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作為財(cái)務(wù)經(jīng)理，需要每月參與經(jīng)營分析會(huì)議或季度、半年度、年度經(jīng)營分析會(huì)議。這對(duì)財(cái)務(wù)人來說，無疑是對(duì)財(cái)務(wù)分析專業(yè)知識(shí)及對(duì)公司管理情況了解及溝通、表達(dá)能力和相關(guān)專業(yè)技巧的一項(xiàng)考驗(yàn)。

那么，在召開會(huì)議前需要注意哪些事情呢？如何做好經(jīng)營分析？

01、關(guān)于財(cái)務(wù)分析普遍存在的困惑

1.目標(biāo)不明

報(bào)表數(shù)據(jù)堆砌事實(shí)，不加提煉，報(bào)表內(nèi)容缺乏針對(duì)性和時(shí)效性，高層看了不知道要決策什么，也不知道該向下面要什么樣的數(shù)據(jù)。

2.邏輯不清

數(shù)據(jù)很多，指標(biāo)很多，報(bào)表也很多，但是那個(gè)指標(biāo)是那個(gè)數(shù)據(jù)得來的？指標(biāo)之間的關(guān)聯(lián)性不強(qiáng)，高層需要自己去琢磨，好比“霧里看花，水中望月”。

3.數(shù)據(jù)口徑

數(shù)據(jù)口徑不一致，財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)部門在管理會(huì)上爭吵不清，很有可能會(huì)有“第三套”數(shù)據(jù)。

4.效率低

大量財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)都在做數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)，層層加工，數(shù)據(jù)卻不準(zhǔn)確，無法追溯，效率很低，最好的決策時(shí)機(jī)常常錯(cuò)過。

5.難以促進(jìn)管理改善

每次數(shù)據(jù)有問題或者偏差，各個(gè)部門胡亂找借口，推卸責(zé)任，解釋的原因都不一樣。

6.無法持續(xù)積累

無法形成持續(xù)積累，報(bào)表年年改，指標(biāo)月月變，好不容易有點(diǎn)感悟，下個(gè)月又要變了。

2、財(cái)務(wù)分析、經(jīng)營分析的區(qū)別？

報(bào)表是做給誰看的？

高層：財(cái)務(wù)分析（財(cái)務(wù)報(bào)表）與經(jīng)營分析（經(jīng)營管理分析或報(bào)告）

中層：經(jīng)營分析（經(jīng)營管理分析或報(bào)告）

報(bào)表類型？

管理報(bào)表

會(huì)計(jì)報(bào)表

稅務(wù)報(bào)表

統(tǒng)計(jì)報(bào)表

經(jīng)營分析三個(gè)基本元素：

1. 指標(biāo)和報(bào)表--以事實(shí)為基礎(chǔ)

2. 分析報(bào)告--分析和發(fā)現(xiàn)以事實(shí)為基礎(chǔ)的問題

3. 分析會(huì)議--從問題討論到行動(dòng)計(jì)劃

管理=實(shí)時(shí)數(shù)據(jù)+分析預(yù)警+判斷決策

經(jīng)營報(bào)表之功能：

監(jiān)控與分析業(yè)績表現(xiàn)

溝通傳達(dá)分析結(jié)果

財(cái)務(wù)分析

績效管理

• 經(jīng)營分析報(bào)告全面反映企業(yè)運(yùn)營情況，信息來源基礎(chǔ)不僅僅是財(cái)務(wù)系統(tǒng)，還有各個(gè)信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)，這些信息需要組合形成分析的內(nèi)容。經(jīng)營分析報(bào)告很多需要涉及這種跨系統(tǒng)的數(shù)據(jù)要求。單純財(cái)務(wù)系統(tǒng)很難滿足。

• 經(jīng)營分析報(bào)告對(duì)于指標(biāo)關(guān)注較多，需要在財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的基礎(chǔ)上進(jìn)行再加工。而財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)，一般是對(duì)系統(tǒng)中的信息進(jìn)行格式化呈現(xiàn)，而不是用指標(biāo)的形式展現(xiàn)，或者，僅能計(jì)算財(cái)務(wù)指標(biāo)。

• 經(jīng)營分析報(bào)告中，強(qiáng)調(diào)對(duì)比。財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)中的對(duì)比，口徑不一定一樣，或者沒有歷史數(shù)據(jù)。

3、如何構(gòu)建企業(yè)的經(jīng)營分析體系？

第一步：基于企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)和業(yè)務(wù)流程，建立一套能夠衡量業(yè)務(wù)運(yùn)營效率的指標(biāo)體系和穩(wěn)定的分析結(jié)構(gòu)；

第二步：圍繞經(jīng)營分析指標(biāo)，構(gòu)建標(biāo)準(zhǔn)化報(bào)表報(bào)告體系，建立指標(biāo)-報(bào)表/報(bào)告-數(shù)據(jù)之間的邏輯關(guān)系；

第三步：將報(bào)表和會(huì)議相結(jié)合，明確不同的會(huì)議需要提供的報(bào)表數(shù)據(jù)和分析一體，通過會(huì)議有效發(fā)揮數(shù)據(jù)分析對(duì)管理改進(jìn)的應(yīng)用效力，積累企業(yè)管理知識(shí)和智慧；

第四步：利用信息化工具，提供實(shí)時(shí)的報(bào)表體系和多維度的分析方式，提高數(shù)據(jù)的加工效率，豐富報(bào)表的展現(xiàn)方式；

第五步：建立經(jīng)營分析長效落實(shí)機(jī)制，制定經(jīng)營分析階段的計(jì)劃目標(biāo)、明確管理機(jī)制，逐漸形成用數(shù)字管理的企業(yè)文化。

1、建立經(jīng)營分析(績效評(píng)估)指標(biāo)體系

以客戶為導(dǎo)向建立經(jīng)營分析指標(biāo)體系

· 理解企業(yè)戰(zhàn)略：了解企業(yè)戰(zhàn)略，明確公司未來走向

· 理解行業(yè)商業(yè)模式：了解公司業(yè)務(wù)、培養(yǎng)業(yè)務(wù)敏感性

· 理解管理層的考核重點(diǎn)

· 理解企業(yè)面臨的機(jī)遇與挑戰(zhàn)

經(jīng)營分析人員的高度決定了報(bào)告的深度

關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)、績效考核指標(biāo)、經(jīng)營分析指標(biāo)

西南航空-BSC-關(guān)鍵成功因素法

2、定義管理報(bào)告

定義報(bào)告需求

· 建立信息需求收集機(jī)制

· 評(píng)估信息獲取的可行性及成本效益性

建立報(bào)告體系

· 建立報(bào)告體系要點(diǎn)

· 確定報(bào)告周期

· 管理報(bào)告數(shù)據(jù)的采集

· 管理報(bào)告的報(bào)送

其它分析報(bào)表

· 可行性分析報(bào)告

· 商業(yè)計(jì)劃書

典型財(cái)務(wù)分析季報(bào)框架

典型的制造業(yè)企業(yè)報(bào)表框架：

· 經(jīng)營環(huán)境分析

· 新訂單分析

· 收入分析

· 銷售成本和毛利分析

· 凈利潤分析

· 營運(yùn)資本分析

· 運(yùn)營分析

· 固定資產(chǎn)投資情況，大的建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)展以及投資超支或節(jié)余情況

· 產(chǎn)品質(zhì)量情況

· 競爭對(duì)手的發(fā)展?fàn)顩r（新產(chǎn)品，新服務(wù)，價(jià)格策略，新技術(shù)，新市場策略）

· 下一季度以及全年的業(yè)務(wù)展望，主要是收入和盈利情況

零售行業(yè)-財(cái)務(wù)報(bào)告數(shù)據(jù)體系

經(jīng)營分析的基礎(chǔ)工作

比較數(shù)據(jù)的準(zhǔn)備

· 企業(yè)內(nèi)部歷年的信息

· 關(guān)聯(lián)公司信息

· 企業(yè)的產(chǎn)品和行業(yè)信息

· 競爭對(duì)手信息

· 市場信息

· 財(cái)務(wù)標(biāo)桿

責(zé)任中心的配置

· 利潤中心

· 成本中心

· 項(xiàng)目中心

費(fèi)用性質(zhì)的劃分

產(chǎn)品BOM結(jié)構(gòu)的建立

數(shù)據(jù)信息搜集的程序建立

基本經(jīng)營分析方法一般包括

· 比較法

· 本期實(shí)際與前期實(shí)際的比較

· 本期實(shí)際與計(jì)劃的比較

· 本期實(shí)際與同行業(yè)或本企業(yè)平均或最佳水平的比較

比率法

· 結(jié)構(gòu)比率法

· 相關(guān)比率法

因素分析法

· 差額分析法

· 連環(huán)替代法

4、經(jīng)營分析會(huì)上，財(cái)務(wù)人應(yīng)如何匯報(bào)？

1、經(jīng)營分析和會(huì)議體系相結(jié)合

• 結(jié)合管理會(huì)議，才能更好的發(fā)揮數(shù)據(jù)分析的價(jià)值和作用，積累知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)。
• 壓力更大，沒人愿意在同事面前丟面子，激發(fā)人們把事情做的更漂亮。
• 預(yù)期的公開曝光，會(huì)將由于懶散導(dǎo)致的拖延和不必要的失敗最小化，團(tuán)隊(duì)不能容忍月復(fù)一月的不做改進(jìn)，促使提前做好準(zhǔn)備。
• 通過團(tuán)隊(duì)智慧，促使“最佳”做法盡早達(dá)成。不同觀點(diǎn)將改善信息的質(zhì)量和解決方案的影響力。
• 將隱性的知識(shí)共享出來。
• 通過會(huì)議的集中分析和行動(dòng)方案落實(shí)，會(huì)后執(zhí)行跟蹤和反饋，促進(jìn)執(zhí)行改進(jìn)。

2、公司經(jīng)營分析會(huì)議體系

華為“一報(bào)一會(huì)”

一報(bào)：經(jīng)營分析報(bào)告

一會(huì)：經(jīng)營分析報(bào)告講解會(huì)

負(fù)責(zé)人：EMT成員XXX

范圍：全球各大片區(qū)、代表處

操作模式：財(cái)務(wù)、市場、運(yùn)作支持一起完成報(bào)告，一把手宣講。

3、財(cái)務(wù)分析報(bào)告的三個(gè)層次

1、作檢查，找出異動(dòng)指標(biāo)

2、下診斷，揭示異動(dòng)指標(biāo)背后的業(yè)務(wù)原因

3、開藥方，針對(duì)問題給出可操作的解決措施

華為財(cái)務(wù)分析的框架

上期重大問題回顧

主要KPI完成情況

專項(xiàng)分析

·增長性分析

·盈利性分析

·流動(dòng)性分析

本期預(yù)測

重要問題總結(jié)

特點(diǎn)是什么呢？

圍繞三張報(bào)表進(jìn)行，緊扣KPIl 分析貼近財(cái)務(wù)金三角

為管理服務(wù)，閉環(huán)作業(yè)

第一個(gè)閉環(huán)：上期重點(diǎn)問題解決

第二個(gè)閉環(huán)：主要財(cái)務(wù)KPI完成情況

第三個(gè)閉環(huán)：下季度及年度預(yù)測

最后：改進(jìn)建議

如果改進(jìn)建議能落實(shí)責(zé)任人，框出時(shí)間節(jié)點(diǎn)，分析報(bào)告就更牛了，相當(dāng)于變成了實(shí)施綱領(lǐng)。

5、經(jīng)營分析如何從優(yōu)秀走向卓越

1、日積月累，持續(xù)不斷改進(jìn)，監(jiān)控、分析與支持商業(yè)表現(xiàn)

2、財(cái)務(wù)分析重在有用，不要過分追求專業(yè)形式（必要的美化也是需要考慮嘀）。

3、財(cái)務(wù)分析要“客戶導(dǎo)向”，抓住主要需求，不要過分追求全面。

4、一份遲到的完美報(bào)告沒有任何用處。

5、財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)當(dāng)精簡。在多數(shù)情況下，不要超過2頁。如果實(shí)在需要較長的篇幅，務(wù)必開門見山列出主要結(jié)論，讓人一目了然。

6、不要因?yàn)樽约旱男枰o業(yè)務(wù)部門造成過大的壓力，他們的主要責(zé)任不在給你提供數(shù)據(jù)，而是打拼市場。

7、財(cái)務(wù)分析不要停留在“就數(shù)字論數(shù)字”的層次，要更進(jìn)一步，探求數(shù)字背后的原因。

8、財(cái)務(wù)分析要做到“范式的報(bào)表，個(gè)性的解讀”。

9、不理解業(yè)務(wù)模式的財(cái)務(wù)人員撰寫不出高質(zhì)量的財(cái)務(wù)分析報(bào)告。

10、財(cái)務(wù)分析的最終目的應(yīng)當(dāng)是促成行動(dòng)。所以，最好在報(bào)告的結(jié)尾加上你的建議。