1、月初購進(jìn)原材料一批并驗(yàn)收入庫，至本月末，有關(guān)結(jié)算賬單仍未到材料估計(jì)成本為60萬元
借：原材料 60萬
貸：應(yīng)付帳款——暫估價(jià) 60萬
PS：次月初重回，實(shí)務(wù)中一般發(fā)票到后沖回。從今年開始，暫估入賬稅務(wù)部門審查開始嚴(yán)格起來。所以暫估入賬一定要有原始憑證，如入庫單、合同等。如果暫估入賬原材料在企業(yè)所得稅匯算前還未取得有效憑證，則需要進(jìn)行納稅調(diào)增。
2、以銀行存款支付本季短期借款利息135000元經(jīng)查，前2個(gè)月已預(yù)提100000元
借：應(yīng)付利息 100000
財(cái)務(wù)費(fèi)用 35000
貸：銀行存款135000
PS：短期借款的利息計(jì)提為，借記財(cái)務(wù)費(fèi)用，貸記應(yīng)付利息。支付時(shí)，借記應(yīng)付利息，貸記銀行存款等。直接支付的利息，不必在使用應(yīng)付利息科目，直接借方記財(cái)務(wù)費(fèi)用。
3、月初，企業(yè)將所持有的一張面值50萬元、不帶息的商業(yè)承兌匯票向銀行申請(qǐng)貼現(xiàn)；貼現(xiàn)利息為1250元，貼現(xiàn)凈額已存入A企業(yè)的存款賬戶該項(xiàng)應(yīng)收票據(jù)尚差1個(gè)月到期
借：銀行存款498750
財(cái)務(wù)費(fèi)用1250
貸：應(yīng)收票據(jù)500000
PS：貼現(xiàn)產(chǎn)生的手續(xù)費(fèi)、貼息記入財(cái)務(wù)費(fèi)用。
4、銷售不適用的原材料一批，價(jià)款30000元，增值稅4500元；貨款已收妥并存入銀行該批材料成本為19000元。
借：銀行存款34500
貸：其他業(yè)務(wù)收入30000
貸：應(yīng)交稅金--增值稅（銷項(xiàng)稅額）4500
同時(shí)：
借：其他業(yè)務(wù)成本19000
貸：原材料19000
5、存出投資款200萬元
借：其他貨幣資金——存出投資款 200
貸：銀行存款 200
PS：存出投資款是指企業(yè)已存入證券公司但尚未進(jìn)行短期投資的現(xiàn)金。這部分資金并沒有進(jìn)行真正使用，而是以其他貨幣資金的方式繼續(xù)存在。
6、計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備35000元
借：資產(chǎn)減值損失 35000
貸：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 35000
7、按面值2000萬元發(fā)行債券一批，期限3年，年利率5％，到期一次還本付息，發(fā)行費(fèi)1萬元，發(fā)行債券款已收妥并存入企業(yè)的存款賬戶。
借：銀行存款1999萬
應(yīng)付債權(quán)——利息調(diào)整 1 萬
貸：應(yīng)付債券— 面值 2000 萬
8、從外地購進(jìn)一批商品，增值稅發(fā)票上列示價(jià)款10000元，增值稅1300元雙方商定貨款采用商業(yè)匯票結(jié)算，企業(yè)已開出、承兌面值11300元、商品未到。
借：在途物資 10000
借：應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1300
貸：應(yīng)付票據(jù)11300
9、銷售產(chǎn)品一批，價(jià)款30萬元，增值稅45000元，經(jīng)查，該筆銷售業(yè)務(wù)已于前月收取定金10萬元，余款尚未結(jié)清該批產(chǎn)品的入庫成本為20萬元
借：應(yīng)收賬款245000
合同負(fù)債100000
貸：主營業(yè)務(wù)收入300000
貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅45000
同時(shí)：
借：主營業(yè)務(wù)成本200000
貸：庫存商品200000
10、本月應(yīng)付職工薪酬15000元，其中生產(chǎn)工人的薪酬7000元，車間管理人員薪酬3000元，廠部人員薪酬5000元
借：生產(chǎn)成本7000
制造費(fèi)用3000
管理費(fèi)用5000
貸：應(yīng)付職工薪酬15000
11、企業(yè)計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備6000元
借：資產(chǎn)減值損失6000
貸：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備6000
12、題8商品入庫，支付運(yùn)費(fèi)1000，入庫前裝卸費(fèi)用300。
借：庫存商品 11300
貸：在途物資 10000
銀行存款 1300
13．收入某公司支付的違約金15000元存入銀行
借：銀行存款15000
貸：營業(yè)外收入— 違約金15000
違約金的涉稅問題：違約金是否需要繳納增值稅，視違約金支付后雙方就違約合同是否執(zhí)行的情況而定，如合同繼續(xù)執(zhí)行，違約金被視作銷售額的一部分，需要增加或減少收入，要繳納增值稅。合同得不到執(zhí)行，一般不需繳納增值稅。
14．開出并承兌商業(yè)匯票一張，金額50萬元、期限3個(gè)月，用于抵付前欠購料款
借：應(yīng)付帳款50萬
貸：應(yīng)付票據(jù)50萬
15．出售一項(xiàng)專利，收入25萬元已存入銀行該項(xiàng)專利的賬面攤余價(jià)值10萬元；
借：銀行存款 250000
貸：無形資產(chǎn) 100000
資產(chǎn)處置損益 150000
16、收回去年已作為壞賬（采用備抵法核算）核銷的應(yīng)收賬款30000元
借：銀行存款30000
貸：應(yīng)收賬款30000
同時(shí)
借：應(yīng)收賬款30000
貸：壞賬準(zhǔn)備30000
如年底未新計(jì)提壞賬 則需要轉(zhuǎn)回信用減值損失
借：壞賬準(zhǔn)備 30000
貸：信用減值損失 30000
17、攤銷本期特權(quán)經(jīng)營權(quán)2500元。特許經(jīng)營權(quán)已入無形資產(chǎn)。
借：管理費(fèi)用 2500
貸：累計(jì)攤銷 2500
18、上月末購入材料的應(yīng)付賬款200000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付由于在折扣期內(nèi)付款而享受2％的現(xiàn)金折扣（采用總價(jià)法核算）
借：應(yīng)付賬款200000
貸：銀行存款196000
財(cái)務(wù)費(fèi)用4000
PS：這里一定要區(qū)分商業(yè)折扣與現(xiàn)金折扣?，F(xiàn)金折扣記入財(cái)務(wù)費(fèi)用，商業(yè)折扣直接沖收入或成本。（購入方?jīng)_成本；銷售方?jīng)_收入）
19．董事會(huì)決議，本年度向投資者分配現(xiàn)金利潤30萬元，下年3月6日支付
借：利潤分配－應(yīng)付現(xiàn)金股利300000
貸：應(yīng)付股利300000
支付時(shí)：
借：應(yīng)付股利300000
貸：銀行存款（或庫存現(xiàn)金）240000
60000
20、年末，經(jīng)計(jì)算，企業(yè)全年應(yīng)納所得稅94800元
借：所得稅費(fèi)用94800
貸：應(yīng)交稅費(fèi)--所得稅94800
21、將本年凈利潤80萬元全部結(jié)轉(zhuǎn)至"利潤分配"賬戶
借：本年利潤80萬
貸：利潤分配--未分配利潤80萬
