gè)人所得稅，存在納稅風(fēng)險(xiǎn)！ 風(fēng)險(xiǎn)18：企業(yè)總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次）或存貨周轉(zhuǎn)率與企業(yè)以前年度數(shù)據(jù)或同行業(yè)指標(biāo)數(shù)據(jù)比較，如果出現(xiàn)加快的現(xiàn)象，說(shuō)明企業(yè)銷售能力有所增長(zhǎng)或增強(qiáng)。 如果企業(yè)應(yīng)納稅額卻出現(xiàn)了減少或增長(zhǎng)幅度偏低，可能存在隱瞞收入或虛增成本的現(xiàn)象，存在納稅風(fēng)險(xiǎn)！ 風(fēng)險(xiǎn)19：企業(yè)固定資產(chǎn)綜合折舊率與基期標(biāo)準(zhǔn)值（也就是上年同期）的比較分析，如果增加幅度較大，企業(yè)可能存在稅前多列支固定資產(chǎn)折舊額或隨意調(diào)整固定資產(chǎn)折舊年限，存在納稅風(fēng)險(xiǎn)！ 風(fēng)險(xiǎn)20：單位產(chǎn)成品原材料耗用率與基期標(biāo)準(zhǔn)值（也就是上年同期）或同行業(yè)指標(biāo)的數(shù)據(jù)比較分析。 如果企業(yè)單位產(chǎn)成品原材料耗用率增長(zhǎng)幅度較大或高于同行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)指10%以上，企業(yè)有可能存在帳外銷售問(wèn)題、錯(cuò)誤使用存貨計(jì)價(jià)方法或人為調(diào)整產(chǎn)成品成本等影響企業(yè)所得稅繳納的現(xiàn)象，存在納稅風(fēng)險(xiǎn)！
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