中天明昊財(cái)務(wù)導(dǎo)讀：

稅局將以這些數(shù)據(jù)為核心，重點(diǎn)'關(guān)心'你。

表單5項(xiàng)，稅局重點(diǎn)檢查！

核心數(shù)據(jù)一：主表的納稅調(diào)整數(shù)據(jù)

稅務(wù)第一個(gè)關(guān)注點(diǎn)，A100000表15與16行，也就是納稅調(diào)整額！

（1）第15行是納稅調(diào)整增加額，如果有數(shù)據(jù)，稅務(wù)人員心里對(duì)納稅人申報(bào)的數(shù)據(jù)有了底兒。

（2）如果是第16行有數(shù)據(jù)，納稅調(diào)整減少額填寫了數(shù)據(jù)，那么稅務(wù)人員就會(huì)心里產(chǎn)生疑問(wèn)。

這個(gè)套路，會(huì)計(jì)在填寫申報(bào)的時(shí)候一定要謹(jǐn)記再謹(jǐn)記！

核心數(shù)據(jù)二：期間費(fèi)用

稅務(wù)第二個(gè)關(guān)注點(diǎn)，A104000表，也就是期間費(fèi)用明細(xì)表！

重點(diǎn)是第4行業(yè)務(wù)招待費(fèi)與第5行廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)。

如果您的招待費(fèi)數(shù)據(jù)很大，廣告費(fèi)也是一大筆，而對(duì)應(yīng)的收入?yún)s很少，那么稅務(wù)人員就會(huì)心里打個(gè)問(wèn)號(hào)了！

所以會(huì)計(jì)在填寫的時(shí)候，這個(gè)地方一定要小心再小心！

核心數(shù)據(jù)三：納稅調(diào)整明細(xì)表數(shù)據(jù)

稅務(wù)第三個(gè)關(guān)注點(diǎn)，是A105000表，也就是納稅調(diào)整明細(xì)表！

重點(diǎn)是欄次在第19行與第20行，罰金與滯納金。

稅務(wù)人員會(huì)對(duì)比金稅三期內(nèi)納稅人是否有違法記錄，是否有滯納金，而被處罰的罰金與滯納金是不能進(jìn)入成本費(fèi)用扣除的，所以這個(gè)地方也會(huì)被重點(diǎn)關(guān)注！

試想一下，如果稅務(wù)機(jī)關(guān)前面處罰了您，后面您又把它做為成本費(fèi)用扣除，肯定是不現(xiàn)實(shí)的！

核心數(shù)據(jù)四：減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)數(shù)據(jù)

稅務(wù)第四個(gè)關(guān)注點(diǎn)，一般會(huì)放在A107040表，也就是減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表！

關(guān)注的重點(diǎn)數(shù)據(jù)就會(huì)放在第一行，符合條件的小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅！

（1）如果您沒(méi)填數(shù)據(jù)，而又符合條件，應(yīng)享受未享受，最后的申報(bào)結(jié)果產(chǎn)生了稅款，你又及時(shí)繳納了，那么麻煩事兒就來(lái)了。

如果您最后只繳納了幾十塊的錢稅，有可能走退稅流程所花的成本遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于那幾十塊錢。所以，會(huì)計(jì)在填寫這個(gè)地方的時(shí)候，請(qǐng)仔細(xì)再仔細(xì)！

（2）如果您涉及稅收優(yōu)惠，加計(jì)扣除或其他減免，也一定要填寫，要不然也會(huì)被稅務(wù)機(jī)關(guān)提取數(shù)據(jù)，要求更正申報(bào)。

也就是說(shuō)，不是你想享受優(yōu)惠就能享受優(yōu)惠，也不是你不想享受優(yōu)惠就不享受優(yōu)惠，一定要按照政策享受與申報(bào)。

核心數(shù)據(jù)五：報(bào)表中的'其他'數(shù)據(jù)

現(xiàn)在稅務(wù)局有相關(guān)的企業(yè)所得稅匯算清繳審核系統(tǒng)審核數(shù)據(jù)，如果您填寫的數(shù)據(jù)在“其他”欄次，系統(tǒng)會(huì)提示為風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)，而稅務(wù)人員也就會(huì)問(wèn)你一二三。

所以，如果能夠細(xì)化找到準(zhǔn)確的欄次，那么請(qǐng)您一定不要填寫在“其他”，以免自找麻煩。

掌握新政策，是財(cái)務(wù)人員順利完成匯算清繳的必備功課！來(lái)看看與今年匯算清繳有關(guān)的新政策吧！

16條新政策！財(cái)務(wù)人一定要牢記于心！

1、固定資產(chǎn)一次性稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)提高

企業(yè)在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購(gòu)進(jìn)的設(shè)備、器具，單位價(jià)值不超過(guò)500萬(wàn)元的，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不再分年度計(jì)算折舊。

政策依據(jù) →財(cái)稅〔2018〕54號(hào)、稅務(wù)總局公告2018年第46號(hào)

2、職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除比例提至8%

自2018年1月1日起，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

政策依據(jù) →財(cái)稅〔2018〕51號(hào)

3、委托境外研發(fā)費(fèi)用可以扣除了

自2018年1月1日起，委托境外進(jìn)行研發(fā)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用，按照費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額的80%計(jì)入委托方的委托境外研發(fā)費(fèi)用(但不包括委托境外個(gè)人進(jìn)行的研發(fā)活動(dòng))。委托境外研發(fā)費(fèi)用不超過(guò)境內(nèi)符合條件的研發(fā)費(fèi)用三分之二的部分，可以按規(guī)定在企業(yè)所得稅前加計(jì)扣除。

政策依據(jù) →財(cái)稅〔2018〕64號(hào)

4、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例提高

企業(yè)開(kāi)展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，在2018年1月1日至2020年12月31日期間，再按照實(shí)際發(fā)生額的75%在稅前加計(jì)扣除；形成無(wú)形資產(chǎn)的，在上述期間按照無(wú)形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。

政策依據(jù) →財(cái)稅〔2018〕99號(hào)

5、公益性捐贈(zèng)支出準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)扣除

自2017年1月1日起，企業(yè)通過(guò)公益性社會(huì)組織或者縣級(jí)(含縣級(jí))以上人民政府及其組成部門和直屬機(jī)構(gòu)，用于慈善活動(dòng)、公益事業(yè)的捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

政策依據(jù) →財(cái)稅〔2018〕15號(hào)

6、小微企業(yè)稅收優(yōu)惠額度擴(kuò)大

2018年1月1日至2020年12月31日，將享受減半征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的小微企業(yè)年應(yīng)納稅所得額上限，從50萬(wàn)元提高到100萬(wàn)元。

政策依據(jù) →財(cái)稅〔2018〕77號(hào)

7、優(yōu)惠事項(xiàng)改為備案制

對(duì)于企業(yè)享受的優(yōu)惠項(xiàng)目，采取“自行判別、申報(bào)享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤钡霓k理方式。企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)營(yíng)情況以及相關(guān)稅收規(guī)定自行判斷是否符合優(yōu)惠事項(xiàng)規(guī)定的條件，符合條件的可以按要求自行計(jì)算減免稅額，并通過(guò)填報(bào)企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表享受稅收優(yōu)惠。同時(shí)，按照本辦法的規(guī)定歸集和留存相關(guān)資料備查。

政策依據(jù) → 國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第23號(hào)

8、資產(chǎn)損失資料不再報(bào)送

企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除資產(chǎn)損失，僅需填報(bào)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》，不再報(bào)送資產(chǎn)損失相關(guān)資料。相關(guān)資料由企業(yè)留存?zhèn)洳椤?/p>

政策依據(jù) →國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第15號(hào)

9、虧損彌補(bǔ)期延長(zhǎng)

自2018年1月1日起，當(dāng)年具備高新技術(shù)企業(yè)或科技型中小企業(yè)資格的企業(yè)，其具備資格年度之前5個(gè)年度發(fā)生的尚未彌補(bǔ)完的虧損，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)，最長(zhǎng)結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長(zhǎng)至10年。

政策依據(jù) →財(cái)稅〔2018〕76號(hào)、國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第45號(hào)

10、創(chuàng)投企業(yè)的投資額可抵扣應(yīng)納稅額

2018年1月1日起：

（1）公司制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式直接投資于種子期、初創(chuàng)期科技型企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱初創(chuàng)科技型企業(yè)）滿2年（24個(gè)月，下同）的，可以按照投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該公司制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額；當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。

（2）有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱合伙創(chuàng)投企業(yè)）采取股權(quán)投資方式直接投資于初創(chuàng)科技型企業(yè)滿2年的，該合伙創(chuàng)投企業(yè)的法人合伙人可以按照對(duì)初創(chuàng)科技型企業(yè)投資額的70%抵扣法人合伙人從合伙創(chuàng)投企業(yè)分得的所得；當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。

政策依據(jù) → 財(cái)稅〔2018〕55號(hào)

11、企業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)可在稅前扣除

自2018年度及以后年度企業(yè)所得稅匯算清繳，企業(yè)參加雇主責(zé)任險(xiǎn)、公眾責(zé)任險(xiǎn)等責(zé)任保險(xiǎn)，按照規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除。

政策依據(jù) → 國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第52號(hào)

12、境外投資者取得分配利潤(rùn)暫不征收預(yù)提所得稅的范圍擴(kuò)大

自2018年1月1日起，對(duì)境外投資者從中國(guó)境內(nèi)居民企業(yè)分配的利潤(rùn)，用于境內(nèi)直接投資暫不征收預(yù)提所得稅政策的適用范圍，由外商投資鼓勵(lì)類項(xiàng)目擴(kuò)大至所有非禁止外商投資的項(xiàng)目和領(lǐng)域。

政策依據(jù) →國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第53號(hào)

13、服務(wù)貿(mào)易類技術(shù)先進(jìn)型企業(yè)優(yōu)惠推廣至全國(guó)

2018年之前，試點(diǎn)地區(qū)的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)（服務(wù)貿(mào)易類），減按15%稅率征收企業(yè)所得稅。該優(yōu)惠政策自2018年1月1日起推廣至全國(guó)。

政策依據(jù) →財(cái)稅〔2018〕44號(hào)

14、集成電路企業(yè)的稅收優(yōu)惠

不同時(shí)間成立，不同線寬的集成電路企業(yè)，分別享受享受兩免三減半稅收優(yōu)惠和五免五減半稅收優(yōu)惠。詳情可點(diǎn)擊下面小程序查看。

政策依據(jù) →財(cái)稅〔2018〕27號(hào)

15、安全生產(chǎn)專用設(shè)備目錄調(diào)整

自2018年1月1日起，企業(yè)享受安全生產(chǎn)專用設(shè)備抵免所得稅優(yōu)惠，按照2018版目錄執(zhí)行。

政策依據(jù) →財(cái)稅〔2018〕84號(hào)

16、非營(yíng)業(yè)組織的認(rèn)定有了新要求

對(duì)非營(yíng)利組織免稅資格認(rèn)定管理有關(guān)問(wèn)題進(jìn)行了明確。

政策依據(jù) →財(cái)稅〔2018〕13號(hào)

另外，依據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第28號(hào)，2018年7月1日起，稅前扣除憑證要求如下：

稅前扣除憑證有了新要求！