單位全過程預(yù)算績效管理規(guī)程
績效評價本質(zhì)仍然是預(yù)算管理，是對現(xiàn)有預(yù)算管理模式的改革與完善。管理過程中融入績效理念，使績效評價與預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督一起成為預(yù)算管理的有機組成部分，逐步建立和完善“預(yù)算編制有目標、預(yù)算執(zhí)行有監(jiān)控、預(yù)算完成有評價、評價結(jié)果有反饋、反饋結(jié)果有應(yīng)用”的預(yù)算績效管理機制。
預(yù)算績效管理，主要包括事前績效評估、績效目標管理、績效運行監(jiān)控、績效評價和結(jié)果應(yīng)用等。
第一階段：預(yù)算編制階段（上年6月初至上年12月上旬）
1、事前績效評估
（1）事前績效評估是指運用科學(xué)合理的評估方法，就預(yù)算項目立項必要性、投入經(jīng)濟性、績效目標合理性、實施方案可行性和籌資合規(guī)性等內(nèi)容進行重點論證。
（2）事前績效評估階段包括確定評價對象、成立評價工作組、確定評價機構(gòu)、制定績效評價工作方案和下達評價通知。
（3）事前評估的主要依據(jù)。
（一）國家相關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章制度。
（二）中央和省委、省政府確定的重大戰(zhàn)略決策部署、國民經(jīng)濟與社會發(fā)展規(guī)劃和方針政策等。
（三）省級以上財政部門制定的預(yù)算管理制度、資金及財務(wù)管理辦法等。
（四）省級部門單位的職責(zé)、年度工作計劃和中長期發(fā)展規(guī)劃等。
（五）相關(guān)行業(yè)政策、行業(yè)標準及專業(yè)技術(shù)規(guī)范等。
（六）其他依據(jù)。
（4）事前績效評估內(nèi)容
名稱
主要內(nèi)容
立項必要性
主要評估項目設(shè)立是否符合黨和國家以及地方黨委和政府的重大決策部署，是否貫徹落實主管部門行業(yè)發(fā)展規(guī)劃及年度重點中心工作，是否有迫切的現(xiàn)實需求和確定的服務(wù)對象，是否屬于財政資金支持范圍等。
投入經(jīng)濟性
主要評估項目投入產(chǎn)出比是否合理，項目支出測算依據(jù)是否充分，成本控制措施是否科學(xué)有效等。
績效目標合理性
主要評估項目績效目標是否明確，是否與行業(yè)發(fā)展規(guī)劃、計劃相符，是否有明確的產(chǎn)出和效益，績效指標是否細化、量化、可衡量，指標值是否合理、可評價等。
實施方案可行性
主要評估項目實施方案是否合理可行，是否明確組織管理、職責(zé)分工，是否制定有效的過程控制措施，是否建立保證項目績效可持續(xù)發(fā)揮作用的配套機制等。
籌資合規(guī)性
主要評估項目資金來源渠道、籌措程序是否合規(guī)，財政投入方式是否合理，籌資風(fēng)險是否可控等。
2、績效目標設(shè)定
（1）績效目標是指預(yù)算資金計劃在一定期限內(nèi)達到的產(chǎn)出和效果，是建設(shè)項目庫、編制部門預(yù)算、實施績效運行監(jiān)控、開展績效評價等的重要基礎(chǔ)和依據(jù)。
（2）預(yù)算單位編制績效目標，應(yīng)事前梳理項目信息，預(yù)計一定時間能達到的產(chǎn)出和結(jié)果。其次收集基準數(shù)據(jù)，構(gòu)建項目的邏輯模型。目標設(shè)定做到指向明確、具體細化、合理可行。
（3）“一上”預(yù)算應(yīng)完成績效目標的設(shè)定和審核工作。按照“誰組織項目實施、誰編制績效目標”的原則，各部門各單位結(jié)合職能設(shè)定、發(fā)展規(guī)劃和年度工作重點，編制績效目標和指標，并確定合理指標值?？冃е鞴懿块T組織對績效目標的“完整性、相關(guān)性、適當(dāng)性、可行性”等進行審核后，隨同“一上”部門預(yù)算報送。
“二上”預(yù)算主要是按照“一下”預(yù)算控制數(shù)和相關(guān)要求進一步調(diào)整完善績效目標。
（4）績效目標應(yīng)當(dāng)清晰反映預(yù)算資金的預(yù)期產(chǎn)出、效益和滿意度，與預(yù)算支出內(nèi)容和預(yù)算總量相匹配，并符合以下要求：
要求名稱
具體要求
指向明確
績效目標要符合行業(yè)發(fā)展規(guī)劃，并與預(yù)算支出內(nèi)容、范圍、方向、效果等緊密相關(guān)。
細化量化
績效目標應(yīng)當(dāng)從數(shù)量、質(zhì)量、成本、時效以及經(jīng)濟效益、社會效益、生態(tài)效益、可持續(xù)影響、滿意度等方面進行細化，盡量進行定量表述。不能定量的，可采用可衡量的定性表述。
合理可行
設(shè)定績效目標時要經(jīng)過調(diào)查研究和科學(xué)論證，符合客觀實際，能夠在一定期限內(nèi)實現(xiàn)。
對應(yīng)匹配
績效目標要與計劃期內(nèi)的任務(wù)數(shù)或計劃數(shù)相對應(yīng)，與預(yù)算確定的投資額或資金量相匹配，與預(yù)算支出標準相適應(yīng)。
3、事前評估方法、方式
事前評估方法，包括成本效益分析法、對比分析法、因素分析法、公眾評判法、文獻法等。
事前評估的方式。包括專家咨詢、問卷調(diào)查、現(xiàn)場調(diào)研、召開座談會等方式。
4、事前評估結(jié)果
包括評估結(jié)論和評估得分兩部分。評估結(jié)論分為建議予以支持、建議調(diào)整完善后予以支持和不予支持三種。
第二階段：預(yù)算績效運行監(jiān)控（當(dāng)年8月1日～9月30日）
1、績效運行監(jiān)控是指在預(yù)算執(zhí)行過程中，對預(yù)算執(zhí)行情況和績效目標實現(xiàn)程度開展的監(jiān)督、控制和管理活動。主要包括單位監(jiān)控、部門監(jiān)控和財政部定期監(jiān)控。
2、績效主管部門按照財政部門相關(guān)規(guī)定，組織對1-7月份績效目標執(zhí)行情況進行監(jiān)控分析，各部門各單位按照要求，整理分析和填報相關(guān)報表。各部門各單位根據(jù)績效監(jiān)控結(jié)果，及時開展整改落實工作。
績效主管部門結(jié)合單位黨組確定的年度重點中心工作，確定部門重點監(jiān)控項目，實行預(yù)算執(zhí)行進度和績效目標實現(xiàn)程度“雙監(jiān)控”。加強監(jiān)控信息收集和分析，建立分類預(yù)警機制，指導(dǎo)督促各單位加快預(yù)算執(zhí)行，實現(xiàn)績效目標。
3、績效監(jiān)控的內(nèi)容。
績效目標完成情況
預(yù)算資金執(zhí)行情況
其他
其他需要實施績效監(jiān)控的內(nèi)容
4、績效監(jiān)控方法。
績效監(jiān)控采用目標比較法，采用定量分析和定性分析相結(jié)合的方式，將績效實現(xiàn)情況與預(yù)期績效目標進行比較，對目標完成、預(yù)算執(zhí)行、組織實施、資金管理等情況進行分析評判。
5、績效監(jiān)控結(jié)果運用
結(jié)果作為以后年度預(yù)算安排和政策制定的參考，各部門單位績效監(jiān)控工作情況作為部門預(yù)算管理績效綜合評價的重要內(nèi)容。
第三階段：預(yù)算績效評價及工作總結(jié)（翌年1月1日～6月30日）
1、項目績效評價
項目績效評價是指根據(jù)設(shè)定的績效目標，依據(jù)規(guī)范的程序，對預(yù)算資金的投入、使用過程、產(chǎn)出與效果進行系統(tǒng)和客觀的評價。項目績效評價分為單位自評、部門評價、財政評價。
（1） 開展單位自評。
各部門各單位針對預(yù)算批復(fù)時確定的績效目標，開展單位自評，填報績效自評表，對總體績效目標、各項績效指標完成情況以及預(yù)算執(zhí)行情況進行自評，績效主管部門加強對自評結(jié)果的審核，各部門各單位應(yīng)當(dāng)對自評結(jié)果的真實性和準確性負責(zé)。
（2） 組織部門評價。
組織開展評價工作程序包括前期準備、評價實施、完成報告及結(jié)果反饋四個階段。按照“先各部門各單位自評，后組織部門評價”的方式，對項目預(yù)算支出績效進行評價。
（3） 配合財政評價。
財政評價指財政部門對預(yù)算部門的項目組織開展的績效評價。各部門各單位應(yīng)配合財政評價工作。
2、部門整體績效評價
（1）開展單位自評。各部門各單位針對預(yù)算批復(fù)時確定的績效目標，開展單位自評，填報績效自評表，對總體績效目標、各項績效指標完成情況以及預(yù)算執(zhí)行情況進行自評，績效主管部門加強對自評結(jié)果的審核。各部門各單位應(yīng)當(dāng)對自評結(jié)果的真實性和準確性負責(zé)。
（3）組織部門整體支出績效評價?？冃е鞴懿块T組織開展部門整體支出績效評價，組織開展部門整體支出績效評價工作程序包括前期準備、評價實施、完成報告及結(jié)果反饋四個階段。運用科學(xué)、規(guī)范的績效評價方法，對照統(tǒng)一的評價標準，按照績效的內(nèi)在原則，對部門整體財政支出行為過程及其效果進行科學(xué)、客觀、公正的衡量比較和綜合評判。
3、績效工作總結(jié)
（1）年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)束后，績效主管部門根據(jù)要求組織預(yù)算績效管理工作總結(jié)，報送績效總結(jié)報告。
（2）績效評價工作總結(jié)的內(nèi)容。
一是總結(jié)報告——通過項目決策、項目管理、項目績效的共性指標，設(shè)計特性指標，建立項目評價指標體系，反映從決策、管理到效益全過程的評估，簡單地說就是做項目決策、投入、產(chǎn)出、效益、效率的總結(jié)。
二是調(diào)研報告——采用的方法更多是用調(diào)研的方式，通過大量一對一訪談問卷取得基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。
三是診斷報告——診斷財政政策和管理存在的問題，為政策制定和完善管理提供支撐。
四是咨詢報告——為政策制定者和管理者提供有用的信息，為財政政策的決策和管理提供決策依據(jù)和改進完善的建議。
（4） 嚴把報告和數(shù)據(jù)質(zhì)量關(guān)。
績效評價收集到的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的真實性，是績效評價的生命線。在績效評價過程中積極采取措施，重視樣本數(shù)據(jù)對評價準確性支撐作用，
注重數(shù)據(jù)真實可信，確保評價結(jié)論客觀、公正、準確，更好體現(xiàn)績效的權(quán)威性和約束力。
第四階段：預(yù)算績效評價結(jié)果運用（翌年7月及以后）
1、完善各項管理制度。
包括預(yù)算管理制度、內(nèi)部控制制度和績效考評管理制度等，建立一體化制度體系，優(yōu)化管理流程，為更好地完成績效評價工作奠定良好的保障基礎(chǔ)。
2、必要的技術(shù)支撐和良好的服務(wù)保障
單位組織和配備有專業(yè)勝任能力的評價工作人員，聘請專家、專業(yè)技術(shù)人員和專業(yè)機構(gòu)參與預(yù)算部門績效管理全過程，通過加大績效信息公開的方式，有效的推進績效評價工作。
3、、績效評價結(jié)果應(yīng)用
績效管理工作結(jié)果應(yīng)用是指利用績效管理工作形成的績效目標、績效監(jiān)控、績效評價等績效信息，采取考核、反饋、激勵約束、信息公開等方式，指導(dǎo)和督促單位提升績效管理水平，提高財政資金使用效益。
預(yù)算績效自評價結(jié)束后，在15個工作日內(nèi)公開公示結(jié)果，接受監(jiān)督。把績效評價結(jié)果應(yīng)用與預(yù)算編制、管理結(jié)合起來，建立健全激勵約束機制，深入踐行“花錢必問效、無效必問責(zé)”的理念。
各級財政支出績效評價管理機構(gòu)，作為績效評價工作的指導(dǎo)部門，牽頭對財政支出績效評價制度、評價標準和評價方式進行統(tǒng)一性的管理，指導(dǎo)各個部門針對性的實施財政支出績效評價工作，進而確?？冃гu價工作穩(wěn)定開展。
績效主管部門應(yīng)當(dāng)總結(jié)分析績效管理中發(fā)現(xiàn)的問題，及時反饋單位，提出整改要求，督促相關(guān)單位整改落實；各部門各單位應(yīng)當(dāng)組織整改工作，明確責(zé)任人，制訂整改措施，確保按時保質(zhì)保量完成整改！
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每天一讀財經(jīng) 北國會項目中心周老師
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