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現(xiàn)金流入=收入類損益+負(fù)債增加+其他資產(chǎn)減少

現(xiàn)金流出=成本類損益+負(fù)債減少+其他資產(chǎn)增加

此處需要停頓2分鐘，理解一下上述公式

到這個(gè)地方，現(xiàn)金流量表的編制原理就講完了，我們將現(xiàn)金流量表中各小項(xiàng)目都按照“現(xiàn)金流入”、“現(xiàn)金流出”原理，編制成三列表格形式如下：

1、 銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金

這個(gè)地方需要特別留意一下，應(yīng)收賬壞賬準(zhǔn)備處理，有兩種方式：

1.1、 不列示資產(chǎn)減值損失——應(yīng)收賬款壞賬；選用 應(yīng)收賬款（期初-期末）（不含壞賬準(zhǔn)備）

1.1、列示資產(chǎn)減值損失——應(yīng)收賬款壞賬；選用應(yīng)收賬款（期初-期末）（含壞賬準(zhǔn)備）

2、收到其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金

這個(gè)地方需要特別留意一下，其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款按照差額列示；于是 其他應(yīng)收款減少、其他應(yīng)付款增加 列在收到其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金；其他應(yīng)收款增加、其他應(yīng)付款減少 列在支付其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金；

3、購(gòu)買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金

4、 支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金、支付的各項(xiàng)稅費(fèi)

5、支付其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金

其他項(xiàng)目的編制公式，這里不再截圖，需要這個(gè)excel表格的請(qǐng)私信我

大家對(duì)上述內(nèi)容自行理解消化一下；下一篇文章將對(duì)其中的減項(xiàng)，費(fèi)用類科目、往來科目分拆做具體的說明