· 小張語錄 ·
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一個公司里面通常會設(shè)有財務(wù)部門，財務(wù)部門是取得企業(yè)所需資金并進行管理的一個部門。財務(wù)活動包括編制預(yù)算，現(xiàn)金流分析，資金支出規(guī)劃等等。財務(wù)部門通常都有會計師和財務(wù)管理者，那么他們各自的職責(zé)是什么呢？
1.會計師
會計簡單點來講就是把一些支出和收入，以及負債情況等等制作成報表。會計師在制作報表時通常會根據(jù)會計制度進行制作。
會計制度
輸入會計資料（銷售記錄，采購記錄，發(fā)貨記錄，薪資賬冊，銀行往來記錄，出差記錄，應(yīng)酬費用記錄）
會計程序（每次交易計入日記簿，日記賬掃入分類賬，將所有分類賬做整理并編制報表）
編制財務(wù)報表（損益表，資產(chǎn)負債表，現(xiàn)金流量表，其它報告）
2.財務(wù)管理者
財務(wù)管理者根據(jù)會計師編制的財務(wù)報表，分析其中數(shù)據(jù)，然后向最好決策者提出能改善，提升公司財務(wù)績效的策略建議。
財務(wù)管理者的職責(zé)通常包括：審計，規(guī)劃，預(yù)算，取得資金，處理稅務(wù)，對管理高層提出財務(wù)建議，籌集資金（信用管理），控制資金（資金管理）。
3.如何根據(jù)財報判斷公司的現(xiàn)金流情況？
通常我們看一個公司的經(jīng)營情況，都是查看財務(wù)報表（財報），及資產(chǎn)負債表，損益表，現(xiàn)金流量表。其中重點查看財務(wù)風(fēng)險指標(biāo)。如下圖：
流動比率：公司的流動資產(chǎn)與流動負債的比率，與之相關(guān)的信息呈現(xiàn)在公司的資產(chǎn)負債表上。通常流動比率大于等于2的公司對債權(quán)人來說就算是短期信用可靠的了。
速動比率：（現(xiàn)金＋應(yīng)收賬款＋有價證券）/流動負債。通常介于0.5~1.0之間可被接受。然后，1.0以下也意味著出現(xiàn)了現(xiàn)金流問題，一般而言，比率越高越好。
現(xiàn)金流量比率：經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量/期末流動負債的比值。該比率用于衡量企業(yè)經(jīng)營活動所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量可以抵償流動負債的程度。比率越高，說明企業(yè)的財務(wù)彈性越好。
資產(chǎn)負債率：負債總額/資產(chǎn)總額×100%。資產(chǎn)負債率可用于衡量企業(yè)利用債權(quán)人提供資金進行經(jīng)營活動的能力，也可以反映債權(quán)人發(fā)放貸款的安全程度。
權(quán)益乘數(shù)：權(quán)益乘數(shù)反映了企業(yè)財務(wù)杠桿的大小，權(quán)益乘數(shù)越大，說明股東投入的資本在資產(chǎn)中所占的比重越小，財務(wù)杠桿越大。
產(chǎn)權(quán)比率：產(chǎn)權(quán)比率是負債總額與所有者權(quán)益總額的比率，是指股份制企業(yè)，負債總額與所有者權(quán)益總額的比率，是為評估資金結(jié)構(gòu)合理性的一種指標(biāo)。
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