近百家企事業(yè)單位內(nèi)審人員聚集北京尋求成功應(yīng)對“薩式”挑戰(zhàn)的捷徑 |
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| 2006年1月17日上午，中國內(nèi)部審計協(xié)會在北京銀龍苑賓館舉辦《如何成功通過<薩班斯法案>404條款內(nèi)部控制測評》專題報告會。該專題報告會的主講人林鄭慧麗女士（Gladys Lam）是美國"薩班斯法案自動化公司"的創(chuàng)辦人及總裁，她還帶來了來自普華永道會計公司和德勤會計公司的負(fù)責(zé)全球風(fēng)險管理和內(nèi)部控制測評的5位合伙人及專家團(tuán)隊(duì)，專題介紹如何成功通過薩班斯法案404條款內(nèi)部控制測評的捷徑。來自北京、天津、山東、浙江、黑龍江、陜西、江蘇7個省市的近百家企事業(yè)單位和科研院校的300余名內(nèi)部審計人員、內(nèi)部控制專家、學(xué)者、教授和IT技術(shù)專家出席聽取了專題報告會。 此次專題報告會是在中國內(nèi)部審計協(xié)會五屆理事第二次會議剛剛在北京召開完畢（2006年1月11日—12日），通過了《中國內(nèi)部審計協(xié)會2006年至2010年工作規(guī)劃》（簡稱《五年規(guī)劃》），確立了未來五年中國內(nèi)部審計的奮斗目標(biāo)和工作任務(wù)的情況下召開的。 隨著經(jīng)濟(jì)全球一體化和改革開放的深入，我國社會主義市場經(jīng)濟(jì)改革進(jìn)程的發(fā)展使公司法人治理結(jié)構(gòu)發(fā)生了變化，加強(qiáng)內(nèi)部控制和風(fēng)險管理正日益成為各企業(yè)董事會和高級管理層以及政府相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)關(guān)注的焦點(diǎn)。這些變化為內(nèi)部審計職業(yè)界提供了巨大的發(fā)展空間和機(jī)會。與此同時，內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的增設(shè)、人員素質(zhì)的提高和業(yè)務(wù)活動范圍的擴(kuò)大，使得內(nèi)部審計在促進(jìn)企事業(yè)單位加強(qiáng)管理，提高效益和防范風(fēng)險方面發(fā)揮越來越重要的作用。 2006是“十一五”規(guī)劃的開局之年，也是中國加入WTO的第5個年頭, 中國國有大型企業(yè)產(chǎn)權(quán)多元化的股份制改革進(jìn)入了攻堅階段。一方面，許多中央大型企業(yè)、國有銀行正在積極創(chuàng)造條件逐步實(shí)現(xiàn)整體上市,上市的原則是先境外后境內(nèi)。另一方面，中國企業(yè)向海外擴(kuò)張的進(jìn)程由于美國《薩班斯--奧克斯利法案》對信息披露和內(nèi)控體系的嚴(yán)格要求以及由此帶來的巨大合規(guī)成本而受阻，其結(jié)果是直接導(dǎo)致一些企業(yè)相繼放棄了準(zhǔn)備在美國上市的計劃。盡管美國《薩班斯--奧克斯利法案》使所有在美國上市的公司要付出來自人員、財務(wù)、內(nèi)控測評、聘請外部專家等一系列巨大的遵循成本，但是美國SEC堅持認(rèn)為遵循《薩班斯--奧克斯利法案》所付出的，比一旦發(fā)生財務(wù)丑聞給美國證券市場和廣大投資者帶來的損失或?yàn)?zāi)難要小的多，所以如何以較小的成本達(dá)到美國證券市場的合規(guī)要求就成為中國上市公司和即將上市的公司急切需要了解和探尋的課題。因?yàn)槊绹鴵碛腥蜃畲蟮馁Y本市場，世界上大多數(shù)優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)都希望在美國證券市場上市。 在《薩班斯法案》正式實(shí)施并主要側(cè)重于對財務(wù)年報信息披露的內(nèi)控機(jī)制測評的這一年多的時間里，盡管美國上市公司大多竭盡全力甚至不惜工本地遵循該法案的各項(xiàng)要求，但是仍有500多家美國上市公司的財務(wù)問題被揭露。對于這些未能通過"薩式"考驗(yàn)的公司，其所受到的限制視違規(guī)情況而定，輕則股價下跌，重則可能遭遇監(jiān)管機(jī)構(gòu)的處分和股東在利益受損情況下關(guān)于“提供虛假信息”和“隱瞞重大事實(shí)”的集體訴訟，以及從股市上摘牌等。目前，誰都無法預(yù)計資本市場和投資者對它的反應(yīng). 2006年7月15日之后，在美國上市的中國公司按照該法案要求提交的財務(wù)年報也將同樣接受近乎殘酷的"薩式"考驗(yàn)。遵循《薩班斯法案》的工作量異常繁重，每家單打獨(dú)斗的企業(yè)都為此付出了巨額的合規(guī)成本，但仍面臨無法確定是否能順利過關(guān)的考驗(yàn)。對于力圖進(jìn)入全球投資者視野、向海外資本市場擴(kuò)張的中國企業(yè)來說，要想在"薩式"考驗(yàn)中成為贏家，就必須了解其游戲規(guī)則。 為此，以服務(wù)、管理、宣傳、交流為宗旨的中國內(nèi)部審計協(xié)會，積極與美國這方面的專家溝通聯(lián)系，促成了這次在銀龍苑賓館舉辦《如何成功通過“薩班斯法案”404條款內(nèi)部控制測評》的專題報告會，為中國企業(yè)界的內(nèi)部審計人員及內(nèi)部控制人員免費(fèi)提供與國外《薩班斯法案》專家進(jìn)行直接交流的機(jī)會。此舉被中國中信集團(tuán)稽核審計部稱贊為“急中國企業(yè)界之所急，想中國內(nèi)部審及界之所想，為企業(yè)提供巨大的支持”。該專題報告會的目的是組織和聯(lián)合中國的企業(yè)共同探討如何成功應(yīng)對"薩式"挑戰(zhàn)的模式，以求從總體上降低中國企業(yè)遵守該游戲規(guī)則的合規(guī)成本。 專題報告會內(nèi)容涉及 : <薩班斯法案>簡介與COSO 內(nèi)部控制與風(fēng)險管理 整合框架； <薩班斯法案>的實(shí)施指南及關(guān)鍵步驟；實(shí)施<薩班斯法案>內(nèi)部控制測評的解決方案及措施。由普華永道會計公司和德勤會計公司5名專家組成的專家團(tuán)隊(duì)現(xiàn)場回答中國內(nèi)部審計人員的提問，并解釋了執(zhí)行<薩班斯法案>404條款內(nèi)部控制測評過程中遇到的難題和應(yīng)對措施。 報告會回答了降低和減少實(shí)施薩班斯法案所應(yīng)該關(guān)注的方面，首先、公司管理層要參與工作，參與管理，可以聘請薩班斯法案專家進(jìn)行工作過程的設(shè)計和指導(dǎo)，培訓(xùn)員工。薩班斯法案404條款雖然沒有直接對內(nèi)部審計提出要求，但是內(nèi)部審計自身的獨(dú)立性和有效性也是內(nèi)控測試的重點(diǎn)，它代表了公司監(jiān)管工作的優(yōu)與差。內(nèi)控測評包括了內(nèi)部審計人員、 技能、預(yù)算、工作范圍、工作底稿、使用的技術(shù)等諸多方面。 附：何謂"薩式"挑戰(zhàn)? 2002年發(fā)生“安然”、“世通”等公司的破產(chǎn)揭露出一系列的財務(wù)欺詐丑聞，暴露出美國公司治理結(jié)構(gòu)不平衡和外部監(jiān)督缺失。其結(jié)果導(dǎo)致美國的資本市場損失了7萬多億美元的市值,對投資者造成了重大損害。為了提高民眾對美國金融市場及對政府經(jīng)濟(jì)政策的信心，美國國會于2002年7月25日出臺了《2002年公眾公司會計改革和投資者保護(hù)法案》亦稱《薩班斯-奧克斯利法案》，或簡稱《SOX法案》。該法案的法律效力適用于在美國證券交易委員會注冊的約14,000多家公司，其中包括大量非美國公司,在美國上市的中國公司也是它約束的對象。 SOX法案是1933年以來美國證券立法中最具影響的法案。該法案最實(shí)質(zhì)性的影響莫過于要求企業(yè)的首席執(zhí)行官和首席財務(wù)官個人對財務(wù)報告可靠性承擔(dān)責(zé)任，同時加強(qiáng)了對上市公司欺詐行為的刑事懲罰力度。該法案404條款的作用在于：保證企業(yè)為編制和記錄財務(wù)信息而制定的內(nèi)部控制措施的有效性，從而改善公司財務(wù)信息的透明度和創(chuàng)造良好的公司治理環(huán)境。為此,公司必須實(shí)時而系統(tǒng)地向管理當(dāng)局提供業(yè)績信息，甚至要自行檢舉違規(guī)違法行為,以滿足企業(yè)員工、股東和政府的期望。因此,有人戲稱SOX法案為"薩式"考驗(yàn)。 （中國內(nèi)部審計協(xié)會提供） |
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