制度名稱

存貨授權(quán)審批制度

受控狀態(tài)

文件編號

執(zhí)行部門

監(jiān)督部門

考證部門

第1章 總則

第1條 為了明確企業(yè)各部門和相關(guān)崗位在存貨管理中的職責和權(quán)限，確定授權(quán)審批的流程、責任、權(quán)限、方式及相關(guān)控制措施，特制定本制度。

第2條 本制度適用于企業(yè)各類原材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品以及周轉(zhuǎn)材料等存貨管理的授權(quán)審批事項。

第2章 存貨采購授權(quán)審批

第3條 采購計劃審批

1．周采購計劃審批

（1）周采購計劃的對象為低值易耗品和零星物品。

（2）由使用部門或倉庫提出申請，填寫申購單，經(jīng)財務(wù)部審核同意后，由采購部組織人員實施采購。

（3）周采購計劃申報的時間為每周四下午5點以前。

2．月采購計劃審批

（1）月采購計劃的對象為生產(chǎn)中所需的原材料、配件等。

（2）由使用部門提出申請，填寫申購單，財務(wù)部審核同意后，報財務(wù)總監(jiān)審核，總裁簽字確認，由采購部組織人員實施采購。

（3）月采購計劃的申報時間為每月26日之前。

3．年采購計劃審批

（1）年采購計劃是企業(yè)對所有需購物資的綜合控制。除了周采購計劃和月采購計劃包含的內(nèi)容外，還包括了設(shè)備的購置、工程的采購及其他物資的采購。

（2）年采購計劃的審批程序如下。

①由使用部門編制本部門采購計劃，報財務(wù)部審核。

②財務(wù)部根據(jù)本年度采購預(yù)算和總體預(yù)算的要求，對采購申請報告進行審核，提出審核意見，將申請報告報財務(wù)總監(jiān)復(fù)核。

③財務(wù)總監(jiān)復(fù)核財務(wù)部的意見，并在申請報告上附上自己的意見，將申請報告報總裁審批。

④總裁根據(jù)財務(wù)部和財務(wù)總監(jiān)的意見，對申請報告作出審批，并簽字確認。

⑤采購部組織人員實施采購。

4．根據(jù)國家相關(guān)規(guī)定或企業(yè)規(guī)定需要進行招標采購的，無論金額大小，一律由總裁進行審批，由采購部組織成立招投標小組實施招標采購。

第4條 采購貨款支付審批流程

1．采購貨款支付先由采購部經(jīng)辦人員認真填制付款申請表，對收款單位、付款金額、用途及合同號碼（附合同原件）均要詳細填列，并對經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容的真實性及有效性負完全責任。

2．采購部經(jīng)辦人員將付款申請表交采購部負責人，采購部負責人對相關(guān)業(yè)務(wù)的合理性、真實性進行審核并簽署意見，然后交財務(wù)部會計審核。

3．財務(wù)部會計負責審核付款申請表的經(jīng)濟內(nèi)容，包括合同、發(fā)票等，簽署意見后交財務(wù)負責人復(fù)核，財務(wù)負責人復(fù)核無誤后簽字報相應(yīng)的審批權(quán)人審批，最后交由出納辦理付款手續(xù)。

第5條 貨款支付按照相應(yīng)的審批權(quán)限由相應(yīng)審批權(quán)人審批。

1．付款金額大于15萬，由董事長審批。

2．付款金額在10萬（含）～15萬（含），由總裁審批。

3．付款金額少于10萬，由財務(wù)總監(jiān)審批。

第3章 存貨保管授權(quán)審批

第6條 存貨保管的授權(quán)審批適用范圍為在庫存貨業(yè)務(wù)開展所涉及的授權(quán)審批事項。

第7條 存貨在庫期間，原則上不允許非倉庫人員進入倉庫，其他部門和人員在下列情況下可進入倉庫。

1．開展存貨的年度盤點、月度盤點和不定期盤點。

2．企業(yè)總監(jiān)級以上管理人員對倉庫工作進行檢查。

3．倉儲部經(jīng)理對倉庫工作的開展進行指導(dǎo)。

4．財務(wù)部工作人員根據(jù)賬實核對工作要求，需進庫核對。

第8條 除上一條款的規(guī)定以外，其他所有人員進入倉庫均需要特別授權(quán)。授權(quán)程序如下。

1．擬進入倉庫現(xiàn)場的單位、部門或人員填寫企業(yè)統(tǒng)一印制的進庫申請單，對進庫時間、人員、主要事項等進行說明，并由申請單位、部門或人員予以蓋章或簽字。

2．倉儲部審核進庫申請單，根據(jù)不同倉庫保管環(huán)境要求分析進庫的合理性和在庫時間的長短，提出審核意見，倉儲部經(jīng)理簽字確認。

3．企業(yè)總裁對非本單位人員進入倉庫進行最終審批。在下列情況下，總裁對本單位內(nèi)部人員進入倉庫進行審批。

（1）對于普通倉庫，一次進入倉庫人數(shù)超過8個人的。

（2）進入危險品、保密物品以及貴重物品存放倉庫的。

第9條 倉庫工作人員對經(jīng)特別授權(quán)批準或其他允許進入存貨保管現(xiàn)場的人員的進入倉庫證明進行審核，確保無違規(guī)審批情況。

第10條 倉庫工作人員對入倉人員應(yīng)說明入庫須注意的事項，并檢查入庫人員所攜帶的物品是否在倉庫保管所允許的范圍內(nèi)。

第11條 倉庫工作人員對入倉人員的進入時間、人數(shù)、出倉時間進行記錄并定期匯總，向上級主管領(lǐng)導(dǎo)匯報。

第4章 存貨報廢授權(quán)審批

第12條 存貨報廢的授權(quán)審批適用于存貨在保管、使用等過程中由于正常原因或非正常原因失去原有價值，需要進行報廢處理的事項。

第13條 存貨報廢授權(quán)審批分為常規(guī)授權(quán)審批和特別授權(quán)審批。

第14條 以下存貨報廢事項需要進行特別審批。

1．單次報廢金額在5 000元以上的。

2．單件報廢金額在3 000—5000元的。

3．非正常原因?qū)е碌膱髲U金額在2 000—3000元的。

第15條 常規(guī)授權(quán)審批的流程。

1．擬報廢存貨的使用部門或主管部門填寫報廢申請單，報廢申請單的內(nèi)容包括報廢存貨的名稱、已用年限、是否為正常報廢等。部門負責人在申請單上簽字確認。

2．存貨主管部門對擬報廢存貨進行檢測、檢查，提出報廢意見，并在報廢申請單的相應(yīng)項目中填寫報廢意見。

3．企業(yè)財務(wù)部對報廢申請單進行審核，主要是計算報廢成本，確定報廢的合理性，并將計算的報廢成本填寫在報廢申請單的相應(yīng)項目中。

4．主管存貨管理的副總或總監(jiān)在報廢申請單上簽字確認。

第16條 特別授權(quán)審批流程

特別授權(quán)審批流程基本上按照上一條款的流程進行，但在以下兩個方面存在不同。

1．在對擬報廢存貨進行檢測審查時，根據(jù)需要可以外聘專業(yè)的檢測機構(gòu)或人員參與進行。

2．在主管副總或總監(jiān)審核并附上相關(guān)意見后，需報總裁進行最終審批。

第5章 附則

第17條 存貨授權(quán)審批應(yīng)當在授權(quán)范圍內(nèi)進行，不得超越審批權(quán)限。

第18條 違反規(guī)定不履行或不完全履行授權(quán)審批的行為，要追究相關(guān)責任人的責任，進行經(jīng)濟處罰和行政處罰。

第19條 本制度由行政部主持制定，各部門參與制定，經(jīng)總裁審批簽字后，自××××年××月××日起執(zhí)行。

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審核日期

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修改處數(shù)

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制度名稱

存貨采購控制制度

受控狀態(tài)

文件編號

執(zhí)行部門

監(jiān)督部門

考證部門

第1章 總則

第1條 為了加強對企業(yè)存貨采購過程的規(guī)范化管理，確保存貨采購及時完成，特制定本制度。

第2條 本制度適用于對企業(yè)在開展采購業(yè)務(wù)的過程中所需各類存貨的采購申請和實施過程的控制。

第3條 存貨采購的類型包括常規(guī)性采購、臨時采購和緊急采購。

第4條 常備原料和物料由倉儲部門提出申請，非常備原料和緊急采購由使用部門提出申請。

第2章 存貨使用部門存貨采購申請控制

第5條 存貨采購申請的提出

存貨使用部門填寫《采購申請表》，詳細注明需求設(shè)備或物品的品名、型號、技術(shù)標準、數(shù)量、預(yù)計價格、需求原因、要求到位時間等。

第6條 存貨需求部門經(jīng)理將《采購申請表》提交給財務(wù)部，財務(wù)部根據(jù)本期預(yù)算及上級經(jīng)理意見審核批準并蓋章。

第7條 物資需求部門將財務(wù)部批準蓋章的《采購申請表》交給采購部。

第8條 采購部經(jīng)理指導(dǎo)采購人員根據(jù)《采購申請表》內(nèi)容選擇合適的供應(yīng)商。與供應(yīng)商達成購買意向后，采購部工作人員編寫采購合同。

第9條 采購部采購人員將采購合同交給物資需求部門，物資需求部門檢驗所購設(shè)備是否是所需設(shè)備，并報本部門經(jīng)理審核簽字。

第10條 采購部經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)和總裁根據(jù)各自的審批權(quán)限審批采購合同。

第2章 倉庫存貨采購申請控制

第11條 倉儲部根據(jù)現(xiàn)有存貨的庫存量計算出請購量后，填寫請購單，交采購部、財務(wù)部及主管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)審批權(quán)限進行審批。

第12條 倉儲部在提出采購申請時，應(yīng)綜合考慮各種材料的采購間隔期和當日材料的庫存量，分析確定應(yīng)采購的日期和數(shù)量，或者通過存貨管理系統(tǒng)重新預(yù)測材料需求量以及重新計算安全庫存水平和經(jīng)濟采購批量，據(jù)此進行再采購，降低庫存或?qū)崿F(xiàn)零庫存。

第13條 倉儲部在確定采購時點、采購批量時，應(yīng)當考慮企業(yè)需求、市場狀況、行業(yè)特征等因素。

第4章 存貨采購過程控制

第14條 采購部憑被批準執(zhí)行的請購單辦理訂貨手續(xù)時，首先必須向多家供應(yīng)商發(fā)出詢價單，獲取報價單后比較供應(yīng)貨物的價格、質(zhì)量標準、可享受折扣、付款條件、交貨時間和供應(yīng)商信譽等有關(guān)資料，初步確定合適的供應(yīng)商并準備談判。

第15條 采購人員根據(jù)談判結(jié)果簽訂訂貨合同及訂貨單，并將訂貨單及時傳送給生產(chǎn)、銷售、保管和會計等有關(guān)部門，以備合理安排生產(chǎn)、銷售、收貨和付款。

第16條 采購部經(jīng)理簽署采購合同。采購人員將《采購申請表》和采購合同交給財務(wù)部，財務(wù)部經(jīng)理審核批準。

第17條 財務(wù)部出納支付貨款，財務(wù)部會計將成本記入需求部門相關(guān)科目。

第18條 采購部按照合同執(zhí)行，供應(yīng)商發(fā)出設(shè)備或派人安裝調(diào)試，采購部、質(zhì)量管理部、物資使用部門對到貨物資進行驗收，驗收無誤后簽字確認。

第5章 存貨采購核算

第19條 對于發(fā)票賬單與材料同時到達的采購業(yè)務(wù)，材料驗收入庫后，根據(jù)發(fā)票賬單等結(jié)算憑證確定的材料成本進行賬務(wù)處理。借記“原材料”科目，根據(jù)取得的增值稅專用發(fā)票上注明的（不計入材料采購成本的）稅額，借記“應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅（進項稅額）”，按照實際支付的款項，貸記“銀行存款”、“內(nèi)部往來”或“應(yīng)付賬款”。

第20條 對于材料已經(jīng)到達并已驗收入庫，但發(fā)票賬單等結(jié)算憑證未到，貨款尚未支付的采購業(yè)務(wù)，應(yīng)于月末按材料的暫估價值，借記“原材料”科目，貸記“應(yīng)付賬款－暫估應(yīng)付賬款”科目。

第21條 采用預(yù)付貨款的方式采購材料，參考的會計分錄情況如下。

1．在預(yù)付材料價款時，按照實際預(yù)付金額，借記“預(yù)付賬款”科目，貸記“銀行存款”科目。

2．已經(jīng)預(yù)付貨款的材料驗收入庫，根據(jù)發(fā)票賬單等所列的價款、稅額等，借記“原材料”科目和“應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅（進項稅額）”，貸記“預(yù)付賬款”科目。

3．預(yù)付款項不足時，補付上項貨款，按補付金額，借記“預(yù)付賬款”科目，貸記“銀行存款”科目。

4．退回上項多付的款項時，借記“銀行存款”科目，貸記“預(yù)付賬款”科目。

編制日期

審核日期

批準日期

修改標記

修改處數(shù)

修改日期

制度名稱

存貨儲存管理制度

受控狀態(tài)

文件編號

執(zhí)行部門

監(jiān)督部門

考證部門

第1章 總則

第1條 為了保障倉庫物資保管安全、有序、規(guī)范，提高倉庫工作效率，特制定本制度。

第2條 存貨儲存權(quán)責單位

1．企業(yè)將存貨存放在外單位的，應(yīng)取得證明，由財務(wù)部單獨設(shè)賬進行控制。

2．在途商品、材料物資的管理，由采購人員將進貨憑證交財務(wù)部進行入賬控制。

3．存放在倉庫的物資，由倉庫負責保管，財務(wù)部設(shè)賬進行控制。

4．存放在生產(chǎn)現(xiàn)場的商品、材料物資等，由生產(chǎn)部門負責保管，并由財務(wù)部設(shè)賬進行控制。

第3條 存貨儲存原則

1．存貨限量管理。

2．實行憑證查驗。

3．專人保管，設(shè)明細賬卡登記收發(fā)貨，核對實存量。

第4條 本制度適用于原材料倉庫、半成品倉庫、成品倉庫等倉庫的保管管理。

第2章 存貨入庫管理

第5條 購進原材料等存貨，入庫前必須辦理入庫手續(xù)。

1．核對實物規(guī)格、型號，生產(chǎn)單位與采購合同一致。

2．觀察包裝完好程度，并清點實物數(shù)量。

3．進行實物質(zhì)量檢查。

4．填制“入庫單”一式三份。

第6條 存貨入庫按實收數(shù)量計算，并在實物賬卡上進行記錄。

第7條 倉庫工作人員對所有入庫貨物的質(zhì)量進行嚴格檢查和控制。

第8條 倉庫工作人員全面掌握倉庫所有貨物的貯存環(huán)境，堆層、搬運等注意事項，以及貨品配置（包括禮品等）、性能和一些故障及排除方法。

第9條 對于已售產(chǎn)品退貨的入庫，倉儲部應(yīng)根據(jù)銷售部填寫的產(chǎn)品退貨憑證辦理入庫手續(xù)，經(jīng)批準后，對擬入庫的商品進行驗收。因產(chǎn)品質(zhì)量問題發(fā)生的退貨，應(yīng)分清責任，妥善處理。對于劣質(zhì)產(chǎn)品，可以采取修理、報廢等處理措施。

第10條 搬運人員在貨物搬運完畢后，不得在倉庫逗留。

第11條 同類型的貨物，不同批次入庫要注意分開擺放。

第12條 貯存在倉庫的貨物，按照貨物的品牌、型號、規(guī)格、顏色等分區(qū)歸類整潔擺放，在貨架上作相應(yīng)的標識，并制作《倉庫貨物擺放平面圖》，張貼在倉庫入口處。

第13條 入庫儲存商品、材料、物資等應(yīng)按指定的貨位（地點）分類、分品種堆放，并標明品名、規(guī)格、型號、款式、尺碼、數(shù)量、質(zhì)量（等級）、產(chǎn)地、單位，要求堆放整齊，便于清查、取貨。

第14條 存貨的存放和管理應(yīng)指定專人負責并進行分類編目，嚴格限制其他無關(guān)人員接觸存貨，入庫存貨應(yīng)及時記入收、發(fā)、存登記簿或存貨卡片，并詳細標明存放地點。

第3章 庫位規(guī)劃和布局管理

第15條 倉庫工作人員根據(jù)原材料、半成品、成品的出入庫情況、包裝方式等規(guī)劃所需庫位及其面積，以有效利用庫位空間。

第16條 庫位配置應(yīng)配合倉庫內(nèi)設(shè)備（例如消防設(shè)施、通風設(shè)備、電源等）及所使用的儲運工具規(guī)劃運輸通道。

第17條 根據(jù)銷售類別（如成品儲存區(qū)與退貨區(qū)）、原材料類別對倉庫存貨進行分區(qū)存放，收發(fā)頻繁的成品需在進出便捷的庫位存放。

第18條 將各類存貨依品名、規(guī)格、批號劃定庫位，標明于“庫位配置圖”上，并隨時顯示庫存動態(tài)。相同規(guī)格品名的存貨不能放在兩個倉庫內(nèi)。

第19條 存貨堆放根據(jù)不同存貨的包裝形態(tài)及質(zhì)量要求設(shè)定堆放方式及堆積層數(shù)，以避免存貨受擠壓而影響質(zhì)量，存放高度不能超過×米。

第20條 存貨應(yīng)于每一庫位設(shè)置貨卡標示牌，標示其品名、規(guī)格、單位包裝量、庫位數(shù)量。每次進出貨，及時更改存量，做到卡賬貨相符。依配置情況繪制“庫位標示圖”，懸掛于倉庫明顯處。

第21條 對不良品設(shè)專區(qū)擺放整齊，每箱裝有清單，載明產(chǎn)品數(shù)量、名稱、收回原因及經(jīng)辦人，待銷售部批準后予以處置。

第4章 存貨防火、防盜等安全管理

第22條 倉庫禁止無關(guān)人員進入，所有入庫人員均需按照規(guī)定履行審批程序，必須在倉庫工作人員的陪同下進出倉庫，并遵守倉庫管理制度。

第23條 所有人員不得攜帶能夠容裝手機或配件的包裝物品（如手提包、紙袋等）進入倉庫，確需帶入的，須允許倉庫工作人員進行檢查。

第24條 庫房設(shè)施必須符合防火、防盜、防潮、防塵標準，貨架應(yīng)達到安全要求。

第25條 倉庫工作人員應(yīng)定期或隨時檢查存貨的防水、防火、防盜安全設(shè)施。檢查時，發(fā)現(xiàn)易燃、易爆危險存貨，應(yīng)立即采取措施，存放到安全場所，予以隔離。

第26條 保持倉庫環(huán)境衛(wèi)生和過道暢通，并做好防火、防潮、防盜等安全防范的工作，學(xué)會使用滅火器等工具，每天下班前須檢查各種電器電源等安全情況。

第27條 任何人員不得在倉庫內(nèi)吸煙、用餐，不得將水杯、飯盒、零食等帶入到倉庫。

第28條 嚴格遵照存貨對倉庫的貯存環(huán)境要求（如溫度、濕度等）進行貯存保管，定時對存貨進行清潔和整理。

第29條 倉庫工作人員按照財務(wù)要求及時記錄所有貨物進出倉賬目情況，每天做好盤點對數(shù)工作，保證賬目和實物一致。

第30條 倉庫工作人員不得挪用、轉(zhuǎn)送倉庫內(nèi)的任何物品，其他人員需要到倉庫借用貨物的，必須經(jīng)本部門負責人批準。

第31條 倉庫、貴重物品的鑰匙由倉庫工作人員專人保管，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)交他人保管和使用，更不得隨意配制。

第32條 倉庫物資必須嚴格按照規(guī)定存放，每種存貨應(yīng)掛卡片，標明品名、規(guī)格、型號、產(chǎn)地、單位等，并標明現(xiàn)存數(shù)量。

第33條 保管員應(yīng)隨時檢查存儲的存貨是否過期變質(zhì)、殘損、超儲積壓、短缺、包裝破損，如有發(fā)現(xiàn)，保管員應(yīng)及時報告主管人員，會同有關(guān)部門進行處理。

第5章 存貨賬目管理

第34條 存貨賬目的范圍包括入庫單、出庫單、存貨明細賬以及臺賬等。

第35條 所有出入庫物資，均需按品種登記入庫單和出庫單，并將收、發(fā)數(shù)量登記后結(jié)出余額，隨時與實存數(shù)量進行核對，并做到卡實相符。如有不符，應(yīng)查明原因，及時糾正處理。

第36條 倉儲部對入庫存貨建立存貨明細賬，詳細登記存貨類別、編號、名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、計量單位等內(nèi)容，并定期與財務(wù)部就存貨品種、數(shù)量、金額等進行核對。

第37條 存貨明細賬記錄應(yīng)有合法依據(jù)，憑證必須完整無缺，記賬時應(yīng)遵守以下記賬規(guī)則。

1．入庫單記“收入”，出庫單記“發(fā)出”，相關(guān)資料作為其附件，分別順序編號，作為記賬索引號，按月裝訂成冊，以便日后查詢。

2．賬頁不準撕毀，遇有改錯，可以劃紅線加蓋私章訂正。賬面記錄，嚴禁挖、補、刮、擦和使用涂改液。

3．賬面記錄采用“永續(xù)盤存制”，每次發(fā)生增減變動，及時計算結(jié)存余額。

4．啟用賬簿，應(yīng)在賬簿封面載明企業(yè)名稱、年度，在啟用頁內(nèi)載明賬簿名稱、啟用日期，由記賬人員簽名或蓋章，并加蓋公章。

5．調(diào)換記賬人員時，應(yīng)注明交接日期，并由移交人、交接人簽名或蓋章。

第38條 存貨明細賬是記錄實物的收入、發(fā)出、結(jié)存情況的重要賬冊，必須按品種、規(guī)格登記，妥善保管，年終裝訂成冊，至少保存五年。

第39條 存貨明細賬不得隨意修改，如確需修改存貨明細賬，應(yīng)當經(jīng)有效授權(quán)批準方可進行。

第40條 倉庫工作人員應(yīng)每日及時登記臺賬，并于次日11：30前將庫存日報表交財務(wù)等相關(guān)部門。

第41條 倉庫工作人員每月定期同財務(wù)部會計核對出、入庫單和明細賬、臺賬，確保賬實相符、賬賬相符。

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制度名稱

倉庫調(diào)撥管理規(guī)定

受控狀態(tài)

文件編號

執(zhí)行部門

監(jiān)督部門

考證部門

第1條 為了規(guī)范企業(yè)總倉和各分倉之間的存貨調(diào)撥業(yè)務(wù)，確保調(diào)撥有序、合理，節(jié)約調(diào)撥成本，特制定本規(guī)定。

第2條 本規(guī)定適用于企業(yè)所轄不同成品倉庫之間存貨的調(diào)撥管理。

第3條 分倉庫必須從總倉調(diào)貨，不得直接從其他供貨單位采購商品，分倉與分倉之間不得直接調(diào)貨，分倉與分倉之間調(diào)貨必須要有總倉調(diào)貨指令方可進行。

第4條 企業(yè)統(tǒng)一擬訂調(diào)撥申請單格式，分倉庫根據(jù)商品庫存量及市場銷售形勢，填寫調(diào)撥申請單（一式兩聯(lián)），一聯(lián)由分倉庫保存，一聯(lián)傳真到商務(wù)。

第5條 分倉庫調(diào)入商品時應(yīng)及時清點并辦理入庫手續(xù)，在調(diào)撥單上簽字確認。每隔一星期與總倉庫核銷調(diào)撥清單。

第6條 分倉庫銷售商品時手工填寫銷售預(yù)算清單和出庫單，每星期匯總出庫單和銷售發(fā)票，報企業(yè)倉儲部和財務(wù)部記賬，滯后上報出庫單、銷售發(fā)票，造成倉庫管理混亂的，企業(yè)將予以處罰。

第7條 企業(yè)總倉庫根據(jù)分倉庫提供的銷售出庫單補輸銷售訂單，并關(guān)聯(lián)生成發(fā)貨單和出庫單，報企業(yè)財務(wù)部入賬。

第8條 各分倉庫應(yīng)嚴格按照要求及時、準確記錄庫存商品賬。

第9條 分倉庫每日應(yīng)盤點庫存商品并向總倉庫報送庫存日報表。

第10條 總倉庫不定期對各分倉庫進行抽查盤點，賬實不符的予以通報處理。

編制日期

審核日期

批準日期

修改標記

修改處數(shù)

修改日期

制度名稱

存貨領(lǐng)用管理制度

受控狀態(tài)

文件編號

執(zhí)行部門

監(jiān)督部門

考證部門

第1條 為了對存貨領(lǐng)用過程進行規(guī)范和控制，特制定本制度。

第2條 本制度適用于企業(yè)各類原材料和輔助材料倉庫存貨的領(lǐng)用管理。

第3條 企業(yè)材料使用部門負責本部門所需材料的領(lǐng)用。

第4條 生產(chǎn)部等材料使用部門領(lǐng)用材料，須填寫領(lǐng)料申請單并辦理相應(yīng)的審批手續(xù)，并憑借經(jīng)過審批的領(lǐng)料申請單到倉庫領(lǐng)料。超出存貨領(lǐng)料限額的，應(yīng)當經(jīng)過特別授權(quán)。

第5條 領(lǐng)料申請單應(yīng)填明材料名稱、規(guī)格、型號、領(lǐng)料數(shù)量、圖號、零件名稱或材料用途，并經(jīng)車間負責人簽字。屬計劃內(nèi)的材料應(yīng)有材料計劃，屬限額供料的材料應(yīng)符合限額供料制度，屬于必須審批的材料應(yīng)有審批人簽字。

第6條 倉庫工作人員對領(lǐng)料申請單進行審核，審核內(nèi)容包括材料的用途、領(lǐng)用部門、數(shù)量以及相關(guān)的審批簽字信息等，審核無誤后，才能發(fā)料。

第7條 領(lǐng)用材料時，領(lǐng)料人必須同發(fā)料倉庫工作人員辦理交接手續(xù)，當面點交清楚，并在領(lǐng)料申請單上簽字。

第8條 材料倉庫按“先進先出，按規(guī)定供應(yīng)”的原則發(fā)放材料。發(fā)料應(yīng)堅持核對單據(jù)、監(jiān)督領(lǐng)料、匯總剩余材料庫存量的原則。對由于違規(guī)發(fā)放材料造成材料失效、霉變、大料小用、優(yōu)料劣用以及差錯等損失，倉庫工作人員除承擔全部經(jīng)濟損失外，還要接受行政處分。

第9條 材料倉庫工作人員根據(jù)材料領(lǐng)用情況，編制材料出庫單，并在出庫單上加蓋“材料發(fā)訖”印章，同時需由倉庫庫管員、統(tǒng)計員簽章。

第10條 倉庫工作人員應(yīng)妥善保管所有發(fā)料憑證，避免丟失。

第11條 倉庫工作人員及時將材料領(lǐng)用的單據(jù)交財務(wù)部，財務(wù)部會計根據(jù)加蓋“材料發(fā)訖”后的“材料出庫單”登記庫存材料明細賬，并在材料出庫單上簽字。

第12條 領(lǐng)用原材料的核算，根據(jù)領(lǐng)料材料匯總表借記“生產(chǎn)成本”、“管理費用”、“制造費用”等科目，貸記 “原材料”、“包裝物”等科目。

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審核日期

批準日期

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修改處數(shù)

修改日期

制度名稱

存貨發(fā)放管理制度

受控狀態(tài)

文件編號

執(zhí)行部門

監(jiān)督部門

考證部門

第1條 為了規(guī)范存貨發(fā)放管理，確保存貨發(fā)放秩序和授權(quán)審批流程的執(zhí)行，特制定本制度。

第2條 本制度適用于企業(yè)成品倉存貨的發(fā)放管理。

第3條 成品倉庫工作人員在接到銷售部開列、財務(wù)部確認并加蓋財務(wù)印章的出貨單或調(diào)撥單后，首先明確產(chǎn)品規(guī)格、型號、等級、數(shù)量等客戶對產(chǎn)品的要求，憑出貨單或調(diào)撥單到倉庫核對產(chǎn)品是否齊全，是否符合發(fā)貨要求，確認無誤后方可組織發(fā)貨。

第4條 成品倉庫工作人員根據(jù)調(diào)撥單、領(lǐng)料單等發(fā)貨指令發(fā)出存貨之前，必須填制出庫單，出庫單是報告?zhèn)}庫已按發(fā)貨指令將存貨發(fā)出，并辦妥交接簽字手續(xù)的程序性憑據(jù)。凡未辦理出庫單手續(xù)者，一律不得發(fā)貨。

第5條 出庫單的運作程序

1．本單一式四份。

2．完成出庫單全部內(nèi)容，確屬不必填的內(nèi)容，需蓋章確認。

3．發(fā)貨并經(jīng)清點完畢，應(yīng)及時加蓋“存貨已全部發(fā)出”章。

4．倉庫內(nèi)所有存貨，沒有調(diào)撥指令，均不準出庫，禁止以白條抵庫。

第6條 數(shù)量不確定產(chǎn)品的發(fā)放

1．若客戶要求出貨數(shù)量以實際裝車數(shù)量為準，由銷售部開具無產(chǎn)品數(shù)量項目的《出貨通知單》，并由銷售部經(jīng)理簽字確認，倉庫工作人員接到《出貨通知單》后組織發(fā)貨。

2．產(chǎn)品全部裝車完畢后，倉庫工作人員簽字確認并填寫裝車數(shù)目，交由銷售部開《發(fā)貨單》。

第7條 成品倉工作人員需現(xiàn)場跟蹤存貨的發(fā)放過程，嚴格按照出貨單或調(diào)撥單發(fā)貨，嚴禁倉庫工作人員隨意改變產(chǎn)品的型號、編號、等級等不符合客戶要求的信息，嚴禁不符合質(zhì)量、包裝等要求的產(chǎn)品裝車發(fā)出。

第8條 產(chǎn)品裝車時，成品倉工作人員必須協(xié)同客戶對產(chǎn)品數(shù)目、質(zhì)量清點確認，核準后應(yīng)經(jīng)兩名發(fā)貨人員與客戶同時簽字確認。

第9條 成品倉工作人員在裝車過程中應(yīng)盡力避免人為原因造成的產(chǎn)品損失，對于確已發(fā)生的損失，由責任人按出廠價照價賠償。

第10條 由于客戶領(lǐng)貨人員工作不當造成的產(chǎn)品損失，由倉庫工作人員通知銷售部由責任人或客戶照價賠償。

第11條 在產(chǎn)品發(fā)貨過程中，若因破損數(shù)量多需要生產(chǎn)車間補充產(chǎn)品數(shù)量時，必須由成品車間主任簽字后方可予以補損。

第12條 若客戶因特殊原因進行“先開單，后提貨”，提貨有效期為7個工作日。但提貨不得跨月進行。每月26日結(jié)賬日成品倉工作人員應(yīng)及時與銷售部聯(lián)系并提請客戶注意《發(fā)貨單》的時效。

第13條 禁止非成品倉庫人員在未經(jīng)許可的情況下進入成品庫翻拿成品，成品庫內(nèi)所有在庫成品需辦理出庫手續(xù)后方可發(fā)出；否則，所造成的一切后果由責任人自行負擔。

第14條 成品倉工作人員對存貨發(fā)放過程進行記錄，及時將出庫單等表單送交財務(wù)部，并于每月28日匯總交到財務(wù)部，并抄送銷售部。

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審核日期

批準日期

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修改處數(shù)

修改日期

制度名稱

存貨盤點管理制度

受控狀態(tài)

文件編號

執(zhí)行部門

監(jiān)督部門

考證部門

第1章 總則

第1條 目的

為加強企業(yè)內(nèi)部管理，及時掌握企業(yè)存貨、財務(wù)及財產(chǎn)的準確數(shù)量，保證企業(yè)各項資產(chǎn)的安全、完整，同時也使盤點工作規(guī)范化，特制定本制度。

第2條 原則

1．真實：盤點所有的點數(shù)、資料必須是真實的，不允許作弊或弄虛作假，掩蓋漏洞和失誤。

2．準確：盤點的過程要求準確無誤，無論是資料的輸入、陳列的核查、盤點的數(shù)目，都必須準確。

3．完整：所有盤點過程的流程，包括區(qū)域的規(guī)劃、盤點的原始資料、盤點點數(shù)等，都必須完整，不要遺漏區(qū)域、遺漏商品。

4．清楚：盤點過程屬于流水作業(yè)，不同的人員負責不同的工作，所以所有資料必須清楚，人員的書寫必須清楚，貨物的整理必須清楚，才能使盤點順利進行。

5．團隊精神：盤點是企業(yè)全體人員都參加的核查貨物的過程，為縮短盤點時間，企業(yè)各個部門都必須有良好的協(xié)調(diào)配合意識，保證盤點工作的順利進行。

第3條 職責劃分

1．總盤人：由總裁或倉儲部經(jīng)理擔任，負責盤點工作的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)和督查盤點工作的有效進行及盤點異常事項的處理。

2．主盤人：由倉儲部經(jīng)理或主管擔任，負責盤點工作的推動及實施。

3．盤點人：由倉儲部門人員擔任，負責盤點工作。

4．會點人：由財務(wù)部門指派專人擔任，負責盤點記錄工作。

5．協(xié)點人：由經(jīng)營部門擔任，負責盤點材料物品的搬運及整理工作。

6．監(jiān)點人：由總裁室派人擔任，亦可根據(jù)實際情況由總盤人授權(quán)專人擔任，監(jiān)督盤點工作。

7．協(xié)調(diào)人：為配合盤點工作的有效進行，各有關(guān)部門應(yīng)指派專人負責盤點工作，盤點工作結(jié)束后，其職責自然消失。

第4條 存貨盤點

存貨盤點主要指原材料、輔助材料、燃料、低值易耗品、包裝物、在制品、半成品、產(chǎn)成品的清查核點。

第2章 盤點方式及時間

第5條 盤點的方式

存貨盤點一般包括四種盤點方式，具體如下表所示。

盤點方式一覽表

第6條 年中、年終盤點

1．年終、年中盤點原則上應(yīng)采取全面盤點方式，如因特殊原因無法全面盤點時，應(yīng)呈報總裁核準后，可改變其他方式進行。

2．盤點期間原則上暫停收發(fā)物料，對于各生產(chǎn)單位在盤點期間所需用料的領(lǐng)料，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準后，可以做特殊處理。

3．盤點應(yīng)按順序進行，采取科學(xué)的計量方法，每項財物數(shù)量應(yīng)于確認后再進行下一項盤點，盤點后不得更改。

4．盤點物品時，會點人應(yīng)依據(jù)盤點實際數(shù)量作詳實記錄。盤點人應(yīng)按事先確定的方法進行盤點，協(xié)點人應(yīng)大力配合盤點工作，監(jiān)點人要做好監(jiān)察工作。

5．盤點結(jié)果必須經(jīng)各有關(guān)人員簽名確認，一經(jīng)確認不得更改。

6．盤點完畢，盤點人應(yīng)將《盤點統(tǒng)計表》匯總并編制《盤存表》，《盤存表》一式兩聯(lián)，第一聯(lián)由經(jīng)管部門自存，第二聯(lián)送財務(wù)部門，供核算盤點盈虧金額。

第7條 月末盤點

對月末的存貨，由經(jīng)管部門及財務(wù)部門實施盤點。

第8條 臨時盤點

1．臨時盤點由總裁視實際需要，隨時指派人員抽點。

2．臨時盤點原則上不應(yīng)事先通知經(jīng)營部門，組織工作可適當簡化。

3．盤點的技術(shù)要求同年終、年中盤點。

4．抽查盤點工作結(jié)束后，盤點小分隊應(yīng)出具抽查盤點報告，同時對盤點中注意事項的內(nèi)容和庫存管理中存在的其他問題及隱患進行文字闡述。

5．盤點小組的報告經(jīng)分部財務(wù)部審閱后，根據(jù)盤點報告反映問題的重要程度分別采取上報總部領(lǐng)導(dǎo)審批、自行組織調(diào)整或賬務(wù)處理。

第3章 盤點實施

第9條 盤點時應(yīng)將相應(yīng)的記錄填在盤點單據(jù)上。

第10條 盤點票面不得隨意更改涂寫，更改需用紅筆在更改處簽名。

第11條 初盤完成后，將初盤數(shù)量記錄于《盤點表》上，將盤點表轉(zhuǎn)交給復(fù)盤人員。

第12條 復(fù)盤時由初盤人員帶復(fù)盤人員到盤點地點，復(fù)盤人員不應(yīng)受到初盤的影響。

第13條 復(fù)盤與初盤有差異者，應(yīng)與初盤人員一起尋找差異原因，確認后記入《盤點表》。

第14條 抽盤時可根據(jù)盤點表隨機抽盤或隨地抽盤。

第4章 盤點要求

第15條 盤點工作必須統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，事先制訂計劃，做好組織工作。

第16條 負責盤點的有關(guān)人員在進行盤點前要明確自己的職責及工作任務(wù)，事先做好準備。

第17條 盤點工作要連續(xù)進行，原則上負責盤點各有關(guān)人員不準請假，若有事需離開，應(yīng)事先請假，獲準后方可離開，各有關(guān)人員不得擅自離開崗位。

第18條 所有盤點事項都以靜態(tài)盤點為原則。

第19條 盤點應(yīng)精確計量，避免用主觀的目測方式，應(yīng)于確定每種商品的數(shù)量后再繼續(xù)進行下一項，盤點后不得隨意更改。

第20條 盤點使用報表內(nèi)所有欄目若有修改處，須經(jīng)盤點有關(guān)人員簽認后生效，否則應(yīng)追究其責任。

第21條 盤點數(shù)據(jù)必須真實、可靠，盤點方法必須科學(xué)，程序必須規(guī)范。

第22條 盤點開始至工作結(jié)束期間，各組盤點人員均受盤點負責人指揮監(jiān)督。

第23條 盤點過程中發(fā)現(xiàn)問題或遇到困難，需及時匯報。

第24條 盤點時，會點人均應(yīng)依據(jù)盤點人實際盤點數(shù)，詳實記錄于《盤點統(tǒng)計表》，并于該表上互相簽名確認無誤，對于差異較大的商品必須進行復(fù)盤；盤點完畢，盤點人應(yīng)將《盤點統(tǒng)計表》進行系統(tǒng)錄入。

第25條 盤點結(jié)束后由各組負責人向主盤人報告，經(jīng)核準后才能離開崗位。

第26條 盤點報告必須及時完成。

第27條 在盤點各項工作結(jié)束后，相關(guān)部門需打印出《盤點盈虧報告表》一式三聯(lián)，并填寫數(shù)額差異原因的說明及對策后，呈報總裁簽核，第一聯(lián)送財務(wù)，第二聯(lián)呈報總裁室，第三聯(lián)相關(guān)部門自存作為庫存調(diào)整的依據(jù)。

第5章 盤點獎懲

第28條 在盤點過程中，盤點人員應(yīng)忠于職守，切實履行嚴格的盤點程序，表現(xiàn)優(yōu)秀者予以獎勵。

第29條 在盤點過程中，對玩忽職守、隱瞞事實、不遵從盤點程序、表現(xiàn)惡劣者予以懲罰。

第6章 盤點資料管理和賬務(wù)處理

第30條 資料整理。將盤點表全部收回，并加以匯總。

第31條 計算盤點結(jié)果。報表中應(yīng)計算出盤盈、盤虧數(shù)量。

第32條 根據(jù)盤點結(jié)果找出問題點，并提出改善對策。

第33條 財務(wù)部會計參與每年不少于兩次的實地盤點，并做好記錄。對于盤盈的存貨及盤虧或毀損的存貨應(yīng)分清責任，及時向企業(yè)財務(wù)部做出書面請示，批復(fù)后按規(guī)定進行賬務(wù)處理。

第34條 倉庫負責人根據(jù)批準處理的盤點報表進行調(diào)賬，實現(xiàn)賬物一致。

第8章 附則

第35條 本制度制定后，呈總裁批準后實施，修改時亦同。

第36條 本制度自頒布之日起執(zhí)行。

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批準日期

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修改處數(shù)

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制度名稱

廢損存貨管理制度

受控狀態(tài)

文件編號

執(zhí)行部門

監(jiān)督部門

考證部門

第1章 總則

第1條 目的

1．及時處理廢損存貨。

2．有效降低存貨成本。

3．優(yōu)化廢損存貨處理流程。

第2條 使用范圍

1．在庫存貨的廢損處理。

2．生產(chǎn)現(xiàn)場或其他存貨使用現(xiàn)場廢損存貨的處理。

第2章 在庫廢損存貨處理

第3條 存貨在庫保管期間，由于各種原因發(fā)生存貨毀損、變質(zhì)、霉爛造成損失時，必須及時填制“廢損報告單”，上報審批。

第4條 倉儲部經(jīng)理和總裁根據(jù)各自的審批權(quán)限對廢損報告單進行審批，出具審批意見，倉庫根據(jù)審批意見對在庫廢損存貨進行處理。

第5條 倉庫及時將廢損存貨的報表報告報送財務(wù)部，財務(wù)部在授權(quán)范圍內(nèi)進行賬務(wù)處理。

第3章 生產(chǎn)現(xiàn)場報廢存貨處理

第6條 生產(chǎn)輔助品報廢處理

1．生產(chǎn)輔助品的報廢分正常報廢與人為報廢。正常報廢按“以舊換新”原則給予更換，人為原因報廢按物品價值給予相關(guān)責任人適當處罰。

2．生產(chǎn)輔助品的報廢由使用人提出申請，經(jīng)所屬工段長確認后，由車間主任簽字。

3．車間技術(shù)人員對擬報廢的生產(chǎn)輔助品進行復(fù)核，確定其是否確已沒有使用價值。

4．將報廢生產(chǎn)輔助品送企業(yè)廢品倉存放，廢品倉工作人員履行入倉手續(xù)。

第7條 生產(chǎn)半成品報廢處理

1．生產(chǎn)半成品的報廢由車間工段長填寫報廢單，車間主任對擬報廢品和報廢單進行審核。

2．車間技術(shù)人員對擬報廢的生產(chǎn)輔助品進行復(fù)核，確定其是否確已沒有使用價值。

3．確定已報廢的半成品，須同其他半成品進行分類存放，嚴禁混放。

4．將報廢生產(chǎn)半成品送企業(yè)廢品倉存放，廢品倉工作人員履行入倉手續(xù)。

5．對于人為原因造成的半成品報廢，要追究責任人的經(jīng)濟責任和行政責任。

第4章 其他存貨的報廢處理

第8條 其他存貨報廢申請由存貨使用部門或存放部門提出，并由部門負責人簽字確認。

第9條 財務(wù)部對擬報廢的存貨申請單進行財務(wù)審核和折價計算。

第10條 需要對擬報廢的存貨進行檢測或復(fù)核以確認其是否確實需要報廢時，由質(zhì)量管理部組織專業(yè)人員或外請人員對存貨進行檢測或復(fù)查。

第11條 根據(jù)授權(quán)審批制度需要由總裁進行簽字確認的，應(yīng)及時送總裁進行審批。

第5章 附則

第12條 本制度自總裁審批簽字后生效。

第13條 本制度自××××年××月××日起執(zhí)行。

編制日期

審核日期

批準日期

修改標記

修改處數(shù)

修改日期

制度名稱

存貨核算工作規(guī)范

受控狀態(tài)

文件編號

執(zhí)行部門

監(jiān)督部門

考證部門

第1章 總則

第1條 為了優(yōu)化企業(yè)存貨管理，規(guī)范存貨核算業(yè)務(wù)，現(xiàn)根據(jù)國家《企業(yè)會計準則－存貨》及其他財務(wù)會計法律法規(guī)的要求，結(jié)合本企業(yè)的存貨管理特點，特制定本制度。

第2條 本制度所稱的存貨，是指企業(yè)在日?；顒又谐钟械囊詡涑鍪鄣漠a(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料等，主要包括各類原材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、商品、周轉(zhuǎn)材料等。

第2章 存貨的核算與計價

第3條 建立存貨核算體制。

1．企業(yè)財務(wù)部進行存貨的總分類核算和二級明細分類核算，存貨倉庫進行存貨的三級明細核算。

2．財務(wù)部設(shè)置總賬和明細分類賬，各存貨倉庫設(shè)置數(shù)量、金額的存貨明細賬，并按照存貨的品名、規(guī)格反映收入、發(fā)出和結(jié)存情況。

第4條 存貨核算職責分配。

1．財務(wù)部的存貨核算人員定期對倉庫存貨收、發(fā)、存賬目進行稽核、劃價，稽核劃價后加蓋本人印章。

2．倉庫工作人員每月向財務(wù)部和其他有關(guān)部門報送存貨收發(fā)存明細表和存貨耗用明細表。

3．存貨核算人員與倉庫工作人員相互配合，確保倉庫存貨明細賬與財務(wù)部存貨明細分類賬相符。

第5條 存貨計價原則。

存貨成本計價的總原則是按實際成本入賬，即在存貨收發(fā)憑證、存貨明細賬和總賬上均以實際價格反映存貨的收發(fā)存情況。

企業(yè)入庫單的價格組成如下表所示。

入庫單據(jù)價格組成詳表

第6條 計價辦法。

1．倉庫工作人員在收料時根據(jù)入庫單逐筆登記每筆存貨的數(shù)量、單價及金額。

2．財務(wù)部存貨核算人員定期到倉庫按加權(quán)平均法計算確定存貨的實際價格。發(fā)出的存貨，按照會計人員已確定的賬面實際價格計價，計算出發(fā)出存貨的金額。

3．發(fā)出存貨的計價方法一般采用加權(quán)平均法，即以期初存貨的數(shù)量和本期收入存貨數(shù)量為權(quán)數(shù)計算存貨的平均單位成本，據(jù)以對發(fā)出存貨進行計價。

第7條 不同方式取得的存貨成本的確認方法。

1．外購存貨，以買價加運輸費、裝卸費、保險費、包裝費、倉儲費等費用、運輸途中的合理損耗、入庫前的挑選整理費用和按規(guī)定應(yīng)計入成本的稅金以及其他費用等作為實際成本。

2．自制存貨以制造過程中發(fā)生的各項實際費用，作為實際成本。

3．委托外單位加工完成的存貨，以實際耗用的原材料或者半成品及其加工費、運輸費、裝卸費和保險費等費用，以及按規(guī)定應(yīng)計入成本的稅金，作為實際成本。

4．投資者投入的存貨，以投資各方確認的價值，作為實際成本。

5．接受捐贈的存貨，按以下順序確定其實際成本。

（1）捐贈方提供了有關(guān)憑據(jù)（如發(fā)票、報關(guān)單、有關(guān)協(xié)議）的，以憑據(jù)上標明的金額加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費，作為實際成本。

（2）捐贈方?jīng)]有提供有關(guān)憑據(jù)的，按如下順序確定其實際成本。

①以同類或類似存貨的市場價格估計的金額，加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費作為實際成本。

②無同類或類似存貨市場價格的，以所接受捐贈的存貨的預(yù)計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值，作為實際成本。

6．企業(yè)接受債務(wù)人以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償債務(wù)方式取得的存貨，或以應(yīng)收債權(quán)換入的存貨，以應(yīng)收債權(quán)的賬面價值減去可抵扣的增值稅進項稅額后的差額，加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費，作為實際成本。涉及補價的，按以下規(guī)定確定受讓存貨的實際成本。

（1）收到補價的，以應(yīng)收債權(quán)的賬面價值減去可抵扣的增值稅進項稅額和補價，加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費，作為實際成本。

（2）支付補價的，以應(yīng)收債權(quán)的賬面價值減去可抵扣的增值稅進項稅額，加上支付的補價和應(yīng)支付的相關(guān)稅費，作為實際成本。

7．以非貨幣性交易換入的存貨，以換出資產(chǎn)的賬面價值減去可抵扣的增值稅進項稅額后的差額，加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費，作為實際成本。涉及補價的，以以下規(guī)定確定換入存貨的實際成本。

（1）收到補價的，以換出資產(chǎn)的賬面價值減去可抵扣的增值稅進項稅額后的差額，加上應(yīng)確認的收益和應(yīng)支付的相關(guān)稅費。減去補價后的余額，作為實際成本。

（2）支付補價的，以換出資產(chǎn)的賬面價值減去可抵扣的增值稅進項稅額后的差額，加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費和補價，作為實際成本。

8．盤盈的存貨，以照同類或類似存貨的市場價格，作為實際成本。

第3章 存貨成本的確認

第8條 存貨以其成本入賬。這里所指的成本是指存貨的歷史成本或?qū)嶋H成本，包括采購成本、加工成本和其他成本等。

第9條 存貨的采購成本，包括采購價格、進口關(guān)稅和其他稅金、運輸費、裝卸費、安裝費、保險費以及其他可直接歸屬于存貨采購的費用。

第10條 存貨的加工成本，包括直接人工費用和按照一定方法分配的制造費用。

第11條 其他成本，主要是指除采購成本、加工成本外，使存貨達到目前場所和狀態(tài)所發(fā)生的其他支出，如為特定客戶設(shè)計產(chǎn)品所發(fā)生的設(shè)計費用等。

第12條 下列費用不包括在存貨成本中，應(yīng)在其發(fā)生時確認為當期費用。

1．非正常消耗的直接材料、直接人工及制造費用。

2．倉儲費用（不含在生產(chǎn)過程中為達到下一個生產(chǎn)階段所必需的倉儲費用）。

第13條 企業(yè)領(lǐng)用或發(fā)出的存貨，應(yīng)當按照實際成本核算。

第14條 存貨的收入和發(fā)出，均應(yīng)有經(jīng)過相應(yīng)權(quán)限審批和符合規(guī)定的入庫單和出庫單作核算依據(jù)。

第4章 存貨成本的核算

第15條 企業(yè)自制的存貨，以制造過程中的各項實際支出，作為實際成本。主要包括制造過程中耗用的各種外購原材料、輔助材料、外購燃料及動力、直接從事產(chǎn)品生產(chǎn)人員和車間生產(chǎn)管理人員工資及福利費、固定資產(chǎn)折舊費和其他費用。

第16條 企業(yè)應(yīng)當按照成本計算對象來歸集、分配生產(chǎn)費用，設(shè)置生產(chǎn)成本“直接材料、直接人工、制造費用”明細分類賬。

第17條 企業(yè)應(yīng)當根據(jù)制造費用的性質(zhì)，合理選擇制造費用的分配方法?？蛇x用的分配方法通常有以生產(chǎn)工人工資、按生產(chǎn)工人工時、按機器工時、按耗用原材料的數(shù)量或成本、按直接成本（原材料、燃料、動力、生產(chǎn)工人工資及福利費之和）、按產(chǎn)成品產(chǎn)量等。

第18條 在同一生產(chǎn)過程中，如果同時生產(chǎn)兩種或兩種以上的產(chǎn)品，并且每種產(chǎn)品的加工成本不能直接區(qū)分，這些加工成本應(yīng)按照合理方法在各種產(chǎn)品之間進行分配。

第19條 企業(yè)月末計算在產(chǎn)品成本時，如果某種產(chǎn)品尚未全部完工，應(yīng)當采取適當?shù)姆椒▌澢逋旯ぎa(chǎn)品和在產(chǎn)品的費用界限。不能直接將全部的生產(chǎn)費用轉(zhuǎn)為完工產(chǎn)品的成本而不考慮在產(chǎn)品成本。

第5章 附則

第20條 企業(yè)設(shè)立“存貨跌價準備”、“待處理財產(chǎn)損失”等核算賬戶，合理進行存貨跌價計提準備。

第21條 報表時間及要求。

1．各存貨倉庫結(jié)算日期統(tǒng)一為當月最后一天（如最后一天為休息日，則提前），次月3日前將編制的“存貨收發(fā)存明細表”和“存貨耗用明細表”報財務(wù)部及相關(guān)部門。

2．月度要求報送存貨進銷存分類匯總表，季度、年度要求既送分類匯總表，同時要求報送存貨庫存明細表。

第22條 本規(guī)范由財務(wù)部制定，經(jīng)總裁簽字后生效。

第23條 本規(guī)范自××××年××月××日起執(zhí)行，解釋權(quán)和修訂權(quán)歸財務(wù)部所有。

編制日期

審核日期

批準日期

修改標記

修改處數(shù)

修改日期