2017年10月高等教育自學(xué)考試《銀行會(huì)計(jì)學(xué)》試題
課程代碼：00078
一、單項(xiàng)選擇題
1．商業(yè)銀行最基本、最能反映其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)特征的職能是
A．信用中介職能 B．支付中介職能
C．信用創(chuàng)造職能 D．金融服務(wù)職能
2．商業(yè)銀行會(huì)計(jì)工作是商業(yè)銀行辦理實(shí)際金融業(yè)務(wù)的工具，會(huì)計(jì)處理過(guò)程本身就是經(jīng)辦、處理各項(xiàng)業(yè)務(wù)的過(guò)程。這一特點(diǎn)可概括為
A．業(yè)務(wù)處理與會(huì)計(jì)處理的同步性 B．反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的綜合性
C．會(huì)計(jì)處理方法的特殊性 D．服務(wù)與監(jiān)督的雙重性
3．由銀行會(huì)計(jì)人員根據(jù)某項(xiàng)業(yè)務(wù)的特殊需要而制定的并憑以記賬的書面證明是指
A．“基本憑證” B．“特定憑證”
C．“單式憑證” D．“復(fù)式憑證”
4．明細(xì)核算系統(tǒng)的組成要素包括：分戶賬、登記簿、現(xiàn)金收付日記簿和
A．科目日結(jié)單 B．總賬
C．余額表 D．日計(jì)表
5．整存整取定期儲(chǔ)蓄存款到期計(jì)息時(shí)，若遇利率調(diào)整，計(jì)息時(shí)應(yīng)遵循
A．利率調(diào)高，分段計(jì)息
B．利率調(diào)低，按原約定利率計(jì)息
C．利率無(wú)論調(diào)高、調(diào)低都全部按照調(diào)整后的新利率計(jì)息
D．利率無(wú)論調(diào)高、調(diào)低都全部按照原約定利率計(jì)息
6．銀行計(jì)息時(shí)若采用“累計(jì)日積數(shù)法”，其計(jì)息積數(shù)是指
A．本金×?xí)r間×利率 B．本金×利率
C．時(shí)間×利率 D．本金×?xí)r間
7．在資產(chǎn)負(fù)債表日，貸款的“利息收入”是根據(jù)
A．貸款的攤余成本和實(shí)際利率計(jì)算確定
B．貸款的攤余成本和合同利率計(jì)算確定
C．貸款的合同本金和實(shí)際利率計(jì)算確定
D．貸款的合同本金和合同利率計(jì)算確定
8．本行向甲公司發(fā)放貸款1000萬(wàn)元，期限5年，到期一次還本。設(shè)利息按季收取，合同利率為12％，實(shí)際利率為12.5％。甲公司實(shí)際收到的貸款金額為
A．1000萬(wàn)元 B．大于1000萬(wàn)元
C．小于1000萬(wàn)元 D．不確定
9．辦理系統(tǒng)內(nèi)各經(jīng)辦行之間的資金匯劃、各清算行之間的資金清算及資金拆借、賬戶對(duì)賬等賬務(wù)的核算與管理的部門是
A．總行清算中心 B．清算行
C．收?qǐng)?bào)經(jīng)辦行 D．發(fā)報(bào)經(jīng)辦行
10．“清算資金往來(lái)科目”的科目屬性是
A．資產(chǎn)類科目 B．負(fù)債類科目
C．資產(chǎn)負(fù)債共同類科目 D．損益類科目
11．金融企業(yè)往來(lái)核算的內(nèi)容主要包括同業(yè)往來(lái)、同業(yè)拆借、商業(yè)銀行與中央銀行往來(lái)和
A．電子匯劃業(yè)務(wù)
B．中央銀行總行與其轄屬各分支行往來(lái)
C．同城票據(jù)交換
D．商業(yè)銀行總行與其轄屬各分支行往來(lái)
12．同業(yè)拆借的主管機(jī)構(gòu)是
A．各家商業(yè)銀行總行 B．中央銀行
C．拆出行處所屬商業(yè)銀行總行 D．拆入行處所屬商業(yè)銀行總行
13．簽發(fā)銀行匯票時(shí)正確的賬務(wù)處理是
A．借：吸收存款——申請(qǐng)人戶(或：借：庫(kù)存現(xiàn)金)
貸：存入保證金——銀行匯票款
B．借：清算資金往來(lái)——待清算轄內(nèi)往來(lái)
貸：吸收存款——持票人產(chǎn)
C．借：清算資金往來(lái)——待清算轄內(nèi)往來(lái)
貸：其他應(yīng)付款——持票人戶
D．借：存入保證金——銀行匯票款
貸：清算資金往來(lái)——待清算轄內(nèi)往來(lái)
14．下列既屬于支付結(jié)算：工具，又屬于融資二工具的票據(jù)是
A．支票 B．銀行本票
C．銀行匯票 D．商業(yè)匯票
15．銷貨方將其銷售商品、提供服務(wù)或其他原因產(chǎn)生的應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓給銀行，由銀行為其提供應(yīng)收賬款融資及商業(yè)資信調(diào)查、應(yīng)收賬款管理的綜合性金融服務(wù)的業(yè)務(wù)稱為
A．國(guó)內(nèi)信用證貸款 B．國(guó)內(nèi)保理
C．國(guó)內(nèi)發(fā)票融資 D．商品融資
16．對(duì)銀行吸收的中國(guó)境內(nèi)居民的外匯存款，應(yīng)歸為
A．甲種存款 B．乙種存款
C．丙種存款 D．其他存款
17．當(dāng)金融債券折價(jià)發(fā)行時(shí)，編制的會(huì)計(jì)分錄為
A．借：庫(kù)存現(xiàn)金等 B．借：庫(kù)存現(xiàn)金等
貸：應(yīng)付債券 貸：應(yīng)付債券——債券折價(jià)
C．借：庫(kù)存現(xiàn)金等 D．借：庫(kù)存現(xiàn)金等
應(yīng)付債券—債券折價(jià) 貸：應(yīng)付債券——債券面值
貸：應(yīng)付債券——債券面值 應(yīng)付債券——債券折價(jià)
18．當(dāng)對(duì)交易性金融資產(chǎn)進(jìn)行后續(xù)計(jì)量時(shí)，為了及時(shí)地反映其公允價(jià)值的變化情況，應(yīng)設(shè)置和運(yùn)用的賬戶是
A．“財(cái)務(wù)費(fèi)用” B．“投資收益”
C．“匯兌損益” D．“公允價(jià)值變動(dòng)損益”
19．“本年利潤(rùn)”賬戶的借方余額即為銀行本年度的
A．利潤(rùn) B．營(yíng)業(yè)利潤(rùn)
C．虧損 D．留存收益
20．財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)主要包括兩部分內(nèi)容，即盤點(diǎn)現(xiàn)金及各種票證和盤點(diǎn)
A．聯(lián)行占用資金 B．實(shí)物
C．應(yīng)收賬款 D．應(yīng)付賬款
二、多項(xiàng)選擇題
21．在“資產(chǎn)負(fù)債表日”，對(duì)貸款業(yè)務(wù)的核算包括
A．確認(rèn)應(yīng)收利息 B．確認(rèn)利息收入 C．確認(rèn)攤余成本
D．確認(rèn)公允價(jià)值 E．確認(rèn)貸款減值
22．商業(yè)銀行的年度決算報(bào)表包括
A．資產(chǎn)負(fù)債表 B．利潤(rùn)表 C．現(xiàn)金流量表
D．所有者權(quán)益變動(dòng)表 E．報(bào)表附注
23．銀行外匯業(yè)務(wù)核算的特點(diǎn)包括
A．業(yè)務(wù)核算采用外匯統(tǒng)賬制 B．業(yè)務(wù)核算采用外匯分賬制
C．設(shè)置“貨幣兌換”專用科目 D．可以編制多借多貸復(fù)合會(huì)計(jì)分錄
E．多渠道、多方式清算外匯資金
24．商業(yè)銀行的所有者權(quán)益項(xiàng)目主要包括
A．實(shí)收資本(或股本) B．資本公積 C。盈余公積
D．未分配利潤(rùn) E．一般準(zhǔn)備
25．下列能引起銀行資產(chǎn)一增一減的業(yè)務(wù)有
A．商業(yè)銀行總行繳存法定存款準(zhǔn)備金
B．用中央銀行備付金存款購(gòu)買長(zhǎng)期國(guó)債
C．單位存款戶支取現(xiàn)金作零星采購(gòu)款
D．向同業(yè)拆入資金
E．用庫(kù)存現(xiàn)金購(gòu)買低值易耗品
三、判斷改錯(cuò)題
判斷下列各題正誤，正確的用“√”表示，錯(cuò)誤的用“×”表示，并改正錯(cuò)誤。
26．由于單式記賬法既不能全面、系統(tǒng)地反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的來(lái)龍去脈，也不便于檢查賬戶記錄的正確性與完整性，因此，在銀行會(huì)計(jì)中，對(duì)表外科目所涉及的會(huì)計(jì)事項(xiàng)，以及中央銀行的貨幣發(fā)行業(yè)務(wù)，一般采用單式記賬法進(jìn)行登記。
27．資產(chǎn)負(fù)債表日，銀行按計(jì)算確定的當(dāng)期應(yīng)確認(rèn)的貼現(xiàn)利息收入，借記“貼現(xiàn)資產(chǎn)——利息調(diào)整”賬戶，貸記“利息收入”賬戶。
28．單位存款人可以自主選擇銀行開立基本存款賬戶，但在一家商業(yè)銀行只能開立一個(gè)，若需要開立多個(gè)存款賬戶，則必須選擇多家銀行。
29．核算取得交易性金融資產(chǎn)時(shí)，以交易成本和相關(guān)稅費(fèi)等記入“交易性金融資產(chǎn)”賬戶，若不存在未發(fā)放的利息，按實(shí)際支付的金額計(jì)入“存放中央銀行款項(xiàng)”賬戶。
四、簡(jiǎn)答題
30．簡(jiǎn)述支付結(jié)算原則。
31．簡(jiǎn)述銀行活期存款計(jì)息的基本原理。
五、業(yè)務(wù)題
根據(jù)下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄。單位：萬(wàn)元
32．本行于2016年1月1日購(gòu)入甲金融債券，期限三年期，面值1000萬(wàn)元，票面利率3.5％，按年付息，到期還本。該債券投資劃定為持有至到期投資，取得時(shí)，支付價(jià)款1050萬(wàn)元。
33．儲(chǔ)戶王華于2016年8月1日到本行辦理整存整取定期儲(chǔ)蓄存款的逾期支取，支取款項(xiàng)為20萬(wàn)元。該款項(xiàng)于2015年4月1日存入，存期為一年，存款利率為1.5％。支取日活期儲(chǔ)蓄存款利率為0.35％。
34．本行同意受理在本行開戶的A公司提交的銀行承兌匯票貼現(xiàn)申請(qǐng)。經(jīng)審查，該匯票尚有5個(gè)月到期，匯票面額為600萬(wàn)元，貼現(xiàn)利率為5％。
35．本行購(gòu)入2年期乙金融債券，總價(jià)為700萬(wàn)元，另付稅費(fèi)等5萬(wàn)元。該債券年利率2.5％，到期還本付息，本行不準(zhǔn)備持有至到期，見機(jī)出售。
36．B公司向本行提交“銀行本票申請(qǐng)書”一式三聯(lián)，申辦銀行不定額本票400萬(wàn)元。經(jīng)審查，銀行為其山票。
37．本行收到收?qǐng)?bào)清算行傳來(lái)數(shù)據(jù)，打印資金匯劃補(bǔ)充借方憑證一式兩聯(lián)(匯票金額980萬(wàn)元，實(shí)際結(jié)算金額970萬(wàn)元，多余款10萬(wàn)元)，系開戶C公司申辦的銀行匯票。作出結(jié)清匯票處理。
38．A公司向本行提交“銀行匯票中請(qǐng)書”一式三聯(lián)，申辦銀行匯票580萬(wàn)元。經(jīng)審查銀行為其出票。
39．經(jīng)計(jì)算確認(rèn)，本行在資產(chǎn)負(fù)債表日應(yīng)計(jì)提貸款減值準(zhǔn)備的金額為1160萬(wàn)元。
40．作為代理行本行收到本行開戶的甲公司提交的銀行不定額“本票”和兩聯(lián)“進(jìn)賬單”，金額為750萬(wàn)元，經(jīng)審查銀行同意受理。
41．本行向跨系統(tǒng)的甲支行拆入的500萬(wàn)元資金現(xiàn)已到期。做出歸還本、息525萬(wàn)元的賬務(wù)處理。
42．A公司以轉(zhuǎn)賬支票和兩聯(lián)進(jìn)賬單委托本行收款，金額為800萬(wàn)元。銀行在進(jìn)賬單的第一聯(lián)加蓋“收妥入賬”戳記后交C公司，當(dāng)在規(guī)定的時(shí)間無(wú)退票通知時(shí)，銀行立即轉(zhuǎn)賬。
43．總行根據(jù)全行旬末一般性存款余額調(diào)增繳存一般性存款準(zhǔn)備金，金額為2000萬(wàn)元。
44．經(jīng)計(jì)算，本季末本行應(yīng)交納的營(yíng)業(yè)稅金為760萬(wàn)元。
45．年末，本行應(yīng)提取盈余公積金1300萬(wàn)元。
2018年4月高等教育自學(xué)考試《銀行會(huì)計(jì)學(xué)》試題
課程代碼：00078
一、單項(xiàng)選擇題(本大題共20小題，每小題1分，共20分)
1．適用于在賬頁(yè)上計(jì)息的銀行分戶賬是
A。甲種賬 B．乙種賬
C．丙種賬 D．丁種賬
2。下列會(huì)計(jì)科目中，屬于銀行表外科目的是
A．“未分配利潤(rùn)” B．“可供出售金融資產(chǎn)”
C．“銀行承兌匯票” D．“賣出回購(gòu)金融資產(chǎn)款”
3．存款人辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的賬戶是
A．基本存款賬戶 B．一般存款賬戶
C．專用存款賬戶 D．臨時(shí)存款賬戶
4。“開展會(huì)計(jì)分析，披露會(huì)計(jì)信息”是
A．銀行會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求之一 B。銀行會(huì)計(jì)特點(diǎn)之一
C．銀行會(huì)計(jì)工作任務(wù)之一 D．會(huì)計(jì)人員主要職責(zé)之一
5．銀行計(jì)息時(shí)若采用“累計(jì)日積數(shù)法”計(jì)息，其計(jì)息積數(shù)是指
A．本金X時(shí)間X利率 B。本金X利率
C．時(shí)間X利率 D．本金X時(shí)間
6．為了正確核算貸款合同確定的貸款金額與實(shí)際發(fā)放的貸款金額之差，應(yīng)設(shè)置和運(yùn)用的賬戶是
A．“貸款” B．“貸款——本金”
C．“貸款——資產(chǎn)減值” D．“貸款——利息調(diào)整”
7．銀行取得抵債資產(chǎn)時(shí)，其入賬的金額是抵債資產(chǎn)的
A；重置成本 B．公允價(jià)值
C．歷史成本 D．可變現(xiàn)凈值
8．“清算資金往來(lái)”科目的性質(zhì)是
A。資產(chǎn)類 B．負(fù)債類
C．資產(chǎn)負(fù)債共同類 D．所有者權(quán)益類
9．同業(yè)往來(lái)是指
A．商業(yè)銀行與中央銀行之間的往來(lái)
B．商業(yè)銀行之間的往來(lái)
C．同一家商業(yè)銀行系統(tǒng)內(nèi)部各行處之間的往來(lái)
D．商業(yè)銀行與系統(tǒng)外商業(yè)銀行以及非銀行金融機(jī)構(gòu)之間的往來(lái)
10．支付結(jié)算的票據(jù)是指支票、銀行匯票、銀行本票和
A．商業(yè)匯票 B．商業(yè)承兌匯票
C．銀行承兌匯票 D．結(jié)算憑證
11．若采用外匯分賬制的處理方法，商業(yè)銀行應(yīng)設(shè)置和運(yùn)用的專用賬戶是
A．“清算資金往來(lái)” B．“存入保證金”
C．“手續(xù)費(fèi)及傭金收入” D．“貨幣兌換”
12．“應(yīng)收開證信用證款項(xiàng)”是商業(yè)銀行的
A．資產(chǎn)科目 B．負(fù)債科目
C．或有資產(chǎn)科目 D．或有負(fù)債科目
13．當(dāng)金融債券溢價(jià)發(fā)行時(shí)，編制的會(huì)計(jì)分錄為
A．借：庫(kù)存現(xiàn)金等 B．借：庫(kù)存現(xiàn)金等
貸：應(yīng)付債券 貸：應(yīng)付債券——債券溢價(jià)
C．借：庫(kù)存現(xiàn)金等 D．借：庫(kù)存現(xiàn)金等
貸：應(yīng)付債券——債券面值 應(yīng)付債券——債券溢價(jià)
——債券溢價(jià) 貸：應(yīng)付債券——債券面值
14．對(duì)購(gòu)買交易性金融資產(chǎn)所支付的手續(xù)費(fèi)，核算時(shí)應(yīng)設(shè)置和運(yùn)用的賬戶是
A．“其他業(yè)務(wù)支出” B．“營(yíng)業(yè)外支出”
C．“營(yíng)業(yè)稅金及附加” D．“投資收益”
15．商業(yè)銀行在經(jīng)營(yíng)外匯買賣和外幣兌換等業(yè)務(wù)中，因匯率變動(dòng)而取得的收入是指
A．投資收益 B．匯兌收益
C．手續(xù)費(fèi)收入 D．其他業(yè)務(wù)收入
16．下列應(yīng)確認(rèn)為商業(yè)銀行“營(yíng)業(yè)外收入”的收入項(xiàng)目是
A．商業(yè)銀行在持有交易性金融資產(chǎn)期間獲得的利息收入
B．商業(yè)銀行的固定資產(chǎn)盤盈
C．商業(yè)銀行辦理結(jié)算業(yè)務(wù)取得的收入
D．商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)外匯業(yè)務(wù)因匯率變動(dòng)而取得的收入
17．資產(chǎn)負(fù)債表的格式包括兩種，即
A．報(bào)表式和報(bào)告式 B．單步式和多步式
C．賬頁(yè)式和賬表式 D．賬戶式和報(bào)告式
18．下列項(xiàng)目中屬于銀行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量是
A．同業(yè)存放及存放同業(yè)的款項(xiàng) B．購(gòu)買或收回債券投資
C．發(fā)行金融債券 D．購(gòu)建和處置固定資產(chǎn)
19．財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)主要包括實(shí)物盤點(diǎn)和
A．固定資產(chǎn)盤點(diǎn) B．應(yīng)收、應(yīng)付款盤點(diǎn)
C．聯(lián)行占用資金盤點(diǎn) D．現(xiàn)金及各種票證盤點(diǎn)
20．銀行的收入不包括
A。利息收入 B．投資收益
C．產(chǎn)品銷售收入 D．手續(xù)費(fèi)收入
二、多項(xiàng)選擇題(本大題共5小題，每小題2分，共10分)
21．下列可以歸屬為銀行金融資產(chǎn)的是
A．發(fā)放貸款 B．賣出回購(gòu)金融資產(chǎn)款
C．存放中央銀行款項(xiàng) D．拆放同業(yè) E．票據(jù)貼現(xiàn)
22．銀行會(huì)計(jì)憑證的特點(diǎn)包括
A．原始憑證可代替記賬憑證 B．一般采用單式憑證
C．基本憑證居多 D．特定憑證居少
E．憑證傳遞環(huán)節(jié)多
23．商業(yè)銀行設(shè)置“貸款”科目，可用于核算銀行按規(guī)定發(fā)放的各種客戶貸款，包括
A．信用貸款 B．抵押貸款 C．質(zhì)押貸款
D．保證貸款 E．票據(jù)貼現(xiàn)
24．下列銀行利率換算公式正確的是
A．年利率(％)÷12二月利率(％o) B．月利率(％o)÷30：日利率
C． 日利率x365=年利率(％) D． 日利率x30=月利率(呢o)
E．月利率(％o)X12=年利率(％)
25．銀行本票的結(jié)算特點(diǎn)包括
A．可以隨意支取現(xiàn)金 B．信用度高 C．流通性強(qiáng)
D．適用靈活 E．使用成本最低
三、判斷改錯(cuò)題(本大題共4小題，每小題3分，共12分)判斷下列各題的正誤，正確的用
“√”表示，錯(cuò)誤的用“X”表示，并改正錯(cuò)誤
26．整存整取定期儲(chǔ)蓄存款的核算特點(diǎn)可概括為：利率較高、可約定轉(zhuǎn)存、可質(zhì)押貸款和可提前支取。
27．銀行的賬務(wù)組織由明細(xì)核算和綜合核算兩大系統(tǒng)組成。其中，明細(xì)核算是按科目核算；綜合核算是按賬戶核算。
28．商業(yè)銀行持貼現(xiàn)票據(jù)向其他金融機(jī)構(gòu)辦理轉(zhuǎn)貼現(xiàn)時(shí)，應(yīng)按實(shí)際收到的金額，借記“存放中央銀行款項(xiàng)’’科目，按貼現(xiàn)票據(jù)的票面金額，貸記“貼現(xiàn)負(fù)債一面值”科目，按其差額，借記“貼現(xiàn)負(fù)債一利息調(diào)整”科目．o
29．同業(yè)拆借，是指商業(yè)銀行在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，因資金長(zhǎng)期短缺，發(fā)生經(jīng)營(yíng)困難時(shí)，向其他金融機(jī)構(gòu)借入長(zhǎng)期資金的一種融資方式。
四、簡(jiǎn)答題(本大題共2小題，每小題9分，共18分)
30．簡(jiǎn)述工商銀行資金匯劃系統(tǒng)的基本做法。
31．簡(jiǎn)述支票的種類。
五、業(yè)務(wù)題(本大題共2小題，第32小題10分，第33小題30分，共40分)
32．儲(chǔ)戶趙越持美元現(xiàn)鈔50000元，要求存入其美元活期現(xiàn)匯存款賬戶。假設(shè)，
當(dāng)日美元鈔買價(jià)為626．61／100，匯賣價(jià)為627．32／100。
要求：做出該套算業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理。
33．分錄題。
根據(jù)以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄
(1)儲(chǔ)戶張宇于2015年6月29日到銀行以現(xiàn)金方式存入整存整取定期儲(chǔ)蓄存款500000元，存期為一年，存入時(shí)該檔期利率2％，完成開戶的賬務(wù)處理。
(2)甲公司向本行提交“銀行本票申請(qǐng)書”一式三聯(lián)，申辦銀行本票1 200000元，經(jīng)審查銀行為其出票。
(3)乙公司將“轉(zhuǎn)賬支票”和一式三聯(lián)“進(jìn)賬單”提交本行，用以支付在本系統(tǒng)不同行處開戶的A企業(yè)的貨款，金額為150 000元，銀行經(jīng)審查確認(rèn)無(wú)誤，辦理轉(zhuǎn)賬。
(4)經(jīng)計(jì)算，確認(rèn)本行在資產(chǎn)負(fù)債表日應(yīng)計(jì)提貸款減值準(zhǔn)備的金額為7000000元。
(5)收到收?qǐng)?bào)清算行傳來(lái)數(shù)據(jù)，打印資金匯劃補(bǔ)充借方憑證一式兩聯(lián)(匯票金額1 340000元，實(shí)際結(jié)算金額1 300000元，多余款40000元)，系開戶甲公司申辦的銀行匯票，完成結(jié)清銀行匯票處理。
(6)2015年1月1日，本行向丙公司發(fā)放貸款80000000元，期限4年，貸款合同利率為10％，實(shí)際利率為12％，貸款利息按年收取，到期一次還本。丙公司實(shí)際收到款項(xiàng)為75140000元。完成發(fā)放貸款的賬務(wù)處理。
(7)本行持有的交易性金融資產(chǎn)(政府債券)，初始成本為260000元，本期資產(chǎn)負(fù)債表日的公允價(jià)值為265000元。
(8)本行因資金緊張向同業(yè)借款8000000元，期限1個(gè)月，利率6．2％。雙方簽訂借款協(xié)議后，通過(guò)央行劃款。當(dāng)收到央行的進(jìn)賬回單時(shí)，編制憑證辦理轉(zhuǎn)賬。
(9)經(jīng)查看，當(dāng)日有一筆申請(qǐng)人為A企業(yè)的銀行承兌匯票100000元現(xiàn)已到期，填制兩借一貸“特種轉(zhuǎn)賬傳票”辦理轉(zhuǎn)賬。
(10)經(jīng)計(jì)算，本行本年度應(yīng)向投資者分配利潤(rùn)為98000000元。
2018年10月高等教育自學(xué)考試《銀行會(huì)計(jì)學(xué)》試題
課程代碼：00078
一、單項(xiàng)選擇題
1．銀行經(jīng)營(yíng)的“三性”原則，首要強(qiáng)調(diào)的是
A．盈利性 B．流動(dòng)性
C．無(wú)風(fēng)險(xiǎn)性 D．安全性
2．同一企業(yè)不同時(shí)期發(fā)生的相同或者相似的交易或者事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)采取一致的會(huì)計(jì)政策，
不得隨意變更。這體現(xiàn)的會(huì)計(jì)原則是
A．謹(jǐn)慎性 B．可比性
C．一貫性 D．重要性
3．“外匯買賣借方憑證”按照憑證用途劃分，應(yīng)歸屬于
A．基本憑證 B．特定憑證
C．原始憑證 D．記賬憑證
4．下列會(huì)計(jì)科目中，屬于銀行表外科目的是
A．“未分配利潤(rùn)” B．“交易性金融資產(chǎn)”
C．“銀行承兌匯票” D．“賣出回購(gòu)金融資產(chǎn)款”
5．存款人辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付的存款賬戶是
A．基本存款賬戶 B．一般存款賬戶
C．臨時(shí)存款賬戶 D．專用存款賬戶
6．銀行對(duì)定期存款計(jì)息時(shí)，若遇利息調(diào)高或調(diào)低，計(jì)息的利率是依據(jù)
A．開戶日確定的利率 B．調(diào)整后確定的利率
C．支取日掛牌的利率 D．最后一次存款日確定的利率
7．“貸款損失準(zhǔn)備”賬戶是銀行的
A．所有者權(quán)益類賬戶 B．資產(chǎn)類賬戶
C．負(fù)債類賬戶 D．費(fèi)用類賬戶
8．銀行取得抵債資產(chǎn)時(shí)，其入賬的金額是抵債資產(chǎn)的
A．現(xiàn)值 B．公允價(jià)值
C．重置成本 D．歷史成本
9．辦理匯劃業(yè)務(wù)的一個(gè)經(jīng)辦行處
A．只能是發(fā)報(bào)經(jīng)辦行
B．只能是收?qǐng)?bào)經(jīng)辦行
C．既可能是發(fā)報(bào)經(jīng)力行，也可能是收?qǐng)?bào)經(jīng)辦行
D．既可能是發(fā)報(bào)清算行，也可能是收?qǐng)?bào)清算行
10．“清算資金往來(lái)”的科目屬性是
A．資產(chǎn)類科目 B．負(fù)債類科目
C．資產(chǎn)負(fù)債共同類科目 D．損益類科目
11．商業(yè)銀行與跨系統(tǒng)的其他行處或非銀行金融機(jī)構(gòu)之間因辦理對(duì)外結(jié)算、相互資金調(diào)劑等業(yè)務(wù)而發(fā)生的資金賬務(wù)往來(lái)是指
A．同業(yè)往來(lái) B．與中央銀行往來(lái)
C．聯(lián)行往來(lái) D．金融企業(yè)往來(lái)
12．商業(yè)銀行向其他金融機(jī)構(gòu)借入短期或臨時(shí)性資金時(shí)，應(yīng)設(shè)置和運(yùn)用的主要賬戶是
A．同業(yè)存放 B．存放同業(yè)
C．拆出資金 D．拆入資金
13．下列關(guān)于商業(yè)匯票說(shuō)法正確的是
A．商業(yè)匯票的出票人，必須是在銀行開立存款賬戶的法人及其他組織
B．商業(yè)匯票的提示付款期限最長(zhǎng)不得超過(guò)六個(gè)月
C．商業(yè)承兌匯票只能由付款人簽發(fā)
D．出票人可簽發(fā)無(wú)對(duì)價(jià)的商業(yè)匯票作短期融資工具
14．在同城結(jié)算中不使用的票據(jù)是
A．銀行支票 B．銀行匯票
C．商業(yè)匯票 D．銀行本票
15．銷貨方將其銷售商品、提供服務(wù)或其他原因產(chǎn)生的應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓給銀行，由銀行為其提供應(yīng)收賬款融資及商業(yè)資信調(diào)查、應(yīng)收賬款管理的綜合性金融服務(wù)的業(yè)務(wù)稱為
A．國(guó)內(nèi)信用證貸款 B．國(guó)內(nèi)發(fā)票融資
C．國(guó)內(nèi)保理 D．商品融資
16．以一定單位的本國(guó)貨幣作為標(biāo)準(zhǔn)，折算成一定數(shù)額的外國(guó)貨幣的外匯標(biāo)價(jià)法是指
A．直接標(biāo)價(jià)法 B．間接標(biāo)價(jià)法
C．買賣兩檔匯價(jià)制 D．中間價(jià)
17．當(dāng)金融債券溢價(jià)發(fā)行時(shí)，編制的會(huì)計(jì)分錄為
A．借：庫(kù)存現(xiàn)金等 B．借：庫(kù)存現(xiàn)金等
貸：應(yīng)付債券 貸：應(yīng)付債券——債券溢價(jià)
C．借：庫(kù)存現(xiàn)金等 D．借：庫(kù)存現(xiàn)金等
貸：應(yīng)付債券—債券面值 應(yīng)付債券—債券溢價(jià)
應(yīng)付債券——債券溢價(jià) 貸：應(yīng)付債——債券面值
18．當(dāng)對(duì)交易性金融資產(chǎn)進(jìn)行后續(xù)計(jì)量時(shí)，若公允價(jià)值高于賬面價(jià)值，其差額應(yīng)反映在
A．“投資收益”賬戶的借方 B．“投資收益”賬戶的貸方
C．“公允價(jià)值變動(dòng)損益”賬戶的借方 D．“公允價(jià)值變動(dòng)損益”賬戶的貸方
19．“本年利潤(rùn)”賬戶的貸方余額即為銀行本年度的
A．利潤(rùn) B．營(yíng)業(yè)利潤(rùn)
C．虧損 D．留存收益
20．財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)主要包括兩部分內(nèi)容，即盤點(diǎn)實(shí)物和盤點(diǎn)
A．聯(lián)行占用資金 B．現(xiàn)金及各種票證
C．應(yīng)收賬款 D．應(yīng)付賬款
二、多項(xiàng)選擇題
21．銀行匯票的核算程序包括
A．簽發(fā)銀行匯票 B．兌付銀行匯票
C．持票人向簽發(fā)行提示付款 D．結(jié)清銀行匯票
E．兌付行到期收款
22．下列能引起商業(yè)銀行負(fù)債一增一減的業(yè)務(wù)有
A．為開戶單位簽發(fā)銀行匯票 B．某單位以銀行存款償還短期借款
C．某單位支取現(xiàn)金作零星采購(gòu) D．向同業(yè)拆入資金交納應(yīng)付的稅金
E．開戶企業(yè)購(gòu)買本行發(fā)行的大額存單
23．貸款和應(yīng)收賬款與持有至到期投資的區(qū)別在于
A．到期日是否固定 B．活躍市場(chǎng)上是否有報(bào)價(jià)
C．回收金額是否固定或可確定 D．是否規(guī)定有明確的持有意圖
E．是否規(guī)定有明確的持有能力
24．下列銀行利率換算公式正確的是
A．年利率÷12=月利率 B．月利率÷30=日利率
C 日利率×365=年利率 D．日利率×30=月利率
E．月利率×12=年利率
25．“存放中央銀行款項(xiàng)”賬戶的借方核算
A．存入準(zhǔn)備金 B．向央行借入款 C．同業(yè)拆入
D．跨系統(tǒng)匯入 E．解繳現(xiàn)金
三、判斷改錯(cuò)題
判斷下列各題正誤，正確的用“√”表示，錯(cuò)誤的用“×”表示，并改正錯(cuò)誤。
26．銀行賬戶是社會(huì)資金活動(dòng)的起點(diǎn)和終點(diǎn)，記錄了社會(huì)資金的運(yùn)行軌跡，并已成為存款人參與社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的必要條件。
27．“實(shí)貸實(shí)付”是指銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)根據(jù)貸款項(xiàng)目進(jìn)度和有效貸款需求，在借款人需要對(duì)外支付貸款資金時(shí)，根據(jù)借款人的提款申請(qǐng)以及支付委托，將貸款資金通過(guò)貸款人受托支付或自主支付方式，支付給符合合同約定的借款人的交易對(duì)象。
28．銀行本票見票即付。其中，現(xiàn)金銀行本票既可由出票行解付、也可由代理行解付。
29．銀行對(duì)活期存款計(jì)息時(shí)若采用“累積日積數(shù)法”，其中的“日積數(shù)”是指本金×?xí)r間×利率。
四、簡(jiǎn)答題
30．簡(jiǎn)述銀行會(huì)計(jì)憑證的特點(diǎn)。
31．簡(jiǎn)述整存整取定期儲(chǔ)蓄存款核算的特點(diǎn)。
五、業(yè)務(wù)題
根據(jù)下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄。單位：萬(wàn)元
32．甲公司提交“銀行匯票申請(qǐng)書”給本行，申請(qǐng)用存款辦理到A市的轉(zhuǎn)賬銀行匯票1000萬(wàn)元，經(jīng)審查銀行同意受理。
33．收到在本行開戶的乙公司提交的第二、三聯(lián)“銀行匯票”及兩聯(lián)“進(jìn)賬單”要求兌付，實(shí)際結(jié)算金額為978萬(wàn)元。經(jīng)審查銀行同意受理。
34．甲公司提交“轉(zhuǎn)賬支票”及一式兩聯(lián)“進(jìn)賬單”，金額為100萬(wàn)元委托本行收款，出票人是他行開戶的A企業(yè)。本行將轉(zhuǎn)賬支票提出交換后在規(guī)定時(shí)間無(wú)退票通知時(shí)立即轉(zhuǎn)賬。
35．本行從票據(jù)交換所提入“委托收款憑證”三、四、五聯(lián)及“商業(yè)承兌匯票”，金額為565萬(wàn)元，審查無(wú)誤后，將第五聯(lián)委收憑證交給承兌人丙公司(付款人)。當(dāng)本行接到付款人“付款通知書”時(shí)立即轉(zhuǎn)賬。
36．作為代理行本行收到本行開戶的甲公司提交的銀行不定額“本票”和兩聯(lián)“進(jìn)賬單”， 金額為45萬(wàn)元，經(jīng)審查銀行同意受理。
37．經(jīng)查看，當(dāng)日有一筆申請(qǐng)人為丁公司的銀行承兌匯票700萬(wàn)元現(xiàn)已到期，填制兩借一貸“特種轉(zhuǎn)賬傳票”辦理轉(zhuǎn)賬。
38．本行從交換所提入支票，金額為52萬(wàn)元，經(jīng)審查，此支票為本行開戶的乙公司簽發(fā)，經(jīng)審查立即辦理轉(zhuǎn)賬。
39．王宏向本行提交“銀行本票申請(qǐng)書”一式三聯(lián)，申辦銀行現(xiàn)金不定額本票8萬(wàn)元，經(jīng)審查銀行同意受理。
40．收到收?qǐng)?bào)清算行傳來(lái)數(shù)據(jù)打印“資金匯劃補(bǔ)充借方憑證”一式兩聯(lián)(匯票金額1000萬(wàn)元，結(jié)算金額978萬(wàn)元，余額22萬(wàn)元)，經(jīng)審查系甲公司申辦的銀行匯票。立即作出結(jié)清匯票處理。
41．本行于2017年1月1日購(gòu)入甲金融債券，期限二年期，面值3000萬(wàn)元，票面利率2.5％，按年付息，到期還本。該債券投資劃定為持有至到期投資，取得時(shí)，支付價(jià)款3150萬(wàn)元。
42．儲(chǔ)戶王華于2017年2月1日到本行辦理取定期儲(chǔ)蓄存款的到期支取，支取款項(xiàng)為5萬(wàn)元。該款項(xiàng)于2016年2月1日存入，存期為一年，存款利率為1.35％。
43．本行購(gòu)入短期債券，總價(jià)為900萬(wàn)元，另付稅費(fèi)等30萬(wàn)元。該債券本行分類為交易性金融資產(chǎn)。
44．本行向跨系統(tǒng)的甲支行拆出資金5000萬(wàn)元，通過(guò)向央行填交轉(zhuǎn)賬支票及進(jìn)賬單，并編制轉(zhuǎn)賬支票予以轉(zhuǎn)賬。
45．年末，本行向投資者分配利潤(rùn)5600萬(wàn)元。
2019年4月高等教育自學(xué)考試《銀行會(huì)計(jì)學(xué)》試題
課程代碼：00078
一、單項(xiàng)選擇題
1．當(dāng)對(duì)交易性金融資產(chǎn)進(jìn)行后續(xù)計(jì)量時(shí)，為了及時(shí)地反映其公允價(jià)值的變化隋況，應(yīng)設(shè)置和運(yùn)用的賬戶是
A．“財(cái)務(wù)費(fèi)用” B．“投資收益”
C．“匯兌損益” D．“公允價(jià)值變動(dòng)損益”
2．“外匯買賣借方憑證”按照憑證用途劃分，應(yīng)歸屬于
A．基本憑證 B．特定憑證
C．原始憑證 D．記賬憑證
3．若在余額表上“按季結(jié)息”，“本期應(yīng)計(jì)計(jì)息積數(shù)”確定的依據(jù)是
A．本月應(yīng)計(jì)計(jì)息積數(shù)
B．本月應(yīng)計(jì)計(jì)息積數(shù)±調(diào)整積數(shù)
C．至上月底未計(jì)息積數(shù)+本月應(yīng)計(jì)計(jì)息積數(shù)
D．至上月底未計(jì)息積數(shù)+本月應(yīng)計(jì)計(jì)息積數(shù)±調(diào)整積數(shù)
4．同一商業(yè)銀行不同時(shí)期發(fā)生的相同或者相似的交易或者事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)采取一致的會(huì)計(jì)政策，不得隨意變更。這體現(xiàn)的是會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求的
A．謹(jǐn)慎性原則 B．可比性原則
C．貫性原則 D．重要性原則
5．銀行若要對(duì)某一單位的財(cái)政預(yù)算外資金辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算等服務(wù)，應(yīng)為該單位開設(shè)
A．基本存款賬戶 B．一般存款賬戶
C．專用存款賬戶 D．臨時(shí)性存款賬戶
6．銀行的明細(xì)核算系統(tǒng)的組成要素包括：分戶賬、登記簿、現(xiàn)金收付日記簿和
A．日計(jì)表 B．余額表
C．科目日結(jié)單 D．科目總賬
7．“一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備”屬于商業(yè)銀行的
A．資產(chǎn)要素 B．負(fù)債要素
C．所有者權(quán)益要素 D．收入要素
8．在資產(chǎn)負(fù)債表日，貸款的“利息收入”是根據(jù)
A．貸款的合同本金和合同利率計(jì)算確定
B．貸款的合同本金和實(shí)際利率計(jì)算確定
C．貸款的攤余成本和合同利率計(jì)算確定
D．貸款的攤余成本和實(shí)際利率計(jì)算確定
9．為了核算銀行之間的日常結(jié)算往來(lái)款項(xiàng)及同業(yè)存入本銀行的各種存款，需要設(shè)置和運(yùn)用
A．“同業(yè)存放”賬戶 B．“存放同業(yè)”賬戶
C．“拆出資金”賬戶 D．“拆入資金”賬戶
10．商業(yè)銀行最基本、最能反映其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)特征的職能是
A．信用中介職能 B．支付中介職能
C．信用創(chuàng)造職能 D．金融服務(wù)職能
11．“銀行不代任何單位或個(gè)人凍結(jié)、扣款，不得停止單位、個(gè)人存款的正常支付”。這充分體現(xiàn)了
A．恪守信用，履約付款 B．誰(shuí)的錢進(jìn)誰(shuí)的賬，由誰(shuí)支配
C．銀行不墊款 D．結(jié)算紀(jì)律
12．銀行取得抵債資產(chǎn)時(shí)，其入賬的金額是抵債資產(chǎn)的
A．歷史成本 B．重置成本
C．公允價(jià)值 D．可變現(xiàn)凈值
13．既可以用于支取現(xiàn)金，也可以用于轉(zhuǎn)賬的支票是
A．現(xiàn)金支票 B．轉(zhuǎn)賬支票
C．普通支票 D．劃線支票
14．聯(lián)行往來(lái)實(shí)質(zhì)上反映的是聯(lián)行占用資金或
A．占用聯(lián)行資金 B．管轄分行占用資金
C．總行占用資金 D．往來(lái)行占用資金
15．為了及時(shí)核算聯(lián)行往來(lái)業(yè)務(wù)，商業(yè)銀行設(shè)置和運(yùn)用的主要賬戶是
A．“同業(yè)拆入”賬戶 B．“買入返售金融資產(chǎn)”賬戶
C．“向中央銀行借款”賬戶 D．“清算資金往來(lái)”賬戶
16．金融企業(yè)往來(lái)核算的內(nèi)容主要包括：同業(yè)往來(lái)、同業(yè)拆借、商業(yè)銀行與中央銀行往來(lái)和
A．電子匯劃業(yè)務(wù) B．中央銀行總行與其轄屬各分支行往來(lái)
C．同城票據(jù)交換 D．商業(yè)銀行總行與其轄屬各分支行往來(lái)
17．在國(guó)際外匯市場(chǎng)有一定影響力的貨幣稱為關(guān)鍵貨幣。本國(guó)貨幣與某一關(guān)鍵貨幣之間有確定的匯率，該匯率指的是
A．基準(zhǔn)價(jià) B．匯買價(jià)
C．匯賣價(jià) D．鈔賣價(jià)
18．當(dāng)銀行溢價(jià)發(fā)行金融債券時(shí)，編制的會(huì)計(jì)分錄為
A．借：庫(kù)存現(xiàn)金等 B．借：庫(kù)存現(xiàn)金等
貸：應(yīng)付債券 貸：應(yīng)付債券—債券溢價(jià)
C．借：庫(kù)存現(xiàn)金等 D．借：庫(kù)存現(xiàn)金等
貸：應(yīng)付債券—債券面值 借：應(yīng)付債券—債券溢價(jià)
貸：應(yīng)付債券—債券溢價(jià) 貸：應(yīng)付債券—債券面值
19．下列不屬于商業(yè)銀行成本費(fèi)用的項(xiàng)目是
A．金融企業(yè)往來(lái)支出 B．主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
C．匯兌損失 D．其他業(yè)務(wù)成本
20．決算前的準(zhǔn)備工作中，資金清理的內(nèi)容包括：清理貸款資金、清理結(jié)算資金、清理內(nèi)部資金、清理代理業(yè)務(wù)資金和
A．清理閑置資金 B．清理占用資金
C．清理財(cái)產(chǎn) D．清理存款資金
二、多項(xiàng)選擇題
21．商業(yè)銀行的利潤(rùn)是指銀行在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果，其包括
A．營(yíng)業(yè)利潤(rùn) B．營(yíng)業(yè)外收支凈額 C．利潤(rùn)總額
D．公允價(jià)值變動(dòng)損益 E．凈利潤(rùn)
22．下列能引起銀行資產(chǎn)和負(fù)債一增一減的業(yè)務(wù)有
A．儲(chǔ)戶李萍存入2000元現(xiàn)金入活期存款賬戶
B．銀行購(gòu)買打印機(jī)款項(xiàng)未付
C．向中央銀行借款
D．向同業(yè)拆入資金
E．向永輝公司發(fā)放流動(dòng)資金貸款
23．對(duì)交易性金融資產(chǎn)的核算，其初始確認(rèn)的會(huì)計(jì)處理包括
A．以交易成本記入“交易性金融資產(chǎn)一成本”賬戶
B．發(fā)生的相關(guān)稅費(fèi)記入“投資收益”賬戶
C．發(fā)生的相關(guān)稅費(fèi)記入“交易性金融資產(chǎn)—利息調(diào)整”賬戶
D．若存在未發(fā)放的股利或利息，則記入“應(yīng)收股利”或“應(yīng)收利息”賬戶
E．按實(shí)際支付的金額計(jì)入“存放中央銀行款項(xiàng)”賬戶
24．“存放中央銀行款項(xiàng)”賬戶借方核算的內(nèi)容包括
A．存入準(zhǔn)備金 B．向央行借入款 C．同業(yè)拆入
D．解繳現(xiàn)金 E．吸收的財(cái)政性存款
25．在“資產(chǎn)負(fù)債表日”對(duì)貸款業(yè)務(wù)的核算包括
A．確認(rèn)公允價(jià)值 B．確認(rèn)利息收入 C．確認(rèn)攤余成本
D．確認(rèn)應(yīng)收利息 E．確認(rèn)貸款減值
三、判斷改錯(cuò)題
判斷下列各題正誤，正確的用“√”表示，錯(cuò)誤的用“×”表示，并改正錯(cuò)誤。
26．表外科目，是指不納入資產(chǎn)負(fù)債表及統(tǒng)一財(cái)務(wù)報(bào)表內(nèi)，用于核算和監(jiān)督不涉及資金實(shí)際增、減變化的重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)的科目。
27．抵押貸款，是指以借款人或第三方的財(cái)產(chǎn)作為抵押物而發(fā)放的貸款。銀行在發(fā)放抵押貸款時(shí)，貸款額度即是抵押物的現(xiàn)值。
28．持票人將銀行匯票提交代理付款行后，銀行不能見票即付，需報(bào)經(jīng)出票銀行審核同意后方可付款。
29．銀行為了更好地提供金融服務(wù)，應(yīng)滿足客戶的要求開立和使用銀行存款賬戶。
四、簡(jiǎn)答題
30．簡(jiǎn)述商業(yè)銀行外匯業(yè)務(wù)核算的特點(diǎn)。
31．簡(jiǎn)述聯(lián)行資金匯劃清算的基本做法。
五、業(yè)務(wù)題
32．計(jì)算題
(1)長(zhǎng)江企業(yè)的銀行活期存款賬戶本季信息如下：2017年3月1日賬戶承前頁(yè)的未計(jì)息累計(jì)日積數(shù)為8200000，存款余額為800000元；3月5日該企業(yè)銷貨收款600000元；3月15日該企業(yè)購(gòu)貨付款200000元；3月20日銀行按季結(jié)息，21日轉(zhuǎn)存利息；結(jié)息日銀行掛牌的活期存款利率為0.35％。試計(jì)算銀行在結(jié)息日應(yīng)支付的利息。
(2)儲(chǔ)戶李蘇于2017年4月8日來(lái)行存款100000元，所選擇的儲(chǔ)種是整存整取定期儲(chǔ)蓄存款，期限一年期，利率為1.5％。但該儲(chǔ)戶于2017年10月8日部分提前支取了60 000元，其余續(xù)存，支取日銀行掛牌的活期儲(chǔ)蓄存款利率為0.35％。試計(jì)算提前支取本金的利息。
33．根據(jù)以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄：
(1)銀行通過(guò)轉(zhuǎn)賬吸收A公司的投資，金額為2000000元。
(2)開戶甲企業(yè)提交“銀行本票申請(qǐng)書”，要求簽發(fā)不定額銀行本票—張，金額為880000元，經(jīng)審查后立即出票。
(3)開戶乙企業(yè)于2016年5月5日申請(qǐng)—筆660000元的—年期貸款，年利率為4.75％，經(jīng)審查后立即入賬。
(4)收到系統(tǒng)內(nèi)廣州市分行某辦事處的資金匯劃信息，經(jīng)審查是結(jié)清原對(duì)開戶丙企業(yè)簽發(fā)的銀行匯票(匯票金額為420000元，實(shí)際結(jié)算金額為410000元，多余款10000元)，經(jīng)審查后立即入賬。
(5)本行同意受理其開戶的丁企業(yè)提交的銀行承兌匯票貼現(xiàn)申請(qǐng)。經(jīng)審查該匯票尚有2個(gè)月到期，匯票面額為5 500000元，貼現(xiàn)利率為3％。
(6)經(jīng)查看，本日有一筆申請(qǐng)人為甲企業(yè)的銀行承兌匯票500000元，現(xiàn)已到期。填制“兩借一貸”特種轉(zhuǎn)賬傳票辦理轉(zhuǎn)賬。
(7)經(jīng)計(jì)算，本句應(yīng)繳存中央銀行財(cái)政性存款900000元，根據(jù)劃撥憑證立即入賬。
(8)經(jīng)計(jì)算，本季應(yīng)交納企業(yè)所得稅稅金800000元。
(9)本行向跨系統(tǒng)的A行借入資金1 000000元，當(dāng)收到開戶人民銀行的收賬通知和拆出行的借據(jù)回單時(shí)，立即辦理轉(zhuǎn)賬。
(10)年末，本行提取法定盈余公積金4700000元。
2019年10月高等教育自學(xué)考試《銀行會(huì)計(jì)學(xué)》試題
課程代碼：00078
一、單項(xiàng)選擇題
1．盤點(diǎn)財(cái)產(chǎn)主要包括兩部分內(nèi)容，即盤點(diǎn)現(xiàn)金及各種票證和盤點(diǎn)
A．聯(lián)行占用資金 B．實(shí)物
C．應(yīng)收賬款 D．應(yīng)付賬款
2．銀行經(jīng)營(yíng)的“三性”原則，首要強(qiáng)調(diào)的是
A．盈利性 B．流動(dòng)性
C．無(wú)風(fēng)險(xiǎn)性 D．安全性
3．由銀行會(huì)計(jì)人員根據(jù)有關(guān)原始憑證和業(yè)務(wù)事項(xiàng)自行填制或生成的憑以記賬的書面證明是指
A．“基本憑證” B．“特定憑證”
C．“單式憑證” D．“復(fù)式憑證”
4．銀行對(duì)定期存款計(jì)息時(shí)，若遇利息調(diào)高或調(diào)低，計(jì)息的利率是依據(jù)
A．開戶日確定的利率 B．調(diào)整后確定的利率
C．支取日掛牌的利率 D．最后一次存款日確定的利率
5．商業(yè)銀行發(fā)放的貸款再轉(zhuǎn)化為存款，在存款不提取現(xiàn)金或不完全提現(xiàn)的基礎(chǔ)上，增加了商業(yè)銀行的資金來(lái)源，最后在整個(gè)銀行體系內(nèi)部，形成了數(shù)倍于原始存款的派生存款。這體現(xiàn)了商業(yè)銀行的
A．信用中介職能 B．支付中介職能
C．信用創(chuàng)造職能 D．金融服務(wù)職能
6．銀行若要為某一單位的材料購(gòu)貨款辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算服務(wù)，前提條件是為其開設(shè)
A．一般存款賬戶 B．基本存款賬戶
C．專用存款賬戶 D．臨時(shí)性存款賬戶
7．銀行會(huì)計(jì)制度中明確規(guī)定，銀行柜員在辦理現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)
A．先收款，后記賬 B．先記賬，后收款
C．先付款，后記賬 D．先記賬，后付款
8．在資產(chǎn)負(fù)債表日，貸款的“應(yīng)收利息”應(yīng)根據(jù)
A．貸款的合同本金和合同利率計(jì)算確定
B．貸款的合同本金和實(shí)際利率計(jì)算確定
C．貸款的攤余成本和合同利率計(jì)算確定
D．貸款的攤余成本和實(shí)際利率計(jì)算確定
9．發(fā)報(bào)經(jīng)辦行通過(guò)其清算行經(jīng)總行清算中心將款項(xiàng)匯劃至收?qǐng)?bào)經(jīng)辦行，同時(shí)，總行清算中心辦理清算行之間的資金清算的做法稱為
A．實(shí)存資金 B．同步清算
C．頭寸控制 D．集中監(jiān)督
10．為了正確核算貸款合同確定的貸款金額與實(shí)際發(fā)放的貸款金額之差，應(yīng)設(shè)置和運(yùn)用的賬戶是
A．“貸款—本金” B．“貸款”
C．“貸款—利息調(diào)整” D．“貸款—資產(chǎn)減值”
11．“清算資金往來(lái)—待清算轄內(nèi)往來(lái)”科目的性質(zhì)是
A．資產(chǎn)類 B．負(fù)債類
C．所有者權(quán)益類 D．資產(chǎn)負(fù)債共同類
12．辦理系統(tǒng)內(nèi)各經(jīng)辦行之間的資金匯劃、各清算行之間的資金清算，以及資金拆借、賬戶對(duì)賬等賬務(wù)的核算與管理的部門是
A．總行清算中心 B．清算行
C．收?qǐng)?bào)經(jīng)辦行 D．發(fā)報(bào)經(jīng)辦行
13．同業(yè)拆借可以在同城銀行間進(jìn)行，也可以在異地銀行間進(jìn)行。但無(wú)論哪種方式，最后進(jìn)行清算的銀行是
A．商業(yè)銀行總行 B．中央銀行
C．商業(yè)銀行一級(jí)分行 D．商業(yè)銀行二級(jí)分行
14．由銀行簽發(fā)，承兌其在見票時(shí)按照實(shí)際結(jié)算金額五條件支付給收款人或持票人的票據(jù)是指
A．銀行本票 B．支票
C．銀行匯票 D．商業(yè)匯票
15．專門用來(lái)核算銀行間為日常結(jié)算往來(lái)款項(xiàng)而存入其他銀行的各種存款的科目是指
A．“存放同業(yè)”科目 B．“同業(yè)存放”科目
C．“拆出資金”科目 D．“拆入資金”科目
16．在外匯業(yè)務(wù)核算中，由于采用了外匯分賬制處理方法，故需要設(shè)置的特定會(huì)計(jì)科目是
A．“吸收存款”科目 B．“貨幣兌換”科目
C．“清算資金往來(lái)”科目 D．“同業(yè)存放”科目
17．當(dāng)銀行受理客戶向本行購(gòu)買各類外匯款項(xiàng)業(yè)務(wù)時(shí)，稱為銀行的
A．套匯 B．轉(zhuǎn)匯
C．結(jié)匯 D．售匯
18．商業(yè)銀行購(gòu)買的金融債券若認(rèn)定為“持有至到期的投資”，在購(gòu)買時(shí)所支付的交易費(fèi)用應(yīng)確認(rèn)為
A．債券的初始成本 B．財(cái)務(wù)費(fèi)用
C．發(fā)生的利息支出 D．發(fā)生的公允價(jià)值變動(dòng)損益
19．當(dāng)銀行折價(jià)發(fā)行金融債券時(shí)，編制的會(huì)計(jì)分錄為
A．借：庫(kù)存現(xiàn)金等 B．借：庫(kù)存現(xiàn)金等
貸：應(yīng)付債券 貸：應(yīng)付債券——債券折價(jià)
C．借：庫(kù)存現(xiàn)金等 D．借：庫(kù)存現(xiàn)金等
應(yīng)付債券——債券折價(jià) 應(yīng)付債券——債券面值
貸：應(yīng)付債券——債券面值 貸：應(yīng)付債券——債券折價(jià)
20．下列項(xiàng)目中屬于銀行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量是指
A．吸收存款或發(fā)放貸款 B．購(gòu)買或收回債券投資
C．發(fā)行金融債券 D．購(gòu)建和處置固定資產(chǎn)
二、多項(xiàng)選擇題
21．銀行會(huì)計(jì)的賬務(wù)處理應(yīng)包括的核算程序有
A．受理和編制會(huì)計(jì)憑證 B．以審核的憑證登記賬務(wù)
C．定期或不定期進(jìn)行賬務(wù)核對(duì) D．編制日計(jì)表扎平賬務(wù)
E．編制會(huì)計(jì)報(bào)表
22．對(duì)單位活期存款利息的核算，下列表述正確的有
A．通常實(shí)行“按季結(jié)息”，特殊情況也可以“利隨本清”
B．可以在乙種分戶賬的“賬頁(yè)”上計(jì)息，也可以在“計(jì)息余額表”上計(jì)息
C．利息是根據(jù)“累計(jì)計(jì)息積數(shù)”乘以“日利率”計(jì)算求得
D．計(jì)息積數(shù)，即“時(shí)間”乘以“利率”
E．計(jì)息天數(shù)“算頭又算尾”
23．以下對(duì)信用貸款描述正確的有
A．不需要擔(dān)保和抵押 B．客戶逐筆申請(qǐng)
C．流通性強(qiáng) D．銀行逐筆審核
E．使用成本最低
24．銀行辦理支付結(jié)算必須堅(jiān)守的基本準(zhǔn)則包括
A．不準(zhǔn)違反規(guī)定開立和使用賬戶 B．恪守信用，履約付款
C．誰(shuí)的錢進(jìn)誰(shuí)的賬，由誰(shuí)支配 D．不準(zhǔn)超過(guò)限額辦理轉(zhuǎn)賬
E．銀行不予墊款
25．下列可歸屬于金融企業(yè)往來(lái)業(yè)務(wù)的有
A．商業(yè)銀行解繳中央銀行法定存款準(zhǔn)備金
B．商業(yè)銀行向其他銀行辦理轉(zhuǎn)貼現(xiàn)
C．商業(yè)銀行向跨系統(tǒng)金融機(jī)構(gòu)借款
D．商業(yè)銀行代理發(fā)行債券
E．商業(yè)銀行代理銷售保單
三、判斷改錯(cuò)題
判斷下列各題的正誤，正確的打“√”；錯(cuò)誤的打“×”，并改正錯(cuò)誤。
26．基本存款賬戶是一個(gè)單位的主辦賬戶，其具有開立的唯一性特點(diǎn)。該賬戶銀行主要用于辦理該單位因日常業(yè)務(wù)而發(fā)生的轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收、付。
27．商業(yè)銀行利潤(rùn)分配是依照“彌補(bǔ)以前年度虧損；提取一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備；提取法定盈余公積金和向投資者分配利潤(rùn)”的順序進(jìn)行。
28．對(duì)于單項(xiàng)金額重大的貸款，有客觀證據(jù)表明其發(fā)生了減值的，應(yīng)當(dāng)計(jì)算資產(chǎn)負(fù)債表日的未來(lái)現(xiàn)金流量(不包括尚未發(fā)生的未來(lái)信用損失)現(xiàn)值，該現(xiàn)值低于其賬面價(jià)值之間的差額確認(rèn)為貸款減值損失，計(jì)提貸款減值準(zhǔn)備并計(jì)入當(dāng)期損益。
29．直接標(biāo)價(jià)法是指以一定單位的本國(guó)貨幣為標(biāo)準(zhǔn)，計(jì)算折合外幣價(jià)格的表示方法。
四、簡(jiǎn)答題
30．簡(jiǎn)述商業(yè)銀行與中央銀行往來(lái)業(yè)務(wù)的核算需設(shè)立的主要會(huì)計(jì)科目。
31．簡(jiǎn)述銀行活期存款計(jì)息的基本原理。
五、業(yè)務(wù)題
32．2018年3月1日，A行按與甲公司簽訂的貸款合同(貸款期限為1年，本金為500萬(wàn)元，合同利率為6％，到期收息)發(fā)放貸款。2018年年末，該筆貸款有減值跡象，經(jīng)確認(rèn)減值額度為40萬(wàn)元。2019年3月1日，A行全部收回該筆貸款。請(qǐng)做出發(fā)放貸款、計(jì)提減值和收回貸款的會(huì)計(jì)處理。
33．分錄題(根據(jù)以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄)
(1)成華公司提交“轉(zhuǎn)賬支票”及一式三聯(lián)“進(jìn)賬單”，金額為800 000元，委托本行付款，收款單位是在它行開戶的創(chuàng)建企業(yè)。經(jīng)審核無(wú)誤立即轉(zhuǎn)賬。
(2)宏遠(yuǎn)公司向本行提交“銀行本票申請(qǐng)書”一式三聯(lián)，中辦銀行不定額本票1 000000元。經(jīng)審核無(wú)誤為其出票。
(3)收到收?qǐng)?bào)清算行傳來(lái)數(shù)據(jù)，打印資金匯劃補(bǔ)充借方憑證一式兩聯(lián)(匯票金額900000元，實(shí)際結(jié)算金額850000元)，系開戶光明公司申辦的銀行匯票。做出結(jié)清匯票處理。
(4)本行同意受理其開戶的宏遠(yuǎn)公司提交的銀行承兌匯票貼現(xiàn)申請(qǐng)。經(jīng)審查該匯票尚有3個(gè)月到期，匯票面額為10 000 000元，貼現(xiàn)利率為3.75％。
(5)本行平價(jià)購(gòu)入2年期金融債券，面值總額為800000元，利率2％，另支付手續(xù)費(fèi)為24000元。該債券本行確認(rèn)為交易性金融資產(chǎn)。
(6)經(jīng)查看，當(dāng)日有一筆申請(qǐng)人為金鑫企業(yè)的銀行承兌匯票885 000元，現(xiàn)已到期。填制兩借一貸“特種轉(zhuǎn)賬傳票”辦理轉(zhuǎn)賬。
(7)客戶張兵用人民幣現(xiàn)鈔購(gòu)美元現(xiàn)鈔5 000美元。當(dāng)日匯率為1美元=6.6665人民幣。
(8)本行因資金緊張向同業(yè)借款4000000元，期限1個(gè)月，利率2.2％。雙方簽訂借款協(xié)議后，通過(guò)央行劃款。當(dāng)收到央行的進(jìn)賬回單時(shí)，編制憑證辦理轉(zhuǎn)賬。
(9)儲(chǔ)戶王明因急需用款，提前—年來(lái)本行全部提前支取整存整取定額儲(chǔ)蓄存款200000元，原存入時(shí)約定存期為3年，利率為3％。支取日掛牌公告的活期儲(chǔ)蓄存款的利率為0.35％。
(10)經(jīng)計(jì)算，本行本年度應(yīng)向投資者分配的利潤(rùn)為4 500 000元。
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