我司原來主營是生產(chǎn)及銷售紡織品，房屋出租是副業(yè)。2015年生產(chǎn)線停產(chǎn)，現(xiàn)在主要經(jīng)營房屋是房屋和土地出租。
問題一：停產(chǎn)后營業(yè)房屋還沒變更過來，現(xiàn)在我們收到租金收入能通過“主營業(yè)務(wù)收入”科目核算嗎？為什么？
問題二：房屋的攤銷，能做如下分錄：
借：主營業(yè)務(wù)成本
貸：投資性房地產(chǎn)--累計(jì)攤銷
問題三：為了與租金收入核算的科目配比，攤銷是不是也可以由“其他業(yè)務(wù)成本”改為“主營業(yè)務(wù)成本”科目核算？理由？
專家回復(fù)：
1、可以做主營業(yè)務(wù)收入；因?yàn)槠髽I(yè)本身可以有多個主營業(yè)務(wù)收入。
2、可以的。
3、可以的，因?yàn)槭杖牒统杀究颇渴窍鄬?yīng)的。
投資性房地產(chǎn)核算應(yīng)設(shè)置的會計(jì)科目
企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置“投資性房地產(chǎn)”、“投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊”或“投資性房地產(chǎn)累計(jì)攤銷”、“公允價(jià)值變動損益”、“其他業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)成本”等科目進(jìn)行核算。
投資性房地產(chǎn)作為企業(yè)主營業(yè)務(wù)的，應(yīng)當(dāng)設(shè)置“主營業(yè)務(wù)收入”和“主營業(yè)務(wù)成本”科目核算相關(guān)的損益。
“投資性房地產(chǎn)”科目核算企業(yè)采用成本模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)的成本或采用公允價(jià)值模式計(jì)量投資性房地產(chǎn)的公允價(jià)值。
采用公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)，還應(yīng)當(dāng)分別設(shè)置“成本”和“公允價(jià)值變動”明細(xì)科目進(jìn)行核算。
采用成本模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)的累計(jì)折舊或累計(jì)攤銷，可以單獨(dú)設(shè)置“投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊”或“投資性房地產(chǎn)累計(jì)攤銷”科目，比照“累計(jì)折舊”、“累計(jì)攤銷”等科目進(jìn)行賬務(wù)處理。
采用成本模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)發(fā)生減值的，可以單獨(dú)設(shè)置“投資性房地產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目，比照“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”、“無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目進(jìn)行賬務(wù)處理。
“其他業(yè)務(wù)收入”和“其他業(yè)務(wù)成本”科目分別核算企業(yè)投資性房地產(chǎn)取得租金收入、處置投資性房地產(chǎn)實(shí)現(xiàn)的收入和投資性房地產(chǎn)計(jì)提的折舊或進(jìn)行攤銷、處置投資性房地產(chǎn)結(jié)轉(zhuǎn)的成本。
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