公轉(zhuǎn)私一直是企業(yè)們密切關(guān)注的問(wèn)題，老板都想把公司賺的錢拿出來(lái)，但是稍有不慎、操作不當(dāng)就可以涉及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，被列入重點(diǎn)稽查，財(cái)務(wù)們也是非常煩惱。
其實(shí)，在實(shí)際經(jīng)營(yíng)中，不止公轉(zhuǎn)私，公司與公司之間轉(zhuǎn)賬、個(gè)人與公司轉(zhuǎn)賬的情況也司空見(jiàn)慣，那在這些情況下轉(zhuǎn)賬有啥稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)嗎？該如何規(guī)避這些風(fēng)險(xiǎn)？下面花生財(cái)稅為大家詳細(xì)說(shuō)明：
情況一：私對(duì)公轉(zhuǎn)賬
一般正常的私對(duì)公轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)對(duì)雙方都不會(huì)產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)，即使是私對(duì)公轉(zhuǎn)賬，公司會(huì)計(jì)也會(huì)按照做賬要求。
但是需要注意的是個(gè)人轉(zhuǎn)公司的明細(xì)需要寫清楚，不可隨意寫，因?yàn)楹笃谌羰切枰兏蛘呷谫Y發(fā)展的時(shí)候，這些資金說(shuō)不清楚也是需要納稅的。還有就是盡量不要當(dāng)日轉(zhuǎn)進(jìn)當(dāng)日轉(zhuǎn)出，存在洗錢嫌疑。
情況二：公對(duì)公轉(zhuǎn)賬
企業(yè)與企業(yè)發(fā)生交易，出現(xiàn)公對(duì)公轉(zhuǎn)賬是非常合理的，正常情況下是沒(méi)有什么稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的。但是有些企業(yè)為了少交稅經(jīng)常不愿意開(kāi)票，這種情況就比較危險(xiǎn)了。
根據(jù)國(guó)家稅務(wù)規(guī)定，只要是企業(yè)，無(wú)論貨款打入什么帳戶，只要發(fā)生銷售，都應(yīng)開(kāi)具發(fā)票，以保證稅收。
公司結(jié)余日漸增多，但是沒(méi)有繳納稅費(fèi)，在金稅三期的系統(tǒng)下，銀行和稅務(wù)機(jī)關(guān)信息共享，這種情況分分鐘被稅務(wù)機(jī)關(guān)稽查。
這樣操作有以下風(fēng)險(xiǎn)：
1、公司盈余和開(kāi)票金額不符合；
2、公司流水和應(yīng)繳納的個(gè)稅和企業(yè)所得稅不符合；
如何規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)：
1、公對(duì)公轉(zhuǎn)賬，有真實(shí)的業(yè)務(wù)，正常開(kāi)票，且支出也要及時(shí)拿回成本票，做好會(huì)計(jì)賬簿。對(duì)方是一般納稅人，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，對(duì)方是小規(guī)模納稅人，開(kāi)具增值稅普通發(fā)票；
2、如果只是為了避稅，可以直接現(xiàn)金交易，不走公戶。但是這種方法還是謹(jǐn)慎使用。
情況三：公對(duì)私轉(zhuǎn)賬
很多人認(rèn)為，公司是我的，那將公司的錢從公戶提取至自己的私人卡上完全合理！其實(shí)這是錯(cuò)誤的，無(wú)論是個(gè)人也好，企業(yè)也罷，賺錢都是要繳稅的。
公司正規(guī)業(yè)務(wù)需要公轉(zhuǎn)私，應(yīng)盡量取得發(fā)票；老板給股東分紅，需要繳納20%的分紅稅；備用金提錢，金額不宜過(guò)大且需提供各項(xiàng)支出發(fā)票。
不論是公對(duì)公、私對(duì)公還是公對(duì)私轉(zhuǎn)賬，為避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)都應(yīng)該正常走賬、開(kāi)票，不過(guò)同時(shí)也可以借助稅務(wù)籌劃合理少交或者不交企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅，這里教給大家一種綜合籌劃方法：
利用個(gè)人獨(dú)資企業(yè)合理籌劃
個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不用繳納企業(yè)所得稅，同時(shí)是按照5%-35%的五級(jí)累進(jìn)制計(jì)算繳納個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅，且繳納完經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅后，將利潤(rùn)分配給投資者不再繳納個(gè)人所得稅。也就是說(shuō)，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)“公轉(zhuǎn)私”至投資人私卡，無(wú)需上交20%的分紅稅，0稅金轉(zhuǎn)賬！這就是籌劃的關(guān)鍵點(diǎn)——合法公轉(zhuǎn)私！
其次，不少園區(qū)對(duì)于入駐的小規(guī)模納稅人個(gè)獨(dú)企業(yè)在確定其符合核定征收標(biāo)準(zhǔn)后，可以核定征收個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅。例如花生財(cái)稅的園區(qū)對(duì)制造業(yè)的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)個(gè)稅可以核定為0.4%，下面我們以花生財(cái)稅的園區(qū)政策看一下制造業(yè)用個(gè)獨(dú)做稅籌以后的稅負(fù)對(duì)比：
假設(shè)一家制造業(yè)年應(yīng)納稅額為500萬(wàn)，它最終的稅負(fù)對(duì)比如下圖所示：
這樣算下來(lái)，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不僅稅率低，且公轉(zhuǎn)私還合理，對(duì)于一些企業(yè)所得稅高又想分紅的公司來(lái)說(shuō)，個(gè)獨(dú)無(wú)疑是個(gè)可以嘗試的籌劃方法。通過(guò)分流部分業(yè)務(wù)到園區(qū)的個(gè)獨(dú)企業(yè)，納稅享受核定征收，還能獲得個(gè)獨(dú)企業(yè)開(kāi)具的成本票，公轉(zhuǎn)私時(shí)還沒(méi)有稅金，一舉三得。
但是前提條件必須是：業(yè)務(wù)真實(shí)，三流合一。
最后提醒大家，依法繳稅是每個(gè)納稅人的應(yīng)盡義務(wù)，但稅務(wù)籌劃并不是偷稅漏稅，有國(guó)家正規(guī)的法律支持?；ㄉ?cái)稅提醒各位企業(yè)老板，以合法合理為前提，才能真正達(dá)到既節(jié)約成本、又降低風(fēng)險(xiǎn)的目的。
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