ＸＸ建設(shè)集團資金管理內(nèi)控制度
1.1. 為了加強公司對貨幣資金的內(nèi)部控制，規(guī)范貨幣資金行為，防范貨幣資金管理過程中的差錯，根據(jù)《中華人民共和國會計法》和《企業(yè)內(nèi)部控制具體規(guī)范—貨幣資金（征求意見稿）》等法律法規(guī)，并結(jié)合公司的實際情況，制定本制度。
1.2. 本制度適用于江蘇翔遠建設(shè)集團有限公司（以下簡翔遠集團）本部、分公司及所屬項目部（以下簡稱各單位）。
1.3. 釋義
1.3.1. 本規(guī)范所稱貨幣資金是指是指公司所擁有或控制的現(xiàn)金（包括卡現(xiàn)金）、銀行存款和其他貨幣資金。其他貨幣資金包括銀行匯票存款等。
1.3.2. 銀行賬戶分為基本存款賬戶和專用存款賬戶：基本賬戶是存款單位辦理撥入經(jīng)費、工資、獎金的發(fā)放，以及日常經(jīng)營活動的資金收付；專項存款賬戶是指存款單位因特定用途需要開立的賬戶。包括農(nóng)民工工資保證金賬戶、勞保統(tǒng)籌資金專戶、貸款專戶、保險基金等特定用途專戶管理的資金。
1.3.3. 票據(jù)分為有價單證和重要空白憑證兩種：有價單證，包括應(yīng)收票據(jù)（收到的商業(yè)匯票），定額存單等；重要空白憑證，指由單位填寫金額，并經(jīng)簽章后具有支取款項效力的空白憑證，如：支票，匯票，信匯，電匯單等。
2.1. 公司各單位根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，結(jié)合本單位的實際情況，確定本單位的現(xiàn)金開支范圍和現(xiàn)金支付限額。不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)當通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
2.2. 公司現(xiàn)金開支的范圍
（1） 職工工資、津貼；
（2） 個人勞務(wù)報酬；
（3） 各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出；
（4） 出差人員必須隨身攜帶的差旅費；
（5） 中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。
2.3. 各單位核定庫存現(xiàn)金限額根據(jù)本單位3-5天的日常用量為準，凡超過庫存現(xiàn)金限額的部分必須及時送存銀行（卡現(xiàn)金除外）。
2.4. 公司現(xiàn)金收入，原則上應(yīng)于當日送存開戶銀行并題制現(xiàn)金送存單報資金主管審批備案，不得賬外保存現(xiàn)金。不準將公司收入現(xiàn)金以個人名義存入銀行、不準賬外設(shè)賬，嚴禁收款不入賬。
2.5. 公司現(xiàn)金收入都應(yīng)開具收款收據(jù)，出納人員辦理收款手續(xù)、財務(wù)經(jīng)理簽字審核后交集團總經(jīng)理審核后加蓋“現(xiàn)金收訖”章入賬。
2.6. 公司支付現(xiàn)金時，應(yīng)從庫存現(xiàn)金中支付或從銀行提??；不得從現(xiàn)金收入直接支付，坐支現(xiàn)金，更不能發(fā)生白條抵庫現(xiàn)象；不準謊報用途套取現(xiàn)金。
2.7. 出納從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當填寫《現(xiàn)金領(lǐng)用單》，并寫明用途和金額，由財務(wù)負責人批準后提取。
2.8.因集團現(xiàn)金核算的特殊性，現(xiàn)金分庫存現(xiàn)金和卡現(xiàn)金兩種，卡現(xiàn)金的管理參照銀行存款管理，銀行卡和網(wǎng)銀U盾由公司資金管理負責人負責保管，銀行卡戶主身份證和U盾密碼由出納人員保管以相互監(jiān)督，當需要動用卡現(xiàn)金時由出納題寫集團卡現(xiàn)金使用申請表資金負責人審核后交財務(wù)經(jīng)理審核后方可到柜臺辦理或網(wǎng)銀辦理。
2.9.現(xiàn)金支出都要有原始憑證，由經(jīng)辦人簽字和符合審批權(quán)限的負責人員審核批準，并填制付款憑證后，出納才能付款，并在付款憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章后入賬。出納人員不得受理未按規(guī)定審批的付款業(yè)務(wù)，不得受理不完整、不真實、不合法的原始憑證，否則由出納人員承擔全部經(jīng)濟損失。
2.10. 出納人員應(yīng)當建立健全現(xiàn)金明細賬，逐筆記載現(xiàn)金收付，并結(jié)出庫存余額。賬目應(yīng)當日結(jié)日清。每天將資金日報表電子檔發(fā)上報給資金負責人、財務(wù)經(jīng)理、單位負責人。
2.10.1. 出納每日必須進行現(xiàn)金盤點，公司財務(wù)部每周由資金主管負責人對出納盤點情況進行復核，確?，F(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符。發(fā)現(xiàn)不符，及時查明原因，做出處理。
2.11. 庫存現(xiàn)金必須放入保險柜內(nèi)。各單位需提取大量現(xiàn)金時，應(yīng)請公安保衛(wèi)人員一同前往，并采取嚴格保密措施。
2.12. 為了確保庫存現(xiàn)金賬實相符，公司財務(wù)部每季末對各單位庫存現(xiàn)金情況進行檢查，對有違紀行為，根據(jù)情節(jié)輕重給予一定處罰。
3.1. 銀行賬戶必須按照國家規(guī)定開立和使用。公司為辦理結(jié)算業(yè)務(wù)、資金信貸和現(xiàn)金收付在相應(yīng)金融機構(gòu)開設(shè)基本賬戶和專用存款賬戶。
3.2. 銀行賬戶的管理由公司財務(wù)部統(tǒng)一規(guī)劃、集中控制、分類管理。各單位開立銀行賬戶須持開戶申請書及相關(guān)資料，報送公司財務(wù)部，經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理審核，報總經(jīng)理批準后，集團財務(wù)部或其指定人員持開戶申請書、預留印鑒及相關(guān)資料到當?shù)劂y行辦理開戶手續(xù)，開戶的相關(guān)手續(xù)及印鑒卡交財務(wù)部存檔。
3.3. 單位開立的銀行賬戶只能辦理單位自身的業(yè)務(wù)活動。不準出租、出借；不準簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠期支票，套取銀行信用；不準簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金；不準無理拒絕付款，任意占用他人資金；不準違反規(guī)定開立和使用銀行賬戶。
3.4. 網(wǎng)上銀行賬戶管理
3.4.1. 公司的網(wǎng)上銀行管理嚴格遵守國家的法律法規(guī)及相關(guān)財經(jīng)紀律、金融制度、中國人民銀行網(wǎng)上銀行章程。公司的網(wǎng)上銀行賬戶在開戶銀行的監(jiān)管之下開展工作。
3.4.2. 網(wǎng)上銀行賬戶由公司財務(wù)部經(jīng)理負責日常管理，銀行出納只能進行日常查詢工作。如需通過網(wǎng)上銀行對外付款，執(zhí)行公司資金支出審批程序。
3.5. 單位財務(wù)負責人必須加強對銀行賬戶的管理，定期了解賬戶余額及使用情況。
3.6. 單位需撤銷銀行賬戶，經(jīng)公司財務(wù)部負責人審核、報集團總經(jīng)理審批后，與開戶銀行核實賬戶余額，并向銀行交回各種重要空白憑證及各類票據(jù)和開戶許可證，方可辦理撤戶手續(xù)。
4.1. 各單位除按規(guī)定現(xiàn)金使用范圍使用現(xiàn)金外，其他經(jīng)濟往來的一切款項收付，均通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。特殊情況下，不得不用現(xiàn)金結(jié)算的，各單位需提出申請，報公司財務(wù)負責人審批同意后方可辦理。
4.2. 出納人員根據(jù)審核人員轉(zhuǎn)來的收、付款憑證進行復核驗收后，凡憑證手續(xù)不全或開支范圍不合理的，出納人員有權(quán)拒絕辦理，并及時向有關(guān)領(lǐng)導匯報。審核無誤的收、付款憑證，應(yīng)立即辦理收、付款手續(xù)。出納人員在辦理收、付款后，應(yīng)立即在收、付款憑證上加蓋帶有日期的“收、付”訖章，同時在所附件原始單據(jù)上加蓋“結(jié)清”章。
4.3. 出納人員隨時掌握銀行存款余額，不得簽發(fā)空頭支票。如因特殊情況，確需簽發(fā)不填金額的空白轉(zhuǎn)賬支票時，須報經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導批準，要在支票上寫明收款單位名稱、款項用途、簽發(fā)日期，并明確規(guī)定使用期限和核銷期限，同時由領(lǐng)用支票人在專設(shè)的登記簿上簽章；逾期未用的，要及時收回注銷。不得將空白支票交給其他單位或個人簽發(fā)。
4.4. 各單位必須按存款銀行和資金分類分別設(shè)置訂本式現(xiàn)金、銀行存款日記賬，應(yīng)逐日逐筆記載其收、付業(yè)務(wù)的發(fā)生，做到日清月結(jié)。
4.5. 各單位每日結(jié)出銀行存款余額后，應(yīng)與銀行存款對賬單進行核對。次月五日前編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，如有不符時，應(yīng)逐筆查明原因，并上報有關(guān)領(lǐng)導，月末不得留有未達賬項。
4.6. 公司及各單位資金支出審批程序：
4.6.1. 各單位銀行存款支出嚴格按照先審批后支付的制度執(zhí)行，所有款項必須有部門負責人、財務(wù)經(jīng)理審核、董事長審批后，由銀行出納辦理支付手續(xù)。
4.6.2. 網(wǎng)上銀行制單U盾由銀行出納保管使用，復核U盾由公司財務(wù)負責人保管使用。當需要進行網(wǎng)上支付時，銀行出納首先要取得審批手續(xù)完備的原始支付憑證后在網(wǎng)銀上制單，再將原始憑證交到財務(wù)負責人處復核付款。單位賬戶向單位庫存現(xiàn)金卡匯款時必須由出納題寫銀行提現(xiàn)申請單由銀行出納和現(xiàn)金出納同時簽字后交財務(wù)負責人審核后方可進行相應(yīng)提現(xiàn)操作，企業(yè)賬戶間資金調(diào)撥由銀行出納題寫集團內(nèi)部資金調(diào)撥單，調(diào)撥單上應(yīng)注明調(diào)撥原因，交單位財務(wù)負責人簽字后方可憑此原始憑證為依據(jù)進行相關(guān)賬戶資金調(diào)撥。
5.1. 有價單證管理
5.1.1. 有價單證視同現(xiàn)金管理，由出納一人保管。出納收到單證時，應(yīng)嚴格審查，各項目要素是否符合規(guī)定，內(nèi)容是否完整；手續(xù)齊全的及時放入保險柜內(nèi)。
5.1.2. 各單位財務(wù)部門建立票據(jù)登記簿，逐筆記錄每一應(yīng)收票據(jù)種類、編號、出票日期、票面金額以及交易合同等資料，便于管理分析。對收取的重要票據(jù)，要留有復印件并妥善保管。
5.1.3. 票據(jù)保管人員工作變更時，對承兌匯票進行書面交接。
5.1.4. 票據(jù)背書時，由銀行出納題寫票據(jù)背書申請表交財務(wù)經(jīng)理審批后送單位負責人審批后由銀行出納辦理背書業(yè)務(wù)，并將所背票據(jù)復印件連同背書申請表一起入賬存檔，銀行會計同時應(yīng)登記背書轉(zhuǎn)讓有價票據(jù)登記簿。
5.1.5. 票據(jù)到期收清款項后，出納應(yīng)在登記簿上逐筆注銷。
5.1.6. 各單位于月末對票據(jù)進行盤點，并由專人（非出納人員）對盤點情況進行審核。季末，各單位財務(wù)負責人對有價單證庫存數(shù)進行全面檢查核對。
5.2. 重要空白憑證管理
5.2.1. 重要空白憑證的購買需由出納填寫銀行空白憑證申購單，經(jīng)資金主管復核并加蓋銀行印鑒后，方可到銀行辦理票據(jù)購買手續(xù)。
5.2.2. 重要空白憑證從銀行購入后，要建立票據(jù)備查薄，按憑證種類立戶記賬，并登記憑證起訖號碼。
5.2.3. 重要空白憑證與銀行預留印鑒必須分別保管，分人保管，不得事先將空白票據(jù)加蓋銀行預留印鑒和填寫票據(jù)預留密碼。
5.2.4. 重要空白憑證使用人在向外單位開具票據(jù)時，必須按號碼順序開，項目齊全，內(nèi)容真實，字跡清楚。向外開具票據(jù)還須做到：
（1） 不得涂改，如填寫有誤，要另行開具，并在誤寫的票據(jù)上注明“作廢”字樣；
（2） 票面金額與實際收支的金額相符；
（3） 各項目內(nèi)容正確無誤；
（4） 按規(guī)定的時限開具票據(jù)；
（5） 票據(jù)加蓋財務(wù)印鑒章。
5.2.5. 公司的各種票據(jù)，任何單位和個人不得轉(zhuǎn)讓，不得拆本使用。
5.2.6. 公司的票據(jù)僅限在規(guī)定的范圍內(nèi)使用，任何單位和個人，未經(jīng)批準，不得違反規(guī)定使用。
5.2.7. 每本票據(jù)簽發(fā)完后，由出納將作廢票據(jù)連同票據(jù)封面返還銀行注銷。
5.2.8. 各單位財務(wù)部門須將已核銷的票據(jù)存根妥善保管，保管期限為3年，需銷毀存根的，由公司財務(wù)負責人監(jiān)銷。
5.2.9. 各單位要不定期的檢查票據(jù)使用情況，對發(fā)現(xiàn)的問題要及時糾正，對違反票據(jù)管理辦法的單位和個人，按照國家有關(guān)規(guī)定進行處罰。
5.2.10. 票據(jù)經(jīng)管人員工作變動，應(yīng)辦理交接手續(xù)。
集團有限公司計劃財務(wù)部
二Ｏ一三年四月二日
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