十三屆全國(guó)人大常委會(huì)第五次會(huì)議8月31日表決通過全國(guó)人大常委會(huì)關(guān)于修改個(gè)人所得稅法的決定。根據(jù)新法，個(gè)稅起征點(diǎn)由現(xiàn)行3500元/月提高至5000元/月。
此次個(gè)稅法修訂的一大變化是，將原先分別計(jì)稅的工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得進(jìn)行綜合征稅。
上述4項(xiàng)綜合所得的基本減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)(俗稱個(gè)稅起征點(diǎn))提高到5000元/月(6萬元/年)。
在稅率方面，減稅向中低收入傾斜。個(gè)稅的部分稅率級(jí)距進(jìn)一步優(yōu)化調(diào)整，擴(kuò)大3%、10%、20%三檔低稅率的級(jí)距，縮小25%稅率的級(jí)距，30%、35%、45%三檔較高稅率級(jí)距不變。
此次修法，首次增加了專項(xiàng)附加扣除，包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等支出，具體范圍、標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)施步驟由國(guó)務(wù)院確定，并報(bào)全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)備案。
新個(gè)稅法于2019年1月1日起施行，2018年10月1日起施行最新起征點(diǎn)和稅率。新個(gè)稅法規(guī)定，自2018年10月1日至2018年12月31日，納稅人的工資、薪金所得，先行以每月收入額減除費(fèi)用5000元以及專項(xiàng)扣除和依法確定的其他扣除后的余額為應(yīng)納稅所得額，依照個(gè)人所得稅稅率表(綜合所得適用)按月?lián)Q算后計(jì)算繳納稅款，并不再扣除附加減除費(fèi)用。
每月將少繳多少錢?
到底能少繳多少個(gè)稅呢?讓我們來算一算賬
計(jì)算公式如下:
應(yīng)納稅所得額=年度收入-6萬元(起征點(diǎn))-專項(xiàng)扣除-專項(xiàng)附加扣除-依法確定的其他扣除。
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?稅起征點(diǎn)上調(diào)后反而"被減薪"?
社保專家回應(yīng)：假的
張有關(guān)個(gè)稅調(diào)整后的"收入表"開始在微博、朋友圈瘋傳，稱"起征點(diǎn)"上調(diào)后社保繳費(fèi)也會(huì)變相多扣，許多人將來拿到手的工資還不如調(diào)整前多。
"網(wǎng)上流傳的這個(gè)計(jì)算方法是錯(cuò)誤的。"今天下午，大眾網(wǎng)記者就此事采訪濟(jì)南一位從事社保工作的專家時(shí)得知，網(wǎng)傳圖片"收入表"中，降稅前的社保計(jì)算方法違反了《中華人民共和國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)法》，按照法律規(guī)定，用人單位應(yīng)當(dāng)按照本單位職工工資總額的比例繳納社會(huì)保險(xiǎn)。圖片中所謂的"按照最低工資標(biāo)準(zhǔn)繳納社保"，實(shí)際上并沒有這么一種算法。
記者查詢發(fā)現(xiàn)，自2011年7月1日起施行的《中華人民共和國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)法》第二章第十二條明確規(guī)定:用人單位應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家規(guī)定的本單位職工工資總額的比例繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，記入基本養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌基金;第四章第三十五條規(guī)定:用人單位應(yīng)當(dāng)按照本單位職工工資總額，根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)確定的費(fèi)率繳納工傷保險(xiǎn)費(fèi)。此外，在《中華人民共和國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)法》的若干條釋義中，也分別對(duì)其他幾項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)作出了規(guī)定。例如，釋義第二十三條規(guī)定，基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)由用人單位和職工共同繳納，用人單位繳費(fèi)率應(yīng)控制在職工工資總額的6%左右，職工繳費(fèi)率一般為本人工資收入的2%，具體比例根據(jù)各地實(shí)際情況確定。
專家表示，社會(huì)保險(xiǎn)是五險(xiǎn)合一、一票征繳，用人單位只能申報(bào)一個(gè)繳費(fèi)基數(shù)，也就是需要按照職工工資總額繳納社會(huì)保險(xiǎn)。因此，網(wǎng)傳所謂以前按照"最低工資"扣社保的說法不成立，職工社保費(fèi)用一直是按照工資總額的一定比例繳納，交多交少，始終都只跟工資總額有關(guān)。
為啥起征點(diǎn)確定為5000元?
財(cái)政部副部長(zhǎng)：5000元個(gè)稅起征點(diǎn)標(biāo)準(zhǔn)不是固定不變的
財(cái)政部副部長(zhǎng)程麗華回應(yīng)說:提高基本減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，也就是大家說的起征點(diǎn)，是這次個(gè)稅法修法的重要內(nèi)容，社會(huì)關(guān)注度很高。最終將基本減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)確定為每月5000元，主要是基于以下三個(gè)方面的考慮。
其一， "5000元的基本減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)是統(tǒng)籌考慮了城鎮(zhèn)居民人均基本消費(fèi)支出、每個(gè)就業(yè)者平均負(fù)擔(dān)的人數(shù)、居民消費(fèi)價(jià)格指數(shù)等因素后綜合確定的。根據(jù)國(guó)家統(tǒng)計(jì)局抽樣調(diào)查數(shù)據(jù)測(cè)算，2017年我國(guó)城鎮(zhèn)就業(yè)者人均負(fù)擔(dān)的消費(fèi)支出約為每月3900元，按照近三年城鎮(zhèn)居民消費(fèi)支出年均增長(zhǎng)率推算，2018年人均負(fù)擔(dān)的消費(fèi)支出約為每月4200元?；緶p除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)確定為每月5000元，不僅覆蓋了人均消費(fèi)支出，而且體現(xiàn)了一定的前瞻性"。
其二，"這次修法除基本減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)外，還新增了多項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除，擴(kuò)大了低檔稅率級(jí)距，廣大納稅人都能夠不同程度的享受到減稅的紅利，特別是中等以下收入群體獲益更大。僅以基本減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)提高到每月5000元這一項(xiàng)因素來測(cè)算，修法后個(gè)人所得稅的納稅人占城鎮(zhèn)就業(yè)人員的比例將由現(xiàn)在的44%降至15%"。
其三，"稅法審議過程中，根據(jù)各方面的意見，又增加了兩項(xiàng)扣除，一是贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除，二是允許勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)等三類收入在扣除20%的費(fèi)用后計(jì)算納稅，這樣使得相當(dāng)一部分納稅人的費(fèi)用扣除額進(jìn)一步提高。月收入在2萬元以下的納稅人稅負(fù)可降低50%以上"。
程麗華還指出，需要說明的是，5000元的標(biāo)準(zhǔn)不是固定不變的，今后還將結(jié)合深化個(gè)人所得稅改革，以及城鎮(zhèn)居民基本消費(fèi)支出水平的變化情況進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整。從個(gè)人所得稅法實(shí)施以來的幾次基本減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整就能充分地說明這一點(diǎn)。
“起征點(diǎn)”是不是越高越好？
中國(guó)社科院財(cái)經(jīng)戰(zhàn)略研究院稅收研究室主任張斌說，此次稅法修正的減稅措施包含三方面：一是基本減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)從每月3500元提至5000元，這一扣除標(biāo)準(zhǔn)不是越高越好，從減稅效應(yīng)來看，標(biāo)準(zhǔn)越高則適用較高稅率的高收入群體減稅額越大；二是低稅率適用的稅率級(jí)距擴(kuò)大，減稅效應(yīng)更有針對(duì)性；三是首次增加專項(xiàng)附加扣除。他指出，應(yīng)綜合分析減稅效應(yīng)，而不是僅僅盯在“起征點(diǎn)”上。
北京大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)院財(cái)政系主任劉怡也表示，根據(jù)草案，“起征點(diǎn)”提高的同時(shí)，引入教育、醫(yī)療、住房等方面的專項(xiàng)附加扣除，并擴(kuò)大適用低稅率范圍。幾項(xiàng)措施綜合施策，給普通工薪階層帶來的減負(fù)力度遠(yuǎn)超單純上調(diào)“起征點(diǎn)”。
