【學(xué)習(xí)目標(biāo)】
1、知識目標(biāo)
通過學(xué)習(xí)要理解和掌握稅收的含義、基本特征及其關(guān)系;了解我國的稅種分類，理解和掌握增值稅和個人所得稅。
2、能力目標(biāo)
通過稅收及其基本特征的學(xué)習(xí)，培養(yǎng)自己分析、理解基本原理的能力，提高自己理解事物內(nèi)部聯(lián)系、把握事物本質(zhì)的能力以及邏輯思維能力;通過對各種具體稅種的學(xué)習(xí)，提高自己運用比較的方法觀察、分析實際問題的能力。
3、情感、態(tài)度與價值觀目標(biāo)
①認(rèn)同我國稅收的性質(zhì)，擁護(hù)社會主義國家關(guān)于稅收的法律和政策
②樹立納稅光榮的信念，并自覺遵守稅法，依法誠信納稅
【課標(biāo)導(dǎo)學(xué)】
一、稅收及其種類
(一)稅收的基本特征
1.稅收的含義：
2.稅收與國家、稅法的關(guān)系
3.稅收的基本特征
(1)特征：
(2)三者關(guān)系：
①區(qū)別(含義不同)
②聯(lián)系
(二)我國稅收的種類
1.稅收種類：
2.目前在我國影響很大的兩個稅種 、
種類 含義 納稅人 稅率 作用
增殖稅
個人所得稅
二、依法納稅是公民的基本義務(wù)
1.我國稅收的性質(zhì)：
2.違反稅法的四種行為 、 、 、
3、公民如何增強(qiáng)納稅人意識?
【合作探究】
材料一：據(jù)統(tǒng)計，我們所繳納的每100元稅款中，有17.6元用于發(fā)展教育事業(yè)，有14.7元用于能源、交通等基礎(chǔ)設(shè)施，有8.7元用于改善治安狀況，有3.7元用于資助他人，還有用于國防科學(xué)技術(shù)的研究等。作為一名納稅人，我們也時時刻刻享受稅收帶來的文明、安寧和幸福的社會環(huán)境。
材料二：小明：爸爸，我們市中心廣場的雕塑又換了，都換了三次了。爸爸：我要向有關(guān)部門反映一下，不能拿我們納稅人的錢隨便亂花。
上述材料說明了什么?
【當(dāng)堂達(dá)標(biāo)】
1、下列對財政與稅收關(guān)系理解正確的是：
①二者都是國家宏觀調(diào)控的重要手段 ②稅收是國家財政收入的基本形式
③稅收的強(qiáng)制性決定了財政的強(qiáng)制性 ④組織財政收入是稅收的基本作用之一
A①②③ B①②④ C①③④ D②③③
2、社會主義國家的稅收是一種新型稅收，它區(qū)別于其它類型稅收之處在于
A它具有強(qiáng)制性、固定性、無償性的 B它不是靠國家強(qiáng)制力征收的
C它體現(xiàn)了國家、集體、個人根本利益的一致性 D它已經(jīng)成為國家財政收入最重要的來源
3、征收個人所得稅：①能夠促進(jìn)生產(chǎn)專業(yè)化的發(fā)展 ②對增加財政收入具有重要作用 ③對調(diào)節(jié)個人收入發(fā)揮著重要作用 ④有利于實現(xiàn)社會公平
A①② B②③ C①②③ D②③④
4、我國個人所得稅的納稅人為：①從境外取得應(yīng)稅所得并在我國境內(nèi)居住一年以上個人 ②從境內(nèi)取得應(yīng)稅所得但在我國境內(nèi)居住不滿一年的個人 ③從境外取得應(yīng)稅所得但在我國境內(nèi)居住不滿一年的個人 ④從境內(nèi)取得應(yīng)稅所得并在我國境內(nèi)居住一年以上的個人
A①②③ B①②④ C①③④ D②③④
5、在社會經(jīng)濟(jì)生活中，作為納稅人：①必須是自然人 ②必須是法人 ③未必就是負(fù)稅人 ④一定取得了應(yīng)稅收入 ⑤一定發(fā)生了應(yīng)稅行為
A①②④⑤ B①③④⑤ C②③④⑤ D③④⑤
6.下列不屬于個人所得稅征稅范圍的是
A個人承包、租賃經(jīng)營企業(yè)所得 B勞務(wù)報酬所得
C偶然所得 D私營企業(yè)和股份制企業(yè)經(jīng)營所得
7.目前，有意偷逃稅款現(xiàn)象依然比較普遍地存在于我們的現(xiàn)實生活中。但有些人對這一現(xiàn)象表現(xiàn)得比較“寬宏大度”。
(1)偷逃稅款對我國社會經(jīng)濟(jì)生活會產(chǎn)生什么影響?
(2)你認(rèn)為應(yīng)采取哪些措施來克服偷逃稅款現(xiàn)象?
【課后練習(xí)】
1、國家稅務(wù)部門加大了稅收征管的力度，打擊各種形式的偷稅、騙稅、抗稅。這并不是要增加稅賦，而是為了更好地促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，保障國民經(jīng)濟(jì)的健康運行。這表明
A稅收是國家憑借政治權(quán)力參與社會產(chǎn)品分配、調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的重要杠桿
B稅收具有固定性
C稅收具有無償性
D稅收是財政收入的主要來源
2、我國稅收保持穩(wěn)定增長態(tài)勢，這意味著
A財政收入增加，國家職能將得到更好地發(fā)揮
B稅收是調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的重要杠桿
C稅收是國家實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的重要手段
D在社會主義市場經(jīng)濟(jì)條件下，國家主要運用直接控制手段對經(jīng)濟(jì)進(jìn)行宏觀調(diào)控
3.增值稅的納稅人是
A生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額
B在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人
C在我國大陸居住滿一年，在我國從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的外國和港澳臺投資者
D只要開展生產(chǎn)、經(jīng)營活動，不管盈虧都必須納稅
4.稅收與罰、沒款的相同點是：
①都是財政收入的組成部分 ②都是國家為實現(xiàn)其職能憑借政治權(quán)力而取得的收入
③都是無償?shù)?，國家不需付出任何報?nbsp; ④都是穩(wěn)定可靠的收入，具有固定性和很強(qiáng)的政策性
A①②③④ B②③④ C①②③ D①③④
5.某縣辦工廠超額完成生產(chǎn)任務(wù)和國家稅收，縣政府決定重獎廠長35萬元，并宣布此獎免繳個人所得稅。此舉引起眾多議論，你認(rèn)為觀點正確的是：
A稅收是國家通過法律形式予以確定的，縣政府不能說了算
B這是一種國家獎勵、政府行為，可以免(個人所得)稅;其他單位不能這樣做
C稅收是交給國家的，縣政府就是國家機(jī)關(guān)，免稅和加重獎勵再繳稅殊途同歸
D縣政府不能直接這樣做，應(yīng)委托稅務(wù)機(jī)關(guān)宣布減免納稅
6.“賦稅是喂養(yǎng)政府的娘奶。”這句話說的是：
①只要有稅，就必然有國家機(jī)關(guān)，否則難以保證稅款的及時足額征收
②國家通過稅收組織財政收入，為其自身存在和發(fā)展提供物質(zhì)保障
③國家職能的有效實施仰仗稅收的及時繳納
④政府是娘，稅收是子，二者之間是前后相繼的關(guān)系
A①②③④ B②③ C①②③ D②③④
7.顧客經(jīng)常問銷售商：“能不能便宜點兒?”有的銷售商便說：“如果不開發(fā)票，就可以便宜點兒。”對這一現(xiàn)象，正確的態(tài)度是：①可以答應(yīng)店家的要求，因為發(fā)票是稅務(wù)部門進(jìn)行稅務(wù)管理的基礎(chǔ)和依據(jù)，于消費者來說意義不大 ②即使得不到優(yōu)惠，也一定索要發(fā)票 ③發(fā)票可以不要，但一定要他開具證明，免得將來商品質(zhì)量有了問題商家不認(rèn)賬 ④索要發(fā)票本身就已間接地為國家的稅收做出了貢獻(xiàn) ⑤小小發(fā)票關(guān)系到國家稅款能否足額入庫
A②④⑤ B①③ C④⑤ D②⑤
8.下列說法中錯誤的是
A生活中每個人都直接或間接地與納稅發(fā)生著聯(lián)系
B生活中每個公民都是實際的負(fù)稅人
C 在實際生活中，有的納稅人并不就是負(fù)稅人，有的負(fù)稅人也不是納稅人
D所謂逃稅，就是納稅人用欺騙手段獲得國家稅收優(yōu)惠的行為，既可恥又違法
9.社會主義條件下，稅收既取之于民又用之于民，具有為人們謀福利的性質(zhì)。所以，我國稅收并不具有無償性的特征。
本課時練習(xí)參考答案
【當(dāng)堂達(dá)標(biāo)】BCDBDD
7(1)偷逃稅款的行為，對社會、對國民經(jīng)濟(jì)、對納稅人都造成了極壞的影響，它直接或潛在地威脅了我國財政收支平衡，社會分配公平，以及社會主義市場經(jīng)濟(jì)法制。它沖擊正常的市場經(jīng)濟(jì)秩序的同時，造成納稅人的不公平競爭，損害了稅法的嚴(yán)肅性。
(2)第一，完善分稅制，逐步消除地方、部門領(lǐng)導(dǎo)干預(yù)稅收執(zhí)法的利益基礎(chǔ)，嚴(yán)禁越權(quán)減免稅。第二，強(qiáng)化稅務(wù)執(zhí)法，依法治稅，對各種偷稅、騙稅行為加大打擊力度，嚴(yán)厲打擊各種涉稅犯罪行為，增強(qiáng)執(zhí)法力度。第三，從樹立納稅義務(wù)入手，搞好對公民履行納稅義務(wù)的宣傳教育，強(qiáng)化企業(yè)、單位、個人自覺申報納稅的法律意識和法律責(zé)任。第四，提高稅務(wù)人員素質(zhì)，抓好稅收監(jiān)管和重點稅務(wù)稽查。
【課后練習(xí)】AABCA BAC
9 (1)任何社會形態(tài)下的稅收都具有相互聯(lián)系的三個特征：強(qiáng)制性、無償性和固定性。題目認(rèn)為“我國稅收并不具有無償性的特征”是錯誤的。
(2)所謂稅收的無償性，是說國家取得稅收收入，既不存在對納稅人的償還問題，也不需要對納稅人直接付出任何代價。對具體的納稅人來說，納稅后不會獲得任何報酬。
(3)題中認(rèn)為“社會主義條件下，稅收既取之于民又用之于民，具有為人們謀福利的性質(zhì)”是對的，這使得社會主義稅收似乎具有了有償性的特點。但由于某一個具體的納稅人所繳納的稅款與他從公共物品或勞務(wù)的消費中得到的利益并不一定是對稱的，所以，并不能因為社會主義稅收取之于民、用之于民就否定了社會主義稅收無償性的特征
