一、美國的養(yǎng)老保險情況
美國的養(yǎng)老保險分為三個部分，即聯(lián)邦退休金制度、私人年金計劃、個人退休金計劃。
（一）聯(lián)邦退休金制度
聯(lián)邦退休金制度是美國最基本的養(yǎng)老保險制度，始建于1935年，以當年美國國會通過的《社會保障法》為起點，以后經(jīng)過不斷補充、修訂，基本條款沿用至今。美國聯(lián)邦政府的法律規(guī)定，職工退休年齡不分男、女都是65歲，同時必須納稅40個季度（具有10年繳費年限），才能享受待遇。養(yǎng)老保險費完全由雇主和雇員繳納，政府不予負擔。養(yǎng)老保險的費用，國家以征收社會保障稅的方式籌集，由雇主和雇員按同一稅率繳納。雇員應繳納的數(shù)額，按照本人年薪的多少，采取分段辦法計算。年薪在5.5萬美元以下的部分，按照7.65納稅，其中6.2%用于養(yǎng)老、遺屬和傷殘保險，1.45%用于65歲以上老人的醫(yī)療保險；年薪在5.5~13萬美元的部分。投入1.45%（用于醫(yī)療保險）納稅；年薪在13萬美元以上的部分則不需要納稅。雇主按其雇員應繳納稅率納稅。所得每一美元稅金，其中73美人用于養(yǎng)老，19美人用于醫(yī)療，8美分用于傷殘。
聯(lián)邦退休制度通過法規(guī)規(guī)定65歲可能享受全額養(yǎng)老金，同時，允許提前退休，但養(yǎng)老金減額發(fā)給，雇員最多可以提前到62歲退休，但每提前一個月退休，養(yǎng)老金減發(fā)0.56%；如62歲退休只能拿到相當65歲正常退休人員退休金的80%；63歲退休能拿到86%；64歲退休只能拿到93%。年滿65歲后最多可再推遲5年退休，養(yǎng)老金增發(fā)0.25%。如66歲退休，可拿到相當65歲正常退休人員退休金的103%；67歲退休可享到106%……70歲退休可拿到130%，年滿70歲以后退休者，養(yǎng)老金不再增加。聯(lián)邦退休金制度的替代率平均約在50%左右。
（二）私人年金計劃
私人年金計劃各企業(yè)自愿建立。美國政府向雇主提供稅收優(yōu)惠措施以鼓勵雇主為雇員建立“私人年金計劃”。如企業(yè)從年營業(yè)額100萬美元中提取10萬美元作為雇員的“私人年金計劃”，這10萬美元可以免稅。在這種稅收優(yōu)惠政策之下的“私人年金計劃”是美國聯(lián)邦退休制度的一個強有力的補充。目前全美有60%的雇員參加了私人年金計劃。
“私人年金計劃”主要有兩類：
第一類是確定待遇方式，即雇主對雇員允諾雇員退休后給予多少退休金，并根據(jù)允諾由精算家計算確定每年儲存金額。大分數(shù)企業(yè)采取這種辦法。
第二是交費方式，即先確定交費多少，退休時按照累積金額（包括本金、利息、投資利潤等）確定退休金額數(shù)，這類方式不需要向退休金擔保公司擔保。
（三）個人退休金計劃即個人儲蓄保險
個人退休金計劃，自愿參加，儲金一般個人出3/4，企業(yè)出1/4；聯(lián)邦政府通過免征所得稅予以扶持和鼓勵。在儲存時不納稅，在支取時再納稅，也是一種延期納稅辦法。此項計劃的最高存款額為每年2000美元，并且必須在每年的4月15日前存入。所存款項，連同利息在退休后即可領取，也可繼續(xù)存入銀行，但到達70歲時必須起用。對于年薪超過一定數(shù)額的，不能參加這項計劃。具體標準是：未婚者年薪超過3.5萬美元，已婚者年薪超過5萬美元。
二、美國社會保險管理體制和經(jīng)費保障
美國的社會保險由聯(lián)邦政府的社會安全（保障）部署集中管理，辦法統(tǒng)一，機構垂直領導。全國共有社會安全（保障）工作人員65000余名，分10個大地區(qū)設立社會安全（保障）局，下屬13000個辦公室，負責辦理社會安全（保障）業(yè)務。各縣、州（市）地方政府只負責附加保障計劃。
全國設立了40個電話咨詢中心，負責接受公民的查詢、咨詢電話。在因特網(wǎng)上使用11種文字、開發(fā)10000余頁資料供居住在國內(nèi)外公民查詢。
全國每年征收社會保障稅5684億美元，每年提取管理費用38億美元，提取比例約為7%。按全國6.5萬名工作人員計算，每人每年管理費用近6萬美元，為開展社會安全（保障）業(yè)務提供了保證。
三、美國養(yǎng)老保險制度的優(yōu)點
（一）社會保障機制比較完善，管理高度統(tǒng)一，約束力強。
美國的基本養(yǎng)老保障由聯(lián)邦政府集中統(tǒng)一管理。聯(lián)邦政府設立社會安全（保障）總署，負責全國社會養(yǎng)老保險有關法律的制訂和對全國政策業(yè)務的指導。全國劃分為10個大地區(qū)，分設社會安全（保障）局，并在各縣、州（市）分設辦公室，具體承辦社會養(yǎng)老保險事務。形成了一個社會保障網(wǎng)絡，上下職責分明。各縣、州（市）地方政府，不承擔國家養(yǎng)老保險，只根據(jù)本地區(qū)實際情況，制訂補充養(yǎng)老計劃。美國所有公民都有一個相互不重復的社會保障號，對從業(yè)人員和退休者實施社會保障關系的管理。社會安全（保障）機構的日常管理費用，從社會保障稅中按比例提取，每年確保到位，保證了各項社會保險業(yè)務的開展。
（二）使用法律和經(jīng)濟雙重手段調控退休年齡，力度大，效果好
美國的法律規(guī)定，凡年滿65歲退休時，才能享受100%養(yǎng)老金；同樣，如果年滿65歲仍不領取養(yǎng)老金者，每延遲領取養(yǎng)老金一年，增加全額養(yǎng)老金的5%，直至年滿70歲，開始領養(yǎng)老金時，每周可領取全額養(yǎng)老金的130%；對于有的企業(yè)為雇員在55歲62歲之間辦理提前退休的，其養(yǎng)老金由企業(yè)全額交付。這一政策，既引導從業(yè)者不要提前退休，又保護了希望晚退休、推遲領取養(yǎng)老金者的利益。這對于減輕基金支付壓力是有利的。
（三）基本養(yǎng)老待遇替代率控制在較低的水平，有利于多層次保障的發(fā)展
據(jù)有關資料介紹，美國的養(yǎng)老金替代率為：總替代率為51%，凈替代率為65%，分別低于法國（62%、77%）、德國（52%、72%）、意大利（81%、95%）、瑞典（81%、82%）、西班牙（82%、89%）等國，略高于日本（49%、59%）和英國（47%、61%）。基本養(yǎng)老金替代率調低，可能發(fā)揮第二支柱（企業(yè)補充保險）和第三支柱（個人養(yǎng)老儲蓄）的作用。美國的商業(yè)人壽保險十分活躍。企業(yè)老板為了充分調動員工的積極性，留住人才，推出企業(yè)年金計劃等多種形式的補充保險。使國家組織的養(yǎng)老保險在保證其基本生活的前提下，真正體現(xiàn)了由國家、雇主和個人三個層面共同承擔的完整的養(yǎng)老保險體系。
（四）充分利用高新技術，社會化程度高
美國的高科技發(fā)展水平是舉世公認的。將其運用在社會保障系統(tǒng)的運作和管理上，大大提高了社會保障管理服務的社會化程度。凡是持有社會保障號的美國公悄行之有效美國內(nèi)的哪一地區(qū)流動就業(yè)，只要按規(guī)定在當?shù)乩U納一定數(shù)額的社會保障稅，就能自動接續(xù)社會保險關系。同樣，退休者在國內(nèi)任何一地方死亡，醫(yī)院將其死亡信息輸入電腦，即可確保及時將其銷戶。
