“佐田”有個年輕人，在知乎問我“除了備考CPA和稅務(wù)師，平時還可以看哪些書充實自己？”
這個年輕人既然提到了CPA和稅務(wù)師，肯定是有備而來。作為在知乎混了四五年的，快四萬關(guān)注的財稅答主。為了不被他這個問題所偷襲，被他這個問題所騙，我還是不能耍聰明，耍小聰明，和傳統(tǒng)稅法答主一樣，要人家年輕人先滾回去考過CPA和稅務(wù)師在看其他書，因為稅法研習(xí)真不是一個考試，幾個證書就能搞定。當(dāng)然考過證就認(rèn)為自己不得了，來偷襲，來騙，財稅小白，這種小聰明是不行的，財稅人要講武德。所以我為了不耍小聰明，還是認(rèn)真回答一下佐田那個年輕人的問題。
傳統(tǒng)稅法講究“算填報”(算稅填表報稅)，一個企業(yè)能準(zhǔn)確的做到“算填報”就已經(jīng)不錯了，更別說稅收籌劃了。我經(jīng)常說一個企業(yè)在合法合規(guī)的前提下，先不多交稅，然后再談什么稅收籌劃。
否則只有兩種情況發(fā)生，一是本生企業(yè)都未按照稅法如實納稅，還去“籌劃”怎么“合法”偷漏稅？二是企業(yè)怎么正確納稅都搞不清楚，每年給稅局多納稅(比如該享受的稅收優(yōu)惠沒有享受，比如每月真實發(fā)生了業(yè)務(wù)，但是為了所謂口徑，所謂金稅四五六系統(tǒng)，自己審查自己，每月按照百度所謂指標(biāo)納稅)。
按照傳統(tǒng)稅法的套路，稅法要什么研究學(xué)習(xí)，會計算公式，會填報，會操作報稅軟件就可以了。要看什么其他書。用看其他書的時間，趟在沙發(fā)刷視頻它不香嗎？
有人說了:“再高大上一點，花個搬運二百多斤英國大理石的力氣，考個門面證書，你就夠了。還要啥自行車，要啥手表”。 我在想馬保國老師又是出書，又是拍攝個人宣傳視頻，自創(chuàng)自創(chuàng)一個門派，估計也是這個套路。
有人補充說:“再深入一點，參加幾個財稅培訓(xùn)課程，學(xué)習(xí)什么稅收籌劃招術(shù)，復(fù)制到企業(yè)來，就夠企業(yè)用的了。” 我曾聽到某稅局人員說，稅收籌劃只要一公開，就已經(jīng)死了。稅局也會研究十年前所有稅收籌劃書籍，視頻等資料。所以拿來主義的稅收籌劃肯定是不行的，企業(yè)必須在合法合規(guī)前提下，根企業(yè)商業(yè)模式，結(jié)合稅法理論和稅法實務(wù)，考慮稅收合理安排。
很顯然，傳統(tǒng)稅法的“算填報”肯定是不行的，在算填報模式下的稅法學(xué)習(xí)，也是存在問題的。所以我提出了新稅法研習(xí)的“接化發(fā)”方法。
注意此處不是調(diào)侃，我所謂的“接化發(fā)”，接是，接近稅法理論；化是，化稅法理論與實務(wù)融合；發(fā)是，揮稅法具體政策，企業(yè)商業(yè)模式，稅法理論三個緯度思考。那么要做到“接化發(fā)”就光靠敲門磚的考試，靠萬事找百度，靠速效救心丸式的短期培訓(xùn)，是不行的。我們需要對稅法的理論有一定的了解。
那么除了靠教材類書籍，還要看什么稅法書呢？以下我根據(jù)自己讀過的財稅法書籍，做一下個人總結(jié)。
第一理論方面：
1:《稅法的起草與設(shè)計（全二冊）》是2004年12月中國稅務(wù)出版社出版的圖書，作者是V.圖若尼。
推薦理由： 稅法不是考試考過就OK了，稅法也不是簡單機(jī)械記憶，更不是背誦幾個計稅公式。稅法怎么起草的原理，怎么設(shè)計的，對于研究生水平來說，是需要了解的。
2:《稅制設(shè)計》原版由英國牛津大學(xué)出版社出版，主要作者是諾貝爾經(jīng)濟(jì)學(xué)獎獲得者詹姆斯·莫里斯爵士。
推薦理由：如果是研究生水平，就不能局限了解我國稅收，還要把視野打開。研究國內(nèi)與國外稅法不同，也就是比較稅法研究。這對于理解稅法，理解本國稅法，對于未來稅法政策與經(jīng)濟(jì)有一定作用。
3:《稅法學(xué)原論》是日本學(xué)者北野弘久稅法學(xué)理論的集大成之作,它不僅是"北野稅法學(xué)"的代表作,而且是日本稅法學(xué)界最具影響力的著作之一。
推薦理由： 稅法理論大師，在其文章中我們可以加深對稅法的理解，也就是學(xué)習(xí)稅法背后的的什么，而不是只記憶稅法是什么。
4:《公司稅法》彼得·哈里斯（Petter Harris），劍橋大學(xué)法學(xué)院教授，稅法研究中心主任?，F(xiàn)有有中文翻譯本。
推薦理由: 稅法理論書籍比較深入的，今年有國內(nèi)專業(yè)人士翻譯成中文。可見各國稅法規(guī)則的細(xì)節(jié)討論以及這些規(guī)則所涉制度之間的功能性比較。
5:《增值稅比較研究》，商務(wù)印書館2018年版
推薦理由: 增值稅方面非常不錯的書籍。又是是比較稅法，可以從不同緯度體會增值稅的不同，加深增值稅設(shè)置背后的各種考慮。
6:其他財稅法領(lǐng)域有影響力教授的理論書籍（我讀過的，當(dāng)然還有其他很多我沒讀過的）： 葛克昌教授，黃茂榮教授，劉建文教授，熊偉教授，施正文教授等等。
第二實務(wù)方面：
財稅實務(wù)方面書籍，云龍混雜，但是也有在某些領(lǐng)域研究很深的人士，為了避免有推薦書籍的嫌疑，此處也不寫具體書籍名字了。
既然是提問者還是有備而來的研究生，那么肯定是要研究一點稅法界高精尖的東西，否則都是研究怎么報稅，怎么填表？ 那么哪些是稅法的高精尖的東西呢？我認(rèn)為有以下幾個方面。
1： 資本交易(推薦行業(yè)已著書專業(yè)人士:徐賀，雷霆)
2：房地產(chǎn)稅收(推薦行業(yè)已著書專業(yè)人士:朱光磊，樊劍英)
3：金融行業(yè)稅收(未著書專業(yè)人士:趙國慶)
4：國際稅法(推薦已著書專業(yè)人士:朱青等，)
把以上領(lǐng)域某一個領(lǐng)域研究透了，專研透了，那么在稅法界里面，也可以說稅法學(xué)習(xí)不是“點到為止”，而是四兩撥千金。希望真心想學(xué)習(xí)稅法的小朋友們，要耗子喂汁，認(rèn)真看看這些書籍，不要耍聰明小聰明啊。謝謝??！
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